工會新舊會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定(編輯修改稿)
2025-05-04 21:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 上繳的工會經(jīng)費及建會籌備金，其核算內(nèi)容與原制度“應(yīng)付上解經(jīng)費”科目的核算內(nèi)容基本相同。調(diào)賬時，應(yīng)將原賬中“應(yīng)付上解經(jīng)費”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付上級經(jīng)費”科目。（十二）“應(yīng)付補助下級經(jīng)費”科目新制度設(shè)置了“應(yīng)付下級經(jīng)費”科目，用于核算工會應(yīng)付下級工會的各項補助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的工會經(jīng)費和建會籌備金，該科目下設(shè)應(yīng)付下級補助、應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費、應(yīng)付建會籌備金三個明細科目，其“應(yīng)付下級補助”明細科目的核算內(nèi)容與原制度“應(yīng)付補助下級經(jīng)費”科目的核算內(nèi)容基本相同。調(diào)賬時，應(yīng)將原賬中“應(yīng)付補助下級經(jīng)費”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付下級經(jīng)費”科目（應(yīng)付下級補助）。（十三）“暫存款”科目新制度沒有設(shè)置“暫存款”科目，新設(shè)置了“其他應(yīng)付款”科目。原制度“暫存款”科目中核算的工會干部權(quán)益保障金調(diào)整至新制度“專用基金”科目中；原制度“暫存款”科目中核算的其他內(nèi)容調(diào)整至新制度“其他應(yīng)付款”科目中。調(diào)賬時，應(yīng)將原賬中“暫存款”科目中工會干部權(quán)益保障金的余額轉(zhuǎn)入新賬中“專用基金——權(quán)益保障金”科目，將余額中的其他金額轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目。（十四）“借入款”科目新制度仍設(shè)置有“借入款”科目，其核算內(nèi)容與原制度“借入款”科目的核算內(nèi)容基本相同。調(diào)賬時，應(yīng)將原賬中“借入款”科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中“借入款”科目。（十五）“代管經(jīng)費”科目新制度仍設(shè)置有“代管經(jīng)費”科目，但對“代管經(jīng)費”科目的核算內(nèi)容進行了嚴格限定。調(diào)賬時，應(yīng)對原賬中“代管經(jīng)費”科目的余額進行分析，將符合新制度規(guī)定的部分轉(zhuǎn)入新賬中“代管經(jīng)費”科目；沖銷余額中的其他金額，相應(yīng)增加“結(jié)余”科目余額。（十六）“撥入經(jīng)費”科目新制度沒有設(shè)置“撥入經(jīng)費”科目。采用本級工會與工會機關(guān)分賬核算方式的縣級以上工會，可以自行增設(shè)“撥入經(jīng)費”科目，用于核算工會機關(guān)收到的由本級工會撥入的預(yù)算經(jīng)費。調(diào)賬時，應(yīng)將原賬中“撥入經(jīng)費”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“撥入經(jīng)費”科目。（十七）“撥入專項資金”科目新制度沒有設(shè)置“撥入專項資金”科目，新設(shè)置了“在建工程占用資金”科目。調(diào)賬時，應(yīng)將原賬中“撥入專項資金”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“在建工程占用資金”科目。凈資產(chǎn)類（十八）“固定基金”、“投資基金”科目新制度仍設(shè)置有“固定基金”、“投
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