【文章內(nèi)容簡介】 除的是（ D）。A： 支付給解除勞動合同職工的一次性補償金 B： 達到固定資產(chǎn)標準的防偽稅控裝置提取的折舊C： 對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助 D： 已出售給職工的房屋折舊費用和修理費 7按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，證券公司電子類設(shè)備的最短折舊年限為（ D）。 A： 20年 B： 10年 C： 5年 D： 2年 7按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)修理和改良支出，下列表述中正確的是（A ）。A： 納稅人的固定資產(chǎn)修理支出，可以發(fā)生當期直接扣除 B： 納稅人的固定資產(chǎn)修理支出，如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價值C： 納稅人的固定資產(chǎn)改良支出，如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價值 D： 納稅人的固定資產(chǎn)改良支出，如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可作為遞延費用，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷 7下列有關(guān)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，表述錯誤的是（A）。A： 實行投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備，企業(yè)不得再計提折舊在稅前扣除 B： 高等學校和中小學舉辦各類進修班、培訓班的所得，暫免征收企業(yè)所得稅 C： 事業(yè)單位、社會團體按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費免征企業(yè)所得稅 D： 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應繳稅款減征10％的企業(yè)所得稅 7甲企業(yè)在2003年12月用500萬元貨幣資金與他人共同投資成立乙企業(yè)，占乙企業(yè)股權(quán)比例為95％。2004年12月甲企業(yè)將在乙企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給A公司，取得收入800萬元，在轉(zhuǎn)讓時，乙企業(yè)的累計未分配利潤和盈余公積為200萬元。在不考慮其他稅費的情況下，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓乙企業(yè)股權(quán)的凈收益為（C ）。A： 800萬元 B： 300萬元 C： 110萬元 D： 100萬元 7某稅務咨詢公司成立第3年應稅所得額各為－3萬元、5萬元、7萬元，則其第3年應納企業(yè)所得稅為（D ）。A： 0 B： C： D： 7某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)使用權(quán)進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，當年取得轉(zhuǎn)讓收入145萬元，發(fā)生相關(guān)成本費用共計100萬元，該項目財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應納企業(yè)所得稅為（ C）。 A： 8910元 B： 44550元 C： 49500元 D： 148500元 80、某小規(guī)模商業(yè)企業(yè)全年收入總額45萬元，成本費用支出40萬元。稅務機關(guān)認為其成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算，對其核定征稅，核定的應稅所得率為20％，則其全年應納所得稅為（ B）。A： 33000元 B： 27000元 C： 18000元 D： 16500元 8鄭州某企業(yè)在全國設(shè)有四家聯(lián)營企業(yè)，2005年各聯(lián)營企業(yè)分回利潤中應補稅的是（C ）。A： 設(shè)在山東的某運輸公司分回利潤（2004年成立）50萬元 B： 設(shè)在河北的某皮革企業(yè)分回利潤80萬元 C： 設(shè)在汕頭的某中外合資企業(yè)分回利潤60萬元 D： 設(shè)在湖北的某商貿(mào)公司分回利潤10萬元 8某公司企業(yè)所得稅率為33％，2005年從中外合資聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤37萬元，聯(lián)營企業(yè)適用法定所得稅率15％（根據(jù)法定優(yōu)惠政策，％），則該公司從聯(lián)營企業(yè)分回利潤應補稅（D ）。A： B： C： D： 不再補稅 8某勞服企業(yè)免稅期已滿，企業(yè)原從業(yè)人數(shù)80人，當年安置待業(yè)人員30人，經(jīng)批準該企業(yè)可享受的所得稅優(yōu)惠為（D ）。A： 免稅3年 B： 免稅2年 C： 減半征稅3年　 D： 減半征稅2年 8以下不是企業(yè)所得稅納稅人的是 （ C）。 A： 聯(lián)營企業(yè) B： 私營有限責任公司 C： 個人獨資企業(yè) D： 有經(jīng)營所得的事業(yè)單位 8某單位將其下屬的餐館承租給個人李某經(jīng)營，未改變餐館企業(yè)名稱，也未變更工商登記，應以（D）為納稅義務人。A： 承租方 B： 按承租方與被承租企業(yè)分配經(jīng)營成果誰多 C： 按承租協(xié)議中有關(guān)規(guī)定 D： 被承租企業(yè) 8以下哪項準備金可以在計算企業(yè)所得稅時按稅收標準扣除（D）。A： 存貨跌價準備金 B： 長期投資跌價準備金 C： 短期投資跌價準備金 D：壞帳準備金 8某企業(yè)2005年度應納稅所得額200萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤85萬元，聯(lián)營企業(yè)適用稅率為15%，%的優(yōu)惠稅率，該企業(yè)本年度應納所得稅額為（ C ）。A： 84萬元 B： C： 66萬元 D： 15萬元 8對科研單位和大專院校服務于農(nóng)業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（D ）。A： 免征1年 B： 免征3年 C： 免征5年 D： 暫免征收 8按照企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，設(shè)置在國務院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認定高新技術(shù)企業(yè)的，征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是（ A）。A： 15% B： 18% C： 27% D： 33% 90、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是（ C ）。A按稅率減征10% B按應稅所得額減征10% C按應繳稅款減征10% D：按收入總額減征10% 9某企業(yè)2005年2月1日向本單位職工集資100萬元，集資的利息是10%，集資使用期為9個月，%，企業(yè)在計算應納稅得額時，允許扣除的利息費用限額是（ D）萬元。A： 10 B： C： D： 9某公司（注冊資本180萬元）于2005年7月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款2年，年利率為5%（同期銀行貸款利率為5%），則該公司2004年計算應納稅所得額時應調(diào)增應納稅所得額（A ）。A： B： C： D： 9固定資產(chǎn)出售、報廢和非正常原因的毀損等，應按規(guī)定程序轉(zhuǎn)入（ B ）A：“待處理財產(chǎn)損益”賬戶 B：“固定資產(chǎn)清理”賬戶 C：“管理費用”賬戶 D：其他業(yè)務支出”賬戶 9企業(yè)在確認銷售收入時,對銷售折讓的處理是（ B ）。A： 在確認商品銷售收入時加以預計,作為商品銷售收入的減項 B： 在實際發(fā)生時作為當期銷售收入的減項 C： 在實際發(fā)生時計入發(fā)生當期的財務費用 D： 在實際發(fā)生時計入發(fā)生當期的營業(yè)費用 9企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計未分配利潤和累計盈余公積金中分配取得的股息性質(zhì)的投資收益,不包括（A ）。 A： 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得B： 被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn) C： 被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部非貨幣性資產(chǎn) D： 被投資企業(yè)為投資方企業(yè)支付的與本身經(jīng)營無關(guān)的費用 9關(guān)于無形資產(chǎn)計價方法，表述不正確的是(D )。 A： 購入的無形資產(chǎn),按照實際支付的價款計價 B： 接受捐贈的無形資產(chǎn),按照發(fā)票、賬單所列金額或同類無形資產(chǎn)的市價計價 C： 自行開發(fā)且依法申請注冊的無形資產(chǎn),按照開發(fā)過程中的實際支出計價 D： 企業(yè)正常條件下,商譽按評估價格入賬 9下列職工中,應納入計算計稅工資總額職工范圍的是(B )。 A：理發(fā)室的職工 B：合同工和臨時工 C：退休職工和下崗職工 D：幼兒園和托兒所職工 9新辦的獨立核算的從事咨詢、信息、技術(shù)服務的企業(yè)或經(jīng)營單位,自開業(yè)之日起享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠為( B )。A： 1年內(nèi)免稅 B： 2年內(nèi)免稅 C： 第1年免稅,第2年減半征稅(1免1減半) D： 第1年免稅,第3年減半征稅(1免2減半) 9在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，機器、機械的最短折舊年限規(guī)定為(B ) 年。A： 5 B： 10 C： 20 D： 25 100、某企業(yè)2004年度實現(xiàn)收入總額1500萬元,與之相應的扣除項目金額共計1100萬元,另外還收到國家財政補貼款30萬元。經(jīng)稅務機關(guān)核定,2001年度虧損80萬元、2002年度盈利100萬元,2003年度虧損50萬元。該企業(yè)2004年度應繳納的企業(yè)所得稅為(B ) 萬元。A： 99 B： C： 132 D： 10與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款費用,在固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的,應計入（ D ）。A： 遞延資產(chǎn) B： 固定資產(chǎn)價值 C： 管理費用 D： 財務費用 10企業(yè)遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經(jīng)主管稅務機關(guān)機關(guān)批準，可減征或者免征企業(yè)所得稅（D ）。A： 5年 B： 2年 C： 3年 D： 1年 10納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應稅收入無關(guān)的貸款擔保，因被擔保方不能還清貸款而由該擔保人承擔的本息，在計算應納稅所得額時的處理方法是（C ）。A： 可以扣除 B： 只能扣除本金 C： 不得扣除 D： 只能扣除利息 10納稅人清算時，應當以（B ）作為一個納稅年度。A： 實際經(jīng)營期 B： 清算期間 C： 滿12個月 D： 公歷1月1日至12月31日 10關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅，下列表述不符合規(guī)定的是（D ）。A： 對符合減免稅規(guī)定報批范圍的減免稅，必須由納稅人提出減免稅申請，地稅機關(guān)按審批權(quán)限批準后執(zhí)行 B： 地方稅務征收機關(guān)應隨時受理納稅人的減免稅申請，但減免稅受理的截止日期為年度終了后2個月內(nèi)，逾期減免稅申請不再辦理 C： 未經(jīng)地方稅務機關(guān)批準，納稅人一律不準自行減免稅 D： 企業(yè)享受所得稅減免稅期間可不進行納稅申報 10關(guān)于計稅工資，下列表述不正確的是（C ）。 A： 計稅工資是納稅人在計算應納稅所額時準予扣除的工資標準 B： 現(xiàn)行計稅工資年扣除標準為9600元/年人C： 實發(fā)工資低于計稅工資標準的按計稅工資標準扣除 D： 計稅工資標準具體的浮動幅度及確定按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 10下列不符合技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅條件的是（C ）。A： 必須是投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目投資B： 所稱的國產(chǎn)設(shè)備是企業(yè)實施技術(shù)改造項目所需的、在批準的實施技術(shù)改造期限內(nèi)實際購置并作為固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)經(jīng)營性機器、機械等 C： 設(shè)備投資是指購置設(shè)備的增值稅專用發(fā)票價稅合計金額或普通發(fā)票上注明的金額，包括設(shè)備的運輸安裝和調(diào)試費用 D： 財政撥款購置設(shè)備的投資，不得抵免企業(yè)所得稅 10某集體工業(yè)企業(yè)研究開發(fā)新技術(shù)。2005年技術(shù)開發(fā)支出為80萬元，全部自籌。2006年技術(shù)開發(fā)費用支出為100萬元，其中：國家財政撥付20萬元，其余部分企業(yè)自籌。2006年該企業(yè)應納稅所得額為80萬元，則準予加計抵扣的技術(shù)開發(fā)費用為（D ）萬元。A： 80 B： 50 C： 40 D： 0 10某企業(yè)營業(yè)外支出列支通過教育部門向農(nóng)村義務教育的捐贈款10萬元,該企業(yè)申報應納稅所得額為300萬元,該企業(yè)允許稅前扣除的捐贈額為(C )萬元。A： B： 9 C： 10 D： 3 1勝利化工有限公司2004年度營業(yè)外支出中列支的捐贈情況是:通過政府部門向福利性老年服務機構(gòu)捐款5萬元；通過教育部門向某鄉(xiāng)辦六年制學校捐款6萬元；向某技術(shù)發(fā)明人直接捐贈2萬元。該當年度申報應納稅所得額為300萬元,則允許扣除的捐贈額為(D )萬元。 A： B： C： 14 D： 11 11某企業(yè)2003年度繳納企業(yè)所得稅35萬元，2004年度經(jīng)有關(guān)單位批準進行技術(shù)改造，投資新買國產(chǎn)設(shè)備80萬元，通過技術(shù)改造當年經(jīng)濟效益明顯提高，全年實現(xiàn)收入8600萬元，應扣除的銷售成本和產(chǎn)品銷售費用7500萬元，發(fā)生管理費用380萬元（其中含業(yè)務招待費用36萬元），應扣除的銷售稅費用150萬元，其他相關(guān)稅費140萬元。依據(jù)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資的優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)2004年度應繳納的企業(yè)所得稅為(D)萬元。 A： B： C： D： 11某企業(yè)2002年開業(yè)，經(jīng)稅務機關(guān)審定，2002年經(jīng)營虧損30萬元，2003年經(jīng)營虧損20萬元。2004年度產(chǎn)品銷售收入2400萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入40萬元，國債利息收入20萬元，金融債券利息收入15萬元，產(chǎn)品銷售成本2000萬元，銷售費用80萬元，管理費用150萬元，應扣除稅費120萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)費用3萬元，6月份原材料發(fā)生非正常損失50萬元（已明確報經(jīng)稅務機關(guān)批準，可以扣除）,8月份取得保險公司賠款20萬元。2004年度企業(yè)應納所得稅額為（ A）萬元。A： B： C： D： 11某福利生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)人員65人，“四殘”人員21人，2004年度實現(xiàn)利潤總額50萬元，2002003年度分別虧損8萬元、2萬元，則該企業(yè)2004企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ C）萬元。A： B： C： D： 0 11融資租賃活動中，下列發(fā)生的哪些費用可以在稅前直接扣除？（B）。 A： 租賃費 B： 手續(xù)費 C： 賠償金 D： 罰款 11根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)應在月份或季度終了后的（ C ）日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅。A： 30 B： 45 C： 15 D： 60 11納稅人的收入為外國貨幣的，預繳所得稅時，折合人民幣標準是（A）A： 按月份（季度）最后一日的國家外匯牌價 B： 按月份（季度）的第一日牌價 C： 按稅務局指定的牌價 D： 按照上一年度最后一日的國家外匯牌價 11某生產(chǎn)企業(yè)在A國設(shè)一生產(chǎn)分廠，2005年在A國的生產(chǎn)經(jīng)營所得為30 000美元，A國所得稅稅率為35%（年末最后一日國家外匯牌價為1美元=），在A國已繳納所得稅稅款10 500美元；國內(nèi)生產(chǎn)所得為600 000元。2005年應繳企業(yè)所得稅（ A）A： 198 000元 B： 192 840元 C： 283 140元 D： 277 980元 11按企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預繳，年終匯算清繳，多退少補，其預繳和匯算清繳的規(guī)定期限分別為（ C ）A： 7日、45日 B： 10日、3個月 C： 15日、4個月 D： 15日、5個月 11內(nèi)資企業(yè)與外商投資企業(yè)或外國投資者經(jīng)批準,共同作為發(fā)起人設(shè)立新的股份有限公司，凡發(fā)起人認購的股份中,外資企業(yè)達不到公司總股份的( B)。該新設(shè)立的股份有限公司仍按內(nèi)資企業(yè)征收企業(yè)所得稅。A： 20% B： 25% C： 50% D： 50%以上 1納稅人計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，確定收入的適用原則是（ B ）。A： 確定性原則 B： 權(quán)責發(fā)生