【文章內(nèi)容簡介】 B、銷售貨物支付的運輸費用C、外購貨物支付的運輸費用 D、廢舊物資經(jīng)營單位收購廢舊物資0202下列納稅人購入廢舊物資并有合法憑證，但不準抵扣進項稅的有（ ）A、工業(yè)企業(yè)從廢舊物資經(jīng)營單位購入廢舊物資 B、工業(yè)企業(yè)從其他單位購入廢舊物資C、商業(yè)企業(yè)從廢舊物資經(jīng)營單位購入廢舊物資D、商業(yè)企業(yè)從其他單位購入廢舊物資02021某生產(chǎn)企業(yè)下列項目中，可以抵扣進項稅的有（ ）A、外購生產(chǎn)用水電汽 B、購進生產(chǎn)設備修理用零備件C、購進生產(chǎn)車間改造用建筑材料 D、外購包裝物02021下列進項稅額不得抵扣的有（ ）A、混合銷售中非應稅勞務占50%以上，其非應稅勞務耗用的外購貨物的進項稅額B、混合銷售中非應稅勞務占50%以下，其非應稅勞務耗用的外購貨物的進項稅額C、合并核算的兼營銷售，其非應稅勞務耗用的外購貨物的進項稅額D、分別核算的兼營銷售，其非應稅勞務耗用的外購貨物的進項稅額02021下列運輸支出（有合法貨票）不得計算抵扣進項稅的有（ ）A、購銷雙方自已承運發(fā)生的運輸支出 B、購置固定資產(chǎn)發(fā)生的運費支出B、支付給集體運輸單位的購銷運費 D、所運貨物的專用發(fā)票還未收到02021某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務中，不需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理的購進貨物有（）A、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買的原材料B、捐贈災區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料C、本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買的原材料D、被盜產(chǎn)品耗用的本期購買原材料。02021當期購入下列貨物的進項稅額應作為減項處理的有（ ）A、免稅貨物的進項稅額 B、非常損失貨物的進項稅額C、簡易辦法征稅貨物的進項稅額 D、非應稅項目用貨物的進項稅額02021下列項目中適用簡易征收法征收增值稅的有（ ）A、典當業(yè)銷售死當貨物 B、增值稅一般納稅人銷售舊貨B、大型自來水廠銷售自來水 D、小型加油銷售汽油02021某木材廠將自產(chǎn)木材委托加工成實木地板，準備對外銷售。后來將其中一部分用于本企業(yè)在建工程，增值稅的正確處理是（ ）A、委托加工支付的增值稅不得抵扣 B、委托加工支付的增值稅可以抵扣C、用于在建工程不必繳納增值稅 D、用于在建工程需要計算銷項稅02021某軟件開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）本期自行開發(fā)軟件產(chǎn)品的不含稅銷售額為500萬元，購進貨物準予抵扣的進項稅共50萬元，則本期增值稅的處理是（ ）A、免稅 B、應納稅額35萬元 C、應納稅額30萬元 D、應退稅額20萬元02021甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)用自產(chǎn)的貨物抵頂貨款，則下列處理不正確的是（ ）A、甲企業(yè)收到乙企業(yè)抵頂貨物不應作購貨處理B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理C、甲乙雙發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅一律不能計入進項稅額D、甲乙雙方都應作購銷處理，對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅和進項稅。0202下列項目中，應繳納增值稅的有（ ）A、接受外國企業(yè)捐贈的進口貨物 B、高校食堂為某單位提供外銷快餐C、非舊機動經(jīng)營單位銷售已使用過的小轎車（售價＜原值）D、企業(yè)在境內(nèi)采購運往境外投資的貨物。02022某舊貨商埸2002年8月出售一架舊鋼琴，原收購價格3800元，支付維修費200元（取得專用發(fā)票），零售價5000元，該業(yè)務納稅處理方法中正確的是（ ）A、依簡易辦法按4%計算增值稅 B、收購原價可按10%計算抵扣進項稅C、按售價和17%計算銷售項稅 D、收購價依10%計算抵扣進項稅稅，維修費按專用發(fā)票可抵扣進項稅。02022下列發(fā)生混合銷售行為的企業(yè)，應對其應稅貨物與非應稅勞務銷售額合并收取增值稅。（ ）A、貨物建材商城 B、汽車修理廠 C、電信公司 D、購物中心02022下列進口貨物中，需繳納進口環(huán)節(jié)增值稅的有（ ）A、國外企業(yè)捐贈的貨物 B、進口人購進后自用的辦公設備C、國內(nèi)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的貨物 D、直接用于教學、科研的進口設備、儀器。02022某汽車制造廠為一般納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ ）A、向汽車貿(mào)易公司銷售汽車 B、向某單位直接銷售汽車C、出口汽車 D、用于本單位接送職工的班車02022下列結(jié)算方式中，以發(fā)出貨當天作為增值稅納稅義務發(fā)生時間的有（ ）A、托收承付 B、交款提貨 C、預收貨款 D、分期付款02022某工廠為一般納稅人，2003年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅3，4萬元，6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應稅項目，賬面成本50萬元（無同類產(chǎn)品銷售），8月份支付加工費及稅款。該企業(yè)下列稅務處理正確的有（ ）A、5月份進項稅額 3，4萬元 B、6月份銷項稅額8，5萬元C、6月份銷項稅額9，35萬元 D、8月份進項稅3，4萬元02022增值稅納稅人發(fā)生下列（ ）行為，一律按偷稅論處。A、進項稅額申報抵扣時間提前 B、隨意抵扣進項稅額C、進貨退回或折讓不扣減當期進項稅額 D、開具了專用發(fā)票，其銷售額未按規(guī)定計入銷售賬戶核算。02022銷售方開具專用發(fā)票后，購貨方發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在（ ）才可開具紅字專用發(fā)票，A、收到購買方退回貨物 B、收到購貨方退回原專用發(fā)票的記賬聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)C、收到購買方退回原專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)的復印件C、收到購買方所在地主管稅務機關開具的證明單02022下列項目中可以在本期應納稅額中抵扣的是（ ）A、上期期未留抵的增值稅額 B、本期銷售貨物支付運輸企業(yè)的運費C、本月進口原料海關代征的增值稅 D、運輸途中合理損耗材料負擔的增值稅0202下列出口貨物，又免又退的有（ ）A、小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物 B、無出口經(jīng)營權的某建筑公司運出境外用于對外承包項目用的建筑材料C、外貿(mào)企業(yè)直接收購并出口的免稅貨物D、某造船廠承接一艘外籍輪船大修時為該輪船更換的零件配件。02023某企業(yè)2003年3月10日進口一批工業(yè)品，海關于當日填發(fā)了稅款繳納憑證，關稅完稅價格40萬元，關稅稅率10%，進口增值稅稅額和最遲繳納期限分別是（ ）A、進口增值稅為6，8萬元 B、進口增值稅7。48萬元C、最遲納稅期限為3月18日 D、最遲納稅期限為3，24日三、判斷題02030轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權時，涉及的有形動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應按視同銷售處理，計算繳納增值稅。（ ）02030對于統(tǒng)一核算的總分機構而言，只要總機被認定為一般納稅人的，分支機構可申請辦理一般納稅人的認定手續(xù)。（ ）02030不在同一縣市的關聯(lián)企業(yè)，應于貨物移送時，按視同銷售行為計算繳納增值稅。（ ）02030某企業(yè)將外購的貨物（有專用發(fā)票）贈送兒童福利院，其進項稅額不得抵扣，（ ）02030某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制作工作服，飯店指定了面料、規(guī)格，則服裝廠此項業(yè)務為提供加工勞務行為。（ ）02030如果增值稅一般納稅人將上月購進的貨物本月以原價銷售，由于沒有和產(chǎn)增值稅，不需要計算增值稅。（ ）02030納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于實物折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實物款額只要與銷售額同開在一張發(fā)票上就可從銷售額中扣除，（ ）02030某商店將4月份購進的一種飲料于7月份作為防暑降溫用品發(fā)放給本企業(yè)單位職工，應作為視同銷售計算增值稅。（ ）02030某農(nóng)機貿(mào)易公司本月外購5臺食品加工設備，將其中3臺作為投資（另兩臺待售），與其他單位聯(lián)營辦食品加工廠，支付設備價款時取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款計40000元，投資時每臺公允價價值58500元（含稅），此業(yè)務當期留抵增值稅為8500元。（ ）0203運輸費收入計算銷項稅要扣除雜費，運輸費支出計算進項稅時不扣除雜費。（ ）0203外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普能發(fā)票的12種特準出口退稅貨物，外貿(mào)企業(yè)負擔的增值稅為6%，但退還的增值稅是6%或5%。（ ）02031融資租賃不屬于增值稅征稅范圍，融資租賃的貨物不交增值稅。（ ）02031甲納稅人未按規(guī)定向乙支付貨款，乙納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，因而不應該征收增值稅。（ ）02031商業(yè)企業(yè)分期付款購進貨物，所有款項未支付完畢時，不得抵扣進項稅，分期收款銷售貨物時，所有款項未收到時，也不必計算銷項稅。（ ）02031一般納稅人購進貨物支付的運費，可依據(jù)運費單據(jù)所列運費金額依據(jù)7%的扣除率計算進項稅額，于收運輸發(fā)票之日從當期銷項稅中抵扣。（ ）02031所有繳納增值稅的貨物，其計算繳納增值稅的組成計稅價格中，成本利潤率均為10%。（ ）02031納稅人總分機構不在同一縣市的應分別向各所在地主管稅務機關申報納稅。（ ）A公司為其新成立的下屬公司B（尚未辦理稅務登記，但已發(fā)生銷售業(yè)務），開具了銷售額20萬元的增值稅專用發(fā)票，由于這筆業(yè)務是B公司銷售的，A公司可以不計算銷項稅額。（ ）02031對虛開的增值稅專用發(fā)票，開票方不得計算銷項稅額，收票方不得抵扣進項稅額。（ ）02031某生產(chǎn)企業(yè)5月份盤點時發(fā)現(xiàn)3月份購入的一批原材料盤虧已抵扣的增值稅不能準確確定，只得按5月份該種材料的實際成本乘以稅率作為應扣減的進項稅額。（ ）02031根據(jù)“關于善意取得虛開專用發(fā)票處理問題的通知”，購貨方善意取得虛開專用發(fā)票之后，又從銷售方取得手工開出的合法有效增值稅專用發(fā)票，并且取得了銷貨方所在地主管稅務機關已經(jīng)對銷貨方虛開專用發(fā)票行為進行查處的證明，此專用發(fā)票準予作為抵扣進項稅額或出口退稅的憑證。（ ）0203某糧油進出口公司為一般納稅人，出口的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品一律按5%稅率計算出口退稅額。（ ）02032增值稅一般納稅人當期的進項稅額大于當期的銷項稅額時，大于部分不得從銷項稅額中抵扣。（ ）02032四、增值稅計算題02040某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月發(fā)生以下購銷業(yè)務：（1）外購A材料，取得普通發(fā)票上注明的價款60 000元，料已入庫。另支付給運輸企業(yè)運輸費用1 000元（有合法發(fā)票）。外購農(nóng)機零配件，增值稅專用發(fā)票上注明的價款100 000元。上述進貨發(fā)票已通過稅務機關認證。（2）本月生產(chǎn)領用外購A材料，成本80 000元，領用外購B材料，成本45 000元，基建工程領用外購B材料，成本60 000元（其中運費成本1395元）。（3）本月銷售農(nóng)用拖拉機、收割機一批，貨已發(fā)出，不含稅銷售額為280 000元（其中有60 000元是上月的預收款），另收取包裝費5 000元。銷售一批零配件，取得含稅銷售額30 000元。為農(nóng)民提供農(nóng)機修理服務，開具普通發(fā)票上注明的銷售額20 000元。計算該機廠應納的增值稅額？ 02040某進出口公司當月進口辦公設備500臺，每臺進口完稅價格1萬元，當月經(jīng)每臺1，8萬元的含稅價格售出400臺，本公司自用20臺，為全國運動會捐贈2臺，另支付銷貨費用1，3萬元，有貨票。假定辦公設備的進口關稅稅率15%。計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅02040某化工生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，兼營出口業(yè)務與內(nèi)銷業(yè)務，2002年9月、10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）9月份從國內(nèi)購進原料增值稅專用發(fā)票上注明價格100萬元，當月驗收入庫。（2）9月份內(nèi)銷貨物不含稅收入50萬元，出口貨