【文章內(nèi)容簡介】 考試科目為《稅法Ⅰ》、《稅法Ⅱ》、《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》、《財(cái)務(wù)與會計(jì)》。目前，考試以（ ）為一個周期。 B. 兩年 D. 五年正確答案：B 中國注冊稅務(wù)師行業(yè)前景與展望 一、單選題據(jù)統(tǒng)計(jì)，2009年，注冊稅務(wù)師行業(yè)開展涉稅業(yè)務(wù)244萬戶次，其中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)177萬戶次，涉稅鑒證業(yè)務(wù)67萬戶次。在涉稅服務(wù)和涉稅鑒證工作中，調(diào)減各項(xiàng)納稅額總計(jì)2549億元，既保護(hù)了國家的稅收利益，又維護(hù)了（ ）。 正確答案：A 根據(jù)中國注冊的稅務(wù)師協(xié)會章程，協(xié)會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為（） 正確答案：B ，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的通知》（國稅發(fā)[2009]149號），將注冊稅務(wù)師的具體業(yè)務(wù)按（ ）分為了兩大類，并分別制定了基本準(zhǔn)則。 正確答案：B 注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一組織的考試制度?？荚嚳颇繛椤抖惙á瘛?、《稅法Ⅱ》、《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》、《財(cái)務(wù)與會計(jì)》。目前，考試以（ ）為一個周期。 B. 兩年 D. 五年正確答案：B ，當(dāng)年11月22日，（ ）頒發(fā)《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》，明確該項(xiàng)制度屬職業(yè)資格證書制度范疇，納入專業(yè)技術(shù)人員執(zhí)業(yè)資格制度的統(tǒng)一規(guī)劃，由國家確認(rèn)批準(zhǔn)。 B. 國家稅務(wù)總局 D. 人事部、國家稅務(wù)總局正確答案：D 中稅協(xié)每年面授培訓(xùn)的人次大約是（） 正確答案：B 注稅行業(yè)業(yè)務(wù)大概分三類，涉稅服務(wù)一類，涉稅鑒證一類，還有稅收籌劃一類。這三類業(yè)務(wù)里最高端的業(yè)務(wù)是（）A. 涉稅鑒證 B. 涉稅服務(wù) C. 稅收籌劃 正確答案：C ，注冊稅務(wù)師行業(yè)收入完成（）億。 B. 97 D. 200正確答案：B 中國注冊稅務(wù)師行業(yè)前景與展望 一、單選題據(jù)統(tǒng)計(jì)，2009年，注冊稅務(wù)師行業(yè)開展涉稅業(yè)務(wù)244萬戶次，其中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)177萬戶次，涉稅鑒證業(yè)務(wù)67萬戶次。在涉稅服務(wù)和涉稅鑒證工作中，調(diào)減各項(xiàng)納稅額總計(jì)2549億元，既保護(hù)了國家的稅收利益，又維護(hù)了（ ）。 正確答案：A ，當(dāng)年11月22日，（ ）頒發(fā)《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》，明確該項(xiàng)制度屬職業(yè)資格證書制度范疇，納入專業(yè)技術(shù)人員執(zhí)業(yè)資格制度的統(tǒng)一規(guī)劃，由國家確認(rèn)批準(zhǔn)。 B. 國家稅務(wù)總局 D. 人事部、國家稅務(wù)總局正確答案：D 中稅協(xié)每年面授培訓(xùn)的人次大約是（） 正確答案：B 《注冊稅務(wù)管理暫行辦法》中規(guī)定，（ ）是依法設(shè)立并承辦法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)。 正確答案：C ，注冊稅務(wù)師行業(yè)收入完成（）億。 B. 97 D. 200正確答案：B 注稅行業(yè)業(yè)務(wù)大概分三類，涉稅服務(wù)一類，涉稅鑒證一類，還有稅收籌劃一類。這三類業(yè)務(wù)里最高端的業(yè)務(wù)是（）A. 涉稅鑒證 B. 涉稅服務(wù) C. 稅收籌劃 正確答案：C 根據(jù)中國注冊的稅務(wù)師協(xié)會章程，協(xié)會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為（） 正確答案：B ，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的通知》（國稅發(fā)[2009]149號），將注冊稅務(wù)師的具體業(yè)務(wù)按（ ）分為了兩大類，并分別制定了基本準(zhǔn)則。 正確答案：B 個人所得稅疑難問題解答 一、判斷題，涉及應(yīng)納稅額計(jì)算的公式中包含規(guī)定月份數(shù)，該規(guī)定月份數(shù)是指員工取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)形式工資薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，長于12個月的，按12個月計(jì)算。（ ）正確答案：對 、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個人所得稅。（ ）正確答案：對 ，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本為前次轉(zhuǎn)讓方的實(shí)際轉(zhuǎn)讓價格或由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價格加上由賣方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。（ ）正確答案：錯 、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“其他所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。（ ）正確答案：錯 ，適用于上市公司（含所屬分支機(jī)構(gòu)）和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股份比例最低為30%（間接控股限于上市公司對二級子公司的持股）。（ ）正確答案：錯 二、單選題，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50,000股，在獲得限制性股票時支付了50,000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2012年2月28日解禁10,000股。限制性股票解禁時孫某的應(yīng)納稅所得額為、（ ） 正確答案：C ，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利潤分配方案，下列各分配方案中不需代扣個人所得稅的是（ ）（股本溢價）轉(zhuǎn)增股本（其他）轉(zhuǎn)增股本正確答案：A ，三年后甲某將其持有A公司100%的股權(quán)以400萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙某，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同約定，A公司轉(zhuǎn)讓之前的應(yīng)收賬款100元與應(yīng)付賬款200萬由甲某承繼和負(fù)擔(dān)，則甲某轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納的個人所得稅為（ ） 正確答案：B ，申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的核定方法不包括（ ）正確答案：D ，A公司股權(quán)分置改革的股票復(fù)牌日為2005年10月1日，限售股解禁日為2006年10月1日。2006年5月2日，A公司宣告以資本公積轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增10股。甲某于2010年1月7日將其持有的限售股全部出售，當(dāng)日市價為10元/股，甲某無法提供準(zhǔn)確的原值憑證，則甲某轉(zhuǎn)讓限售股需要繳納的個人所得稅為（ ） C. 34000元 正確答案：C 三、多選題，應(yīng)征收個人所得稅的有（ ）（ETF）份額正確答案：A,B,C,D ，可視為計(jì)稅依據(jù)明顯偏低（ ）正確答案：A,B,C,D （ ），不得在個人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個人所得稅時扣除，但加上計(jì)入個人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)后超過個人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)就企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)部分全額單獨(dú)征稅，月平均工資額是指全年工資總額除以12個月，工資總額中不包括未計(jì)提企業(yè)年金的獎金、津補(bǔ)貼等正確答案：A,D （ ） =（可行權(quán)日股票價格－授權(quán)日股票價格）行權(quán)股票份數(shù)= 行權(quán)日股票價格行權(quán)股票份數(shù)=（行權(quán)日股票價格－授權(quán)日股票價格）行權(quán)股票份數(shù)=（行權(quán)日股票價格－授權(quán)日股票價格）247。2行權(quán)股票份數(shù)正確答案：A,B,D （ ），暫不征收個人所得稅，應(yīng)按稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款、紅利所得，除依照有關(guān)規(guī)定可以免稅或減稅的外，應(yīng)全額按規(guī)定稅率計(jì)算納稅、紅利所得暫按50%計(jì)入個人應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納個人所得稅正確答案：A,B,C,D 注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 一、判斷題涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證等三種類型。（）正確答案：對 鑒證事項(xiàng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書中必須注明的內(nèi)容。正確答案：對 國家稅務(wù)總局2000年1月1日頒布實(shí)施《注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和《注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》。（）正確答案：錯 注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅服務(wù)，應(yīng)遵循四大原則，即合法原則、合理原則、勝任原則、責(zé)任原則。正確答案：對 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存10年。正確答案：對 涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：標(biāo)題、編號、收件人引言、鑒證實(shí)施情況、鑒證結(jié)果、注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所的簽章、報(bào)告出具的日期、附件。正確答案：對 注冊稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對可能影響涉稅鑒證結(jié)果的所有重要方面予以關(guān)注，主要包括：事實(shí)方面、會計(jì)方面、稅收方面、以及其他方面。正確答案：對 合法原則、目的原則、獨(dú)立原則、勝任原則、責(zé)任原則五大原則是注冊稅務(wù)師及其所在的稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。正確答案：對 涉稅服務(wù)是稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊稅務(wù)師，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉稅信息、智識和相關(guān)勞務(wù)等具有證明性的活動。正確答案：錯 稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，首先判斷委托事項(xiàng)是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)。正確答案：對 【2011年度考試】公司法律制度 一、判斷題，該公司的總經(jīng)理王某在任職期間代理乙公司從國外進(jìn)口一批醫(yī)療器械銷售給丙公司，獲利2萬元。甲公司得知上述情形后，除將王某獲得的2萬元收歸公司所有外，還撤銷了王某的職務(wù)。甲公司的上述做法不符合《公司法》的有關(guān)規(guī)定。( )正確答案：錯 、章程，有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，具有獨(dú)立的法人資格，可以獨(dú)立的承擔(dān)民事責(zé)任。( )正確答案：錯 、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法向人民法院提起訴訟。（ ）正確答案：對 5. 股份有限公司注冊資本的最低限額為200萬元。（ ）正確答案：錯 ，其貨幣出資金額為人民幣350萬元。該公司的這一出資方式并不違反《公司法》的規(guī)定。( )正確答案：錯 二、單選題4. 2009年2月，甲、乙、丙共同出資設(shè)立了A有限責(zé)任公司。2009年5月，丙與丁達(dá)成協(xié)議，將其在A公司的出資全部轉(zhuǎn)讓給丁，甲、乙均不同意。下列解決方案中，不符合《公司法》規(guī)定的是( )。、乙均不愿購買，丙無權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁、乙均不愿購買，丙有權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁正確答案：C 、乙、丙三人共同出資設(shè)立了一有限責(zé)任公司，其中甲以機(jī)器設(shè)備作價出資20萬元。公司設(shè)立6個月后，吸收丁入股。1年后，該公司因拖欠巨額債務(wù)被訴至法院。法院查明，甲作為出資的機(jī)器設(shè)備出資時僅值15萬元，甲現(xiàn)有可執(zhí)行的個人財(cái)產(chǎn)3萬元。下列處理方式中，符合《公司法》規(guī)定的是( )。，不足部分由乙、丙、丁補(bǔ)足，不足部分待有財(cái)產(chǎn)時再行補(bǔ)足，其他股東也不負(fù)補(bǔ)交差額的責(zé)任，不足部分由乙、丙補(bǔ)足正確答案：D 、丁出資80萬共同設(shè)立的有限責(zé)任公司，丁因個人購房向銀行貸款申請A公司為其作擔(dān)保，為此A公司召開股東會，股東均出席會議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于股東會議決議的表述正確的是( )。,該決議必須經(jīng)甲乙丙股東過半數(shù)通過,該決議必須經(jīng)甲乙丙股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過正確答案：D 5. 某有限責(zé)任公司注冊資本為人民幣18000萬元，凈資產(chǎn)額為人民幣7800萬元，該公司變更為股份有限公司時，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，折合的實(shí)收股本總額不得高于( )萬元。 正確答案：B ，一般公司設(shè)立分公司，申請登記的期限是（ ）。 正確答案：B 三、多選題，在其有關(guān)出資的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有( )。正確答案：B,C 5. 下列有關(guān)有限責(zé)任公司和股份有限公司區(qū)別的說法中正確的有( )。，而股份有限公司有發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立兩種方式，而股份有限公司的股東人數(shù)是200人以下，而股份有限公司都應(yīng)設(shè)董事會，而股份有限公司承擔(dān)有限責(zé)任正確答案：A,C 2. 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時因違法給公司造成損失的，在一定情形下，連續(xù)180日以上單獨(dú)或合計(jì)持有公司1%以上股份的股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項(xiàng)中，屬于該情形的有( )。，董事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，監(jiān)事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟正確答案：C,D 《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會會議對下列事項(xiàng)作出的決議中，必須經(jīng)代表2／3以上表決權(quán)的股東通過的有( )。正確答案：A,B,D ，正確的有( )。答案：CD正確答案：C,D 【2011年度考試】公司法律制度 一、判斷題，其貨幣出資金額為人民幣350萬元。該公司的這一出資方式并不違反《公司法》的規(guī)定。( )正確答案：錯 、章程，有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，具有獨(dú)立的法人資格，可以獨(dú)立的承擔(dān)民事責(zé)任。( )正確答案：錯 ，該公司的總經(jīng)理王某在任職期間代理乙公司從國外進(jìn)口一批醫(yī)療器械銷售給丙公司，獲利2萬元。甲公司得知上述情形后，除將王某獲得的2萬元收歸公司所有外，還撤銷了王某的職務(wù)。甲公司的上述做法不符合《公司法》的有關(guān)規(guī)定。( )正確答案：錯 、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法向人民法院提起訴訟。（ ）正確答案：對 5. 股份有限公司注冊資本的最低限額為200萬元。（ ）正確答案：錯 二、單選題、丁出資80萬共同設(shè)立的有限責(zé)任公司，丁因個人購房向銀行貸款申請A公司為其作擔(dān)保，為此A公司召開股東會，股東均出席會議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于股東會議決議的表述正確的是( )。,該決議必須經(jīng)甲乙丙股東過半數(shù)通過,該決議必須經(jīng)甲乙丙股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過正確答案：D 4. 2009年2月，甲、乙、丙共同出資設(shè)立了A