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淺析事業(yè)單位內部控制工作中存在的問題與遇到的困難(編輯修改稿)

2025-04-22 02:21 本頁面
 

【文章內容簡介】 主要表現(xiàn)在以下幾方面:有利于加強單位廉政建設, 有效防止腐敗現(xiàn)象,內部控制作為行政事業(yè)單位廉政建設的“防火墻”,可以確保單位各項活動有章可循,促進單位人員廉潔從政,有利于從源頭上和制度上治理腐敗行為。有利于提高單位會計信息質量,保護單位資產(chǎn)的安全完整性,內部控制制度的有效實施可以保證單位會計信息的完整性和可靠性,避免會計信息失真問題,同時通過內部控制采取各種管理和監(jiān)督手段,能夠有效保證單位財產(chǎn)物資的不丟失和不損壞。有利于實現(xiàn)政府對單位的宏觀管理和控制,提高單位內部管理效率,行政事業(yè)單位通過內部控制可以進行自我約束和管理,實現(xiàn)政府的宏觀管理和控制,同時通過內部控制可以強化對單位各職能部門的監(jiān)管和考核,確保單位內部各業(yè)務和管理活動的有效開展。二、行政事業(yè)單位內部控制現(xiàn)狀受傳統(tǒng)管理方式影響,部分行政事業(yè)單位缺乏對內部控制的了解,對單位健全內控體系的重要性和意義認識不足。一方面, 部分單位領導不了解內部控制的內涵,對內控的重要性認識不足,對制度的設計僅停留在內部會計控制,未能建立健全的內部控制制度,導致內部控制成為應付檢查的裝飾品, 未能發(fā)揮其真正的效用。另一方面,一些單位誤認為內部控制制度等同于財務管理制度,內部控制的執(zhí)行是財務部門的事情, 與其他部門無關,于是將財務部門當成“錢袋子”,會計人員則成為“付款員”,內部控制的執(zhí)行存在財務部門與其他部門相脫節(jié)的現(xiàn)象,無法達到有效的監(jiān)督和控制,內部控制也就缺乏有效性。迄今為止,很少有事業(yè)單位結合自身業(yè)務特點設計一套系統(tǒng)、完整的內部控制體系,內部控制體系不健全致使行政事業(yè)單位自身的內部控制制度也失去了根本性指導,同時也引發(fā)了單位內控執(zhí)行過程中存在的一些問題:雖然財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》為行政事業(yè)單位內部控制體系的設計提供了基本的理念、原則和方法,但由于不同單位具有不同的業(yè)務特點,導致其針對性和適用性相對較弱。缺乏詳盡的內部控制細則,使得單位崗位職責不明確,特別是會計崗位設置不夠嚴謹,工作程序缺乏規(guī)范性,業(yè)務流程不清晰,使會計處理事項存在較大的不確定性。部分單位雖然能夠制定一些內部控制制度,但內控制度涉及的范圍缺乏全面性, 未能包含所有人員和業(yè)務環(huán)節(jié), 更多的是僅局限于財務管理制定、會計核算管理制定、以及資金管理制度等,對內部控制的設計、運行和監(jiān)督等問題缺乏全面性和深層次的思考,內控發(fā)揮不出應有效果,造成不良后果。,預算控制缺乏力度隨著行政事業(yè)單位財政改革和信息化進程的加快,會計基礎薄弱和預算控制等問題也逐漸顯現(xiàn)出來。在會計基礎方面,一是缺乏成本核算要求,會計核算不規(guī)范,不重視資產(chǎn)的核算和管理,對固定資產(chǎn)缺乏定期的清查盤點
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