【文章內(nèi)容簡介】 現(xiàn)、抵押及擔(dān)保等形成的或有負債情況。有逾期未償還債項的，應(yīng)說明其金額、利率、貸款資金用途、未按期償還的原因、預(yù)計還款期等。　　第八條 請扼要披露報告期各會計期末的股東權(quán)益的情況，包括股本、資本公積、盈余公積、法定公益金及未分配利潤的情況?！　〉诰艞l 請扼要披露報告期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的基本情況及不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動及其影響。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)或發(fā)生重大異常變化的，請披露原因。　　第十條 請扼要披露或提醒投資者關(guān)注財務(wù)報表附注中的期后事項、重大關(guān)聯(lián)交易、或有事項及其他重要事項?！　〉谑粭l 公司在報告期內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)置換、重大購銷價格變化等情況的，請披露備考的財務(wù)會計信息?！　〉谑l 提供盈利預(yù)測報告將有助于投資者對公司及投資于公司的股票作出正確判斷，若公司有能力對最近的未來期間的盈利情況作出比較切合實際的預(yù)測，請披露盈利預(yù)測報告。凡有控股子公司并需要編制合并財務(wù)報表的，請分別編制母公司盈利預(yù)測表和合并盈利預(yù)測表?！　」九兜挠A(yù)測報告包括盈利預(yù)測表及其說明，盈利預(yù)測表的格式應(yīng)與利潤表一致，并應(yīng)分項披露上年經(jīng)審計的實現(xiàn)數(shù)和本年預(yù)測數(shù)，本年預(yù)測數(shù)應(yīng)分欄列示經(jīng)審計的實現(xiàn)數(shù)、未經(jīng)審計實現(xiàn)數(shù)、預(yù)測數(shù)和會計數(shù)?！　≌埗笠队A(yù)測的說明，包括編制基準(zhǔn)、所依據(jù)的基本假設(shè)及其合理性、與盈利預(yù)測數(shù)據(jù)相關(guān)的背景及分析資料等。存在可能對盈利預(yù)測產(chǎn)生重大不確定因素的，存在特定的財政稅收優(yōu)惠政策或非經(jīng)常性收支項目的，應(yīng)加以分析說明?！　∮A(yù)測報告被注冊會計師出具帶說明段的審核意見時，公司應(yīng)全文完整披露該審核報告的內(nèi)容及公司董事會、監(jiān)事會對上述事項的說明。　　第十三條 因在境內(nèi)外披露的財務(wù)會計資料所采用的會計準(zhǔn)則不同，導(dǎo)致境內(nèi)外披露的報告期末凈資產(chǎn)及報告期凈利潤存在差異的，請披露財務(wù)報表差異調(diào)節(jié)表。　　對與經(jīng)境外審計機構(gòu)審計的數(shù)據(jù)進行差異比較的，應(yīng)注明該境外機構(gòu)的名稱?！　〉谑臈l 公司在設(shè)立時以及在報告期內(nèi)進行資產(chǎn)評估并據(jù)以進行帳務(wù)調(diào)整的，請扼要披露上述資產(chǎn)評估所履行的程序和采用的評估方法，資產(chǎn)評估前的帳面值、評估值及增減情況，對增減變化超過30％的，請說明原因?！　〉谑鍡l 請扼要披露歷次驗資報告，簡要說明每次資本變動與資金到位情況。　　第十六條 請披露經(jīng)審計財務(wù)報告期間的下列各項財務(wù)指標(biāo)：　?。ㄒ唬┝鲃颖嚷?= 流動資產(chǎn)/流動負債　?。ǘ┧賱颖嚷?= 速動資產(chǎn)/流動負債　?。ㄈ?yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收帳款平均余額　　（四）存貨周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額　?。ㄎ澹o形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）占總（凈）資產(chǎn)的比例 = 無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）/總（凈）資產(chǎn)　　（六）資產(chǎn)負債率 = 總負債/總資產(chǎn)　?。ㄆ撸┟抗蓛糍Y產(chǎn) = 期末凈資產(chǎn)/ 期末股本總額　　（八）研究與開發(fā)費用占主營業(yè)務(wù)收入比例 = 研究發(fā)展費用/主營業(yè)務(wù)收入　　以上財務(wù)指標(biāo)中，資產(chǎn)負債率以母公司財務(wù)報告的財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計算，其余指標(biāo)視具體情況以合并財務(wù)報告數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計算?！　∵€請披露每股經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，發(fā)行前后的每股收益和凈資產(chǎn)收益率。 　　第十七條 請說明公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)的合理性，現(xiàn)金流量、償債能力的強弱；說明近三年業(yè)務(wù)的進展及盈利能力，描述收入和盈利能力等的連續(xù)性、穩(wěn)定性；簡要陳述未來業(yè)務(wù)目標(biāo)及盈利前景；指出公司的主要財務(wù)優(yōu)勢；提示各種已知或不確定性因素已對公司產(chǎn)生的重大困難及將產(chǎn)生的主要困難。　　第十八條 可能對投資者理解公司資產(chǎn)負債狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流動情況有障礙的，請加以必要的說明，有關(guān)財務(wù)困難、障礙、或有損失，請在“財務(wù)風(fēng)險”欄目中加以具體披露。所有財務(wù)會計信息的披露尤其應(yīng)采用簡潔、通俗、平實和明確的文字表述。第七部分 業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)　　第一條 請披露發(fā)行當(dāng)年及未來兩年內(nèi)的發(fā)展計劃，主要包括：　　（一）公司的發(fā)展戰(zhàn)略；　　（二）整體經(jīng)營目標(biāo)及主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營目標(biāo)；　　（三）產(chǎn)品開發(fā)計劃；　　（四）人員擴充計劃；　?。ㄎ澹┘夹g(shù)開發(fā)與創(chuàng)新計劃；　?。┦袌鲩_發(fā)與營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計劃；　?。ㄆ撸┰偃谫Y計劃；　?。ò耍┦召徏娌⒓皩ν鈹U充計劃；　?。ň牛┥罨母锖徒M織結(jié)構(gòu)調(diào)整的規(guī)劃；　?。ㄊ﹪H化經(jīng)營的規(guī)劃等?！　〉诙l 請說明擬定上述計劃所依據(jù)的假設(shè)條件，實施上述計劃將面臨的主要困難?！　〉谌龡l 請披露實現(xiàn)上述業(yè)務(wù)目標(biāo)的主要經(jīng)營理念或模式?！　〉谒臈l 請披露上述業(yè)務(wù)發(fā)展計劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。實現(xiàn)上述計劃涉及與他人合作的，應(yīng)對合作方及合作條件予以說明。　　第五條 對其產(chǎn)品、服務(wù)或者業(yè)務(wù)進行發(fā)展趨勢預(yù)測，請采取審慎態(tài)度，并披露有關(guān)的假設(shè)基準(zhǔn)等。　第八部分 風(fēng)險因素　　第一條 本提綱所指的風(fēng)險因素是與公司相關(guān)的所有重大不確定性因素，特別是公司在業(yè)務(wù)、市場營銷、技術(shù)、財務(wù)、募股資金投向及發(fā)展前景等方面存在的困難、障礙、或有損失。請披露上述因素及其在最近一個完整會計年度內(nèi)受其影響的情況及程度?！　〉诙l 在披露風(fēng)險因素的順序上應(yīng)遵循重要性原則?！　〉谌龡l 對所披露的風(fēng)險因素應(yīng)盡可能做定量分析；無法進行定量分析的，應(yīng)有針對性地作出定性描述。　　第四條 所披露的風(fēng)險因素應(yīng)充分、準(zhǔn)確、具體，公司應(yīng)集中描述自身特有的風(fēng)險因素及其時效?！　〉谖鍡l 請詳盡披露風(fēng)險及其形成的原因，并披露過去特別是最近一個會計年度曾經(jīng)因該風(fēng)險因素遭受的損失及將來遭受損失的可能程度。　　第六條 可視實際情況在緊接所披露的風(fēng)險因素之后介紹已采取或準(zhǔn)備采取的風(fēng)險對策或措施，但這些對策或措施應(yīng)是有針對性的、具體的和可操作的?！　〉谄邨l 關(guān)于市場風(fēng)險，請重點說明公司存在市場開發(fā)不足或存在銷售障礙的風(fēng)險，披露受商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期負面影響的風(fēng)險，存在的市場飽和或市場分割的風(fēng)險，以及過度依賴單一市場的風(fēng)險等?！　」井a(chǎn)品缺乏確定的市場，或市場占有率存在持續(xù)下降趨勢的，應(yīng)做“特別風(fēng)險提示”?！　〉诎藯l 關(guān)于業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，請說明過度依賴某一重要原材料、產(chǎn)品或服務(wù)、自然資源或供貨渠道以及客戶的風(fēng)險，主營業(yè)務(wù)變更的風(fēng)險，經(jīng)營場所過度集中或分散的風(fēng)險，以及所從事行業(yè)不景氣的風(fēng)險等。　　公司業(yè)務(wù)存在境外經(jīng)營的，請專門披露有關(guān)境外經(jīng)營的風(fēng)險?！　」緲I(yè)務(wù)發(fā)生重大變化而新業(yè)務(wù)在管理、技術(shù)和市場等方面存在不確定性因素，以及存在其他重大障礙或不確定性的，應(yīng)做“特別風(fēng)險提示”?！　〉诰艞l 關(guān)于財務(wù)風(fēng)險，請說明償還債務(wù)的風(fēng)險，對外投資收益不確定的風(fēng)險，資產(chǎn)流動性風(fēng)險，擔(dān)保等或有負債的風(fēng)險，債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的風(fēng)險，應(yīng)收款項發(fā)生壞帳的風(fēng)險，難以持續(xù)融資的風(fēng)險等，以及財務(wù)內(nèi)部控制及對外投資的財務(wù)失控的風(fēng)險等?！　」局饕呢攧?wù)指標(biāo)出現(xiàn)重大異常，存在金額異常重大的應(yīng)收帳項或存貨、金額重大的非經(jīng)常性損益項目、重大或有負債、發(fā)行前資產(chǎn)負債率接近70％等情況的，請在“特別風(fēng)險提示”中列出?！　〉谑畻l 關(guān)于管理風(fēng)險，應(yīng)說明組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險，與控股股東及其他重要關(guān)聯(lián)方存在同業(yè)競爭及重大關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險，主要股東可能變更等因素引起管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險，以及公司內(nèi)部激勵機制和約束機制不健全的風(fēng)險等。　　對公司存在大股東控制、非常復(fù)雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系、非常重大的關(guān)聯(lián)交易、核心管理層不穩(wěn)定的，請以“特別風(fēng)險提示”形式列出?！　〉谑粭l 關(guān)于技術(shù)風(fēng)險，應(yīng)重點說明公司技術(shù)不成熟的風(fēng)險，在技術(shù)市場化、產(chǎn)業(yè)化和經(jīng)營規(guī)?；矫娴娘L(fēng)險，過度依賴核心技術(shù)人員的風(fēng)險，過度依賴某一特定的知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的風(fēng)險，核心技術(shù)依賴他人和核心技術(shù)保護期短或容易失秘的風(fēng)險，產(chǎn)品或技術(shù)存在被淘汰的風(fēng)險，以及在新產(chǎn)品開發(fā)、試制方面的風(fēng)險等?！　」静粨碛泻诵募夹g(shù)的所有權(quán)，或依賴他人提供重要的生產(chǎn)經(jīng)營核心技術(shù)的，應(yīng)做“特別風(fēng)險提示”?！　〉谑l 關(guān)于項目投資風(fēng)險，請說明投資項目因市場、技術(shù)、環(huán)保、財務(wù)等因素引致的風(fēng)險，特定收購兼并項目的風(fēng)險，股權(quán)投資及與他人合作的風(fēng)險，以及項目管理和組織實施的風(fēng)險等。　　第十三條 關(guān)于政策性風(fēng)險，請說明國家政策、法規(guī)變化引致的風(fēng)險，包括由于財政和稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理政策、環(huán)保政策的限制或變化等可能引致的風(fēng)險等。　　公司過去的業(yè)績嚴重依賴優(yōu)惠政策等的，請以“特別風(fēng)險提示”形式列出?！　〉谑臈l 關(guān)于其他風(fēng)險，應(yīng)說明存在法律訴訟和仲裁的風(fēng)險，因安全隱患和自然災(zāi)害引起的風(fēng)險，以及外匯風(fēng)險等。對我國加入世界貿(mào)易組織后受影響較大的行業(yè)，還應(yīng)說明我國加入世界貿(mào)易組織對公司造成的風(fēng)險等?！〉诰挪糠?其他重要事項　　第一條 請披露交易金額在500萬元以上或雖未達到500萬元但對生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容，主要包括：　?。ㄒ唬┊?dāng)事人的名稱或者姓名和住所；　?。ǘ?biāo)的；　　（三）數(shù)量；　?。ㄋ模┵|(zhì)量；　?。ㄎ澹﹥r款或者報酬；　　（六）履行期限；　?。ㄆ撸┑攸c和方式；　?。ò耍┻`約責(zé)任；　?。ň牛┙鉀Q爭議的方法；　?。ㄊ窘?jīng)營有重大影響的附帶條款和限制條件?！　∫?guī)模較大（總資產(chǎn)規(guī)模為10億元以上）的公司，可視實際情況決定請披露的交易金額?！　∪舸嬖谄渌卮蠛贤ㄈ鐡?dān)保等），公司也應(yīng)當(dāng)披露其主要內(nèi)容及履行情況。　　第二條 請披露對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽、業(yè)務(wù)活動、未來前景等可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項，主要包括：　?。ㄒ唬┦芾碓撛V訟或仲裁的法院或仲裁機構(gòu)的名稱；　?。ǘ┨崞鹪V訟或仲裁的日期；　?。ㄈ┰V訟或仲裁的當(dāng)事人和代理人；　?。ㄋ模┨崞鹪V訟或仲裁的原因；　?。ㄎ澹┰V訟或仲裁請求；　?。┛赡艹霈F(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書的執(zhí)行情況?！　〉谌龡l 請披露持有公司20％以上股份的股東、控股子公司，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員作為一方當(dāng)事人的重大訴訟或仲裁事項?！　〉谒臈l 請披露董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員受到刑事訴訟的情況。券商的盡職調(diào)查報告問卷供參考. 盡職調(diào)查報告問