流動(dòng)資金管理同步強(qiáng)化練習(xí)題(編輯修改稿)
2025-04-21 05:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ；⑤存貨增加而引起的應(yīng)付賬款的增加而節(jié)約的應(yīng)計(jì)利息=應(yīng)付賬款的增加額⑥邊際貢獻(xiàn)率；⑦收賬費(fèi)用和壞賬損失的增加；⑧現(xiàn)金折扣成本的增加。4．【答案】B【解析】合理的保險(xiǎn)儲備量是指能使缺貨或供應(yīng)中斷損失和儲存成本之和最小。保險(xiǎn)儲備量的計(jì)算與缺貨成本、存貨需求量有關(guān)。而延遲的交貨期也可以折算為增加的需求量，計(jì)算其保險(xiǎn)儲備量。平均庫存量與建立保險(xiǎn)儲備量無關(guān)，但與確定經(jīng)濟(jì)批量有關(guān)。5．【答案】B【解析】現(xiàn)金最高持有量=39000－22500=22000（元），所以，目前的現(xiàn)金持有量未達(dá)到現(xiàn)金最高持有量，不予理會。6．【答案】C【解析】ABD與訂貨次數(shù)沒有直接關(guān)系，屬于固定成本；C與訂貨次數(shù)成正比。7．【答案】B【解析】最佳現(xiàn)金持有量=40000（元）達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量的全年轉(zhuǎn)換成本=（200000/40000）400=2000（元）。8．【答案】C【解析】積極的收賬政策，能減少壞賬損失，但會增加收賬成本。9．【答案】D【解析】在供貨單位不提供數(shù)量折扣的情況下，影響存貨成本高低的主要因素是訂貨成本和儲存成本中的變動(dòng)成本。10．【答案】D【解析】信用條件就是指企業(yè)接受客戶信用定單時(shí)所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等。二、多項(xiàng)選擇題1．【答案】ABD【解析】信用期限是指企業(yè)允許客戶從購貨到支付貨款的時(shí)間間隔。縮短信用期限可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量，延長信用期限，可以在一定程度上擴(kuò)大銷售量，增加應(yīng)收賬款的機(jī)會成本。2．【答案】ABCD【解析】年變動(dòng)訂貨成本=（存貨全年需要量/每次進(jìn)貨批量）每次變動(dòng)訂貨成本，所以C為正確。變動(dòng)性儲存成本=（每次進(jìn)貨批量/2）單位存貨的年儲存成本，可見B為正確。BC正確則可以說明A正確。由于當(dāng)年變動(dòng)儲存成本與年變動(dòng)訂貨成本相等時(shí)，存貨總成本為最低，所以能使其相等的采購批量即為經(jīng)濟(jì)訂貨量，D為正確。3．【答案】ABC【解析】建立保險(xiǎn)儲備后的再訂貨點(diǎn)公式為：再訂貨點(diǎn)=交貨時(shí)間平均日需求+保險(xiǎn)儲備量。4．【答案】ABC【解析】存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量公式為：由上式可知，應(yīng)選ABC。5．【答案】ACD【解析】存貨的儲存變動(dòng)成本是指與存貨數(shù)量相關(guān)的成本，包括存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用；而緊急額外購入成本屬于缺貨成本。6．【答案】BC【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高反映了企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度加快，增強(qiáng)償債能力；同時(shí)，也意味著維持一定銷售額的占用資金水平較低。7．【答案】ABCD【解析】缺貨成本是指由于存貨不能及時(shí)滿足生產(chǎn)需要而給企業(yè)帶來的損失。8．【答案】AC【解析】臨時(shí)性的現(xiàn)金短缺，主要通過籌集短期負(fù)債或出售短期有價(jià)證券彌補(bǔ)。9．【答案】BCD【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，應(yīng)收賬款占用水平一定的情況下，有利于企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模。10．【答案】ABCE【解析】經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型需要設(shè)立的假設(shè)條件有：企業(yè)能及時(shí)補(bǔ)充存貨；能集中到貨；不允許缺貨；需求量穩(wěn)定并且能預(yù)測；存貨單價(jià)不變，不考慮商業(yè)折扣（原教材中為現(xiàn)金折扣，這是錯(cuò)誤的，應(yīng)該是商業(yè)折扣，因?yàn)樯虡I(yè)折扣與購買批量有關(guān)，而現(xiàn)金折扣與購買批量無關(guān)，只有在假設(shè)不存在商業(yè)折扣的前提下，購置成本才屬于無關(guān)成本）；企業(yè)現(xiàn)金充足；所需存貨市場供應(yīng)充足。因此，AB項(xiàng)是正確的。此外，在計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨量過程中，還需假設(shè)每批訂貨之間相互獨(dú)立、存貨的單位儲存成本不變等，以便于計(jì)算，因此，CE項(xiàng)也是正確的。該題主要考核存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型的假設(shè)條件。財(cái)務(wù)管理的模型很多，成為考生復(fù)習(xí)的重點(diǎn)，但是應(yīng)用模型時(shí)非常重要的假設(shè)條件往往被忽視，并經(jīng)常導(dǎo)致濫用模型，正是針對這種情況設(shè)計(jì)了這個(gè)題目。該題只有第四項(xiàng)“存貨需求量穩(wěn)定或雖有變化但可根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)其概率”是錯(cuò)誤的。此題教材中有明確表述，但是考生沒有給予充分注意。另外，第四項(xiàng)的前一部分“需求穩(wěn)定”是存貨基本模型的假設(shè)條件，后一部分“可估計(jì)概率”是擴(kuò)展模型的假設(shè)條件而非基本模型的假設(shè)條件，有的考生不能區(qū)分。三、判斷題1．【答案】【解析】訂貨成本=訂貨次數(shù)每次訂貨成本。因此，訂貨成本的高低取決于訂貨次數(shù)，而與訂貨質(zhì)量無關(guān)。2．【答案】√【
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