有關(guān)養(yǎng)老有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及投保者的選擇問(wèn)題的應(yīng)用(編輯修改稿)
2025-04-21 03:55 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 達(dá)到8090％）、深化經(jīng)濟(jì)體制改革等因素，已經(jīng)解體；而已經(jīng)為國(guó)家建設(shè)做出貢獻(xiàn)的退休勞動(dòng)者的養(yǎng)老問(wèn)題必須解決。統(tǒng)賬結(jié)合的部分積累式養(yǎng)老基金籌集模式在中國(guó)應(yīng)運(yùn)而生。2．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的來(lái)源與層次 我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來(lái)源于國(guó)家、用人單位和個(gè)人三個(gè)方面，由國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施的基本保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)三個(gè)層次組成。（1）國(guó)家強(qiáng)制實(shí)行的基本保險(xiǎn) 《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第三條第一款規(guī)定了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍：“國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工?！薄蛾P(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》第三條規(guī)定了企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比例：“企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)繳費(fèi)）的比例，一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的２０％（包括劃入個(gè)人賬戶(hù)的部分），具體比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。少數(shù)省、自治區(qū)、直轄市因離退休人數(shù)較多、養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)過(guò)重，確需超過(guò)企業(yè)工資總額２０％的，應(yīng)報(bào)勞動(dòng)部、財(cái)政部審批。個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)人繳費(fèi)）的比例，１９９７年不得低于本人繳費(fèi)工資的４％，１９９８年起每?jī)赡晏岣撸眰€(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的８％。有條件的地區(qū)和工資增長(zhǎng)較快的年份，個(gè)人繳費(fèi)比例提高的速度應(yīng)適當(dāng)加快。”第四條規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)中的3％劃入個(gè)人賬戶(hù)，即個(gè)人賬戶(hù)的數(shù)額最終達(dá)到繳費(fèi)工資的11％。從2006年1月起，為解決統(tǒng)籌資金的不足，《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》取消了企業(yè)繳費(fèi)的3%劃入個(gè)人賬戶(hù)的規(guī)定。（2）企業(yè)年金計(jì)劃 社會(huì)保障是指以國(guó)家為主體，根據(jù)法律規(guī)定，通過(guò)對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行分配和再分配，對(duì)勞動(dòng)者和社會(huì)成員提供社會(huì)保險(xiǎn)和相關(guān)的最低收入保障、社會(huì)公益性服務(wù)等的社會(huì)保護(hù)系統(tǒng)。社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的一個(gè)最核心的重要組成部分，它與社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利等共同組成了社會(huì)保障體系。社會(huì)保障理論界一般認(rèn)為，老年經(jīng)濟(jì)保障應(yīng)該由三個(gè)支柱支撐：第一支柱是國(guó)家基本養(yǎng)老金方案，第二支柱是私人管理的強(qiáng)制性?xún)?chǔ)蓄制度，第三支柱是個(gè)人資源儲(chǔ)蓄。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)（即企業(yè)年金）和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)，基本等同于第二、三支柱。企業(yè)年金指的是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。中國(guó)的企業(yè)，目前繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的負(fù)擔(dān)已經(jīng)很重。以企業(yè)工資總額為基數(shù)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一般在20％左右，基本醫(yī)療保險(xiǎn)為6%，失業(yè)保險(xiǎn)為2%，工傷和生育保險(xiǎn)一般在1％左右，總比例達(dá)到30%左右，如果政府再加重社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的比例，勢(shì)必影響企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。所以企業(yè)年金計(jì)劃一直未能有效推廣。2005年12月份頒布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，正式全面地取消了企業(yè)繳費(fèi)3%轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù)的制度，有望給企業(yè)年金計(jì)劃帶來(lái)發(fā)展的機(jī)遇。截至2009年3月30日，已經(jīng)有中國(guó)光大銀行、中國(guó)銀行股份有限公司、中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司等五家中央企業(yè)向勞動(dòng)保障部備案了企業(yè)年金計(jì)劃。3．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理 《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第二十二條規(guī)定：“社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，由財(cái)政部門(mén)依法進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支情況進(jìn)行監(jiān)督。”收支兩條線管理辦法，可以從一定程度上控制個(gè)別部門(mén)和個(gè)人擠占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金的違法行為，保證了基金的安全。在基金的保值增值上，本著安全性第一的原則，基金主要購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和投入銀行儲(chǔ)蓄。4．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需要解決的是退休勞動(dòng)者的基本生活保障，新中國(guó)成立后，出于對(duì)社會(huì)主義國(guó)家的熱愛(ài)，政府的工資替代率設(shè)計(jì)得非常高，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的本質(zhì)相悖，同時(shí)也造成了嚴(yán)重的財(cái)政負(fù)擔(dān)。1997年國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一
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