曼昆經(jīng)濟(jì)學(xué)原理(微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)分冊(cè))(第6版)課后習(xí)題詳解(第12章稅制的設(shè)計(jì))(編輯修改稿)
2025-04-21 03:43 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 它鼓勵(lì)不儲(chǔ)蓄?？紤]一個(gè)25歲的人正打算儲(chǔ)蓄100美元。如果他把他的錢(qián)存入儲(chǔ)蓄賬戶賺取8%的利息，并再留在賬戶上，當(dāng)他65歲退休時(shí)就會(huì)有2172美元。但如果政府對(duì)他每年賺到的利息收入征收四分之一的稅，有效利率只是6%。賺6%的利息40年后，100美元只增加到1029美元，小于原本沒(méi)有稅收時(shí)可以得到的一半。因此，由于對(duì)利息收入征稅，儲(chǔ)蓄的吸引力就小多了。（2）一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家主張通過(guò)改變稅基來(lái)消除現(xiàn)在稅制對(duì)儲(chǔ)蓄的抑制作用。政府不是對(duì)人們賺到的收入量征稅，而是對(duì)他們支出的量征稅。根據(jù)這種主張，所儲(chǔ)蓄起來(lái)的全部收入在最后支出之前都不征稅。這種不同的制度被稱(chēng)為消費(fèi)稅，它不會(huì)扭曲人們的儲(chǔ)蓄決策。（3）消費(fèi)稅的思想得到了決策者的一些支持。幾位國(guó)會(huì)議員建議用消費(fèi)稅取代現(xiàn)在的所得稅制度。此外，現(xiàn)在稅收規(guī)定的各種條款已經(jīng)使稅制有點(diǎn)像消費(fèi)稅。納稅人可以把他們有限的儲(chǔ)蓄量存入特殊賬戶——例如，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶、Keogh計(jì)劃，以及401（K）計(jì)劃——從而在退休時(shí)提取之前逃避了的賦稅。對(duì)那些大部分儲(chǔ)蓄進(jìn)入養(yǎng)老金賬戶的人來(lái)說(shuō)，他們的稅單實(shí)際上的這些賬戶根據(jù)他們的消費(fèi)，而不是根據(jù)他們的收入。6．定額稅的邊際稅率是多少？它與這種稅的效率有什么關(guān)系？答：定額稅的邊際稅率為零。在定額稅下，沒(méi)有邊際稅率，每個(gè)人無(wú)論收入如何，也無(wú)論采取什么行為，所應(yīng)交納的稅是等量的。因此定額稅不會(huì)產(chǎn)生扭曲激勵(lì)，從而也不會(huì)引起無(wú)謂損失。7．舉出富有的納稅人應(yīng)該比貧窮的納稅人多納稅的兩種觀點(diǎn)。答：支持“富有的納稅人應(yīng)該比貧窮的納稅人多納稅”的兩種觀點(diǎn)是受益原則和支付能力原則。（1）受益原則指認(rèn)為應(yīng)該根據(jù)人們從政府服務(wù)得到的利益來(lái)納稅的原則。這種原則努力使公共物品與私人物品相似。那些經(jīng)常去看電影的人買(mǎi)電影票花的總錢(qián)數(shù)比很少去看電影的人多，這似乎就是公平的。同樣，一個(gè)從公共物品中得到更大利益的人也應(yīng)該比那些得到利益少的人多納稅。與窮人相比，富人從公共服務(wù)中受益更多，根據(jù)受益原則，富人應(yīng)該比窮人多納稅。（2）支付能力原則是指應(yīng)該根據(jù)一個(gè)人所能承受的負(fù)擔(dān)來(lái)對(duì)這個(gè)人征稅的原則。這個(gè)原則有時(shí)證明了這樣一種主張：所有公民都應(yīng)該做出“平等的犧牲”來(lái)支持政府。但是，一個(gè)人的犧牲量不僅取決于他的稅收支付的多少，而且還取決于他的收入和其他條件。支付能力原則得出了兩個(gè)平等觀念的推論：縱向平等和橫向平等?？v向平等認(rèn)為，能力大的納稅人應(yīng)該交納更大的量。橫向平等認(rèn)為，有相似支付能力的納稅人應(yīng)該交納相等的量。由于富人的納稅能力比窮人大，所以富人應(yīng)該多納稅。8．什么是橫向平等的概念？為什么很難將其運(yùn)用于實(shí)踐？答：（1）橫向平等指具有相同收入水平的納稅人，應(yīng)按相同的數(shù)額交納稅款，即具有相同納稅能力的人交納相等的稅款。（2）運(yùn)用這一概念非常困難的原因是因?yàn)槊總€(gè)家庭的情況都不同，即使有相同的收入，支付能力也可能不同。例如兩個(gè)收入相同家庭，其子女個(gè)數(shù)可能不同，醫(yī)療支付數(shù)量可能不同，因此很難判定這兩者是否具有相似的支付能力而對(duì)其征收相同的稅收。橫向平等不僅涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)題，還涉及價(jià)值觀問(wèn)題，很難說(shuō)確定的結(jié)果是否公平。三、問(wèn)題與應(yīng)用1．在出版物或互聯(lián)網(wǎng)上查詢(xún)?nèi)ツ昝绹?guó)聯(lián)邦政府是否有預(yù)算赤字或者盈余。在以后幾年中決策者期望出現(xiàn)什么情況？（提示：國(guó)會(huì)預(yù)算辦公室的網(wǎng)站是：：//．cbo．gov。）答：根據(jù)國(guó)會(huì)預(yù)算辦公室的網(wǎng)站提供的數(shù)據(jù)，2011年美國(guó)聯(lián)邦政府有預(yù)算赤字。這是美國(guó)政府財(cái)政赤字連續(xù)第三年超過(guò)1萬(wàn)億美元，顯示美國(guó)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍在擴(kuò)大。在以后幾年中，決策者期望預(yù)算赤字逐漸縮小。美國(guó)的赤字表現(xiàn)為稅收收入繼續(xù)減少而聯(lián)邦政府開(kāi)支維持高位；減少稅收以及增加開(kāi)支是為了刺激經(jīng)濟(jì)。國(guó)會(huì)預(yù)算辦公室告誡稱(chēng)，如果當(dāng)前削減個(gè)稅等一些稅收和開(kāi)支政策延長(zhǎng)，那么赤字還將激增。美國(guó)經(jīng)濟(jì)或再面臨至少數(shù)年的增長(zhǎng)疲軟局面。美國(guó)針對(duì)超高的債務(wù)，成立了“超級(jí)委員會(huì)”，否則就從2013年起啟動(dòng)自動(dòng)削減醫(yī)療照顧和聯(lián)邦部門(mén)開(kāi)支的程序。此外，國(guó)會(huì)兩黨還就是否應(yīng)該給富人加稅，經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)是否應(yīng)該擴(kuò)大開(kāi)支以刺激經(jīng)濟(jì)，展開(kāi)了激烈的爭(zhēng)論。2．本章的許多表中的信息取自每年一次的《總統(tǒng)經(jīng)濟(jì)報(bào)告》。根據(jù)你們圖書(shū)館或網(wǎng)上最近的一期報(bào)告回答下列問(wèn)題，并提出一些數(shù)字來(lái)支持你的答案。（提示：政府印刷局的網(wǎng)站是：//）a．圖121表示政府收入占總收入的百分比在不斷提高。這種增長(zhǎng)主要是由于聯(lián)邦政府收入的變動(dòng)，還是州與地方政府收入的變動(dòng)？圖121 政府收入占GDP的百分比說(shuō)明：這個(gè)圖表明聯(lián)邦政府和州與地方政府收入在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）中的百分比，GDP衡量經(jīng)濟(jì)中的總收入，該圖表示，政府在美國(guó)經(jīng)濟(jì)中起著重要作用，而且其作用在不斷加強(qiáng)。b．觀察聯(lián)邦政府和州與地方政府的共同收入，總收入的構(gòu)成一直在如何變動(dòng)？個(gè)人所得稅是更重要了，還是更不重要了？社會(huì)保障稅呢？公司所得稅呢？c．觀察聯(lián)邦政府和州與地方政府的共同支出，轉(zhuǎn)移支付支出和物品與勞務(wù)購(gòu)買(mǎi)支出的相對(duì)份額一直在如何變動(dòng)？答：略。3．本章說(shuō)明了美國(guó)老年人口的增長(zhǎng)比總?cè)丝诘脑鲩L(zhǎng)快。具體而言，工人數(shù)量增長(zhǎng)緩慢，而退休人數(shù)增長(zhǎng)很快。由于擔(dān)心未來(lái)的社會(huì)保障問(wèn)題，一些國(guó)會(huì)議員建議“凍結(jié)”該計(jì)劃。a．如果凍結(jié)了總支出，每個(gè)退休者的利益會(huì)發(fā)生什么變動(dòng)？每個(gè)工人的稅收支付會(huì)發(fā)生什么變動(dòng)？（假設(shè)每年的社會(huì)保障稅和退休者收入是平衡的。）b．如果凍結(jié)了每個(gè)退休者的利益，總支出會(huì)發(fā)生什么變動(dòng)？每個(gè)工人的稅收支付會(huì)發(fā)生什么變動(dòng)？c．如果凍結(jié)了每個(gè)工人的稅收支付，總支出會(huì)發(fā)生什
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