中級會計職稱考試全新資料(編輯修改稿)
2025-04-20 06:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 5填寫25行“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”，填寫期初和本期未申報抵扣數(shù)據(jù)中不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)，與26行數(shù)據(jù)一致。填寫26行“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，該行填入已認(rèn)證不需抵扣以及核查不準(zhǔn)予抵扣的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。2 }* ?3 R7 h. Q o0 j。 \$ ~, （35行24行）“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”，應(yīng)≤當(dāng)月認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票。X4 系統(tǒng)計算生成第3行（23行+24行25行）“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”，應(yīng)≤上月第25行稅額上月第26行稅額。5 _0 u: L, N3 [0 p`/ s4 O39。 V中國會計社區(qū)! b39。 j3 M. I。 （2）“申報抵扣的進(jìn)項稅額”第10行填寫轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）” 可允許抵扣的“待抵扣進(jìn)項稅額”（包括比對相符、核查準(zhǔn)予抵扣、核查暫無結(jié)果），以及本月申報的抵扣憑證數(shù)據(jù)Q7 E4 _39。 @m! I1 y8 v8 {% s1 |4 I中國會計社區(qū)! q( Y2 W z$ ]7 _% z _7 A0 v/ A) S中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)第5行“海關(guān)完稅憑證”稅額≤上月第28行稅額+《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》稅額合計數(shù) w3 d4 K3 C$ i中國會計社區(qū)第7行“廢舊物資發(fā)票”稅額≤上月第30行稅額+《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》計算抵扣稅額合計數(shù)。k4 [7 B, u r39。 R。 M2 z39。 D0 o. 第8行“運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票”稅額≤上月第31行稅額+《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》計算抵扣稅額合計數(shù)。: a% 第9行“代開專用發(fā)票（6%）” 和第10行“代開專用發(fā)票（4%）”稅額之和≤上月第32行稅額+上月第33行稅額+《代開專用發(fā)票抵扣清單》稅額合計。 U P b, }/ ~（3）“待抵扣進(jìn)項稅額”的223333行為0。（4）在應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）核算的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出填入“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額. .7 \. _5 w. x39。 V8 、輔導(dǎo)期結(jié)束后第二個月按正常企業(yè)申報。 W* u! Y3 B7 N+ a, j) P4 \) U. ~中國會計社區(qū)! m p5 _* V) g4 J0 R五、按附表二申報抵扣的進(jìn)項情況填報《應(yīng)繳稅金明細(xì)表》。中國N8一、從2004年12月（所屬期11月）開始，輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)“先比對后抵扣”通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)實現(xiàn)。（因所屬期10月及以前未實行“先比對后抵扣”，所屬期11月除匯總抵扣的運(yùn)費(fèi)發(fā)票外沒有抵扣憑證可抵扣，取得的抵扣憑證填入待抵扣進(jìn)項稅額） g) \2 u4 W9 N: `2 ^+ ! S5 D/ z4 ~. F二、輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)“先比對后抵扣”規(guī)定內(nèi)容 N8 |。 s$ o5 U ?, c( ]中國會計社區(qū)! R }2 e! k% u* f. m0 q8 O納稅人在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，取得需抵扣的抵扣憑證記入“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項稅額”（分增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票、代開專用發(fā)票），收到比對相符抵扣憑證清單和核查準(zhǔn)予抵扣憑證清單從“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項稅額”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”，核查不準(zhǔn)予抵扣的從“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項稅額”轉(zhuǎn)出到相關(guān)科目。取得需抵扣的鐵路運(yùn)輸發(fā)票、航空運(yùn)輸發(fā)票、海洋運(yùn)輸發(fā)票和管道運(yùn)輸發(fā)票直接記入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”。, j: 納稅人申報時需將當(dāng)月認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票以及取得準(zhǔn)備抵扣的海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票（鐵路運(yùn)輸發(fā)票、航空運(yùn)輸發(fā)票、海洋運(yùn)輸發(fā)票和管道運(yùn)輸發(fā)票除外）、代開增值稅專用發(fā)票填入申報表附表二“待抵扣進(jìn)項稅額”部分，并使用總局采集軟件上報抵扣憑證清單電子數(shù)據(jù)。中納稅人申報時將上月比對相符、當(dāng)月核查準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額以及需抵扣的鐵路運(yùn)輸發(fā)
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