【文章內(nèi)容簡介】 品時可能需要一定轉(zhuǎn)產(chǎn)周期并支付一定轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，最后一筆支付到期一個季度后方可更換產(chǎn)品標(biāo)識；只有空生產(chǎn)線方可轉(zhuǎn)產(chǎn)； 維護(hù)： 當(dāng)年在建的生產(chǎn)線和當(dāng)年出售的生產(chǎn)線不用交維護(hù)費(fèi)；當(dāng)年建成的生產(chǎn)線需要交維修費(fèi)； 出售： 出售生產(chǎn)線時，如果生產(chǎn)線凈值小于殘值，將凈值轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金；如果生產(chǎn)線凈值大于殘值，將相當(dāng)于殘值的部分轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，將差額部分作為費(fèi)用處理（綜合費(fèi)用 其他）。 折舊： 每年按生產(chǎn)線凈值的 1/3取整計算折舊。當(dāng)年建成的生產(chǎn)線不提折舊，當(dāng)生產(chǎn)線凈值小于 3M時，每年提 1M折舊。 注意： 生產(chǎn)線投資按安裝周期平均支付，投資完成后下一季度開始生產(chǎn) 生產(chǎn)線的維護(hù)費(fèi)用在“綜合管理費(fèi)用明細(xì)表”中的項目是“保養(yǎng)費(fèi)”。 生產(chǎn)線每年末支付：設(shè)備維護(hù)費(fèi)、計提折舊 P1 M 1個 資 金 產(chǎn) 品 P2 R1 R2 R3 R4 原 料 P3 P4 原料訂單 產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購 1. 產(chǎn)品研發(fā)完成后，可以接單生產(chǎn) 2. 每條生產(chǎn)線同時只能有一個產(chǎn)品在線 3. 產(chǎn)品上線時需要支付加工費(fèi)， 1M 產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購 根據(jù)上季度所下采購訂單接受相應(yīng)原料入庫，并按規(guī)定付款或計入應(yīng)付款。 原料價格每個為 1M 用 空桶 表示原材料訂貨，將其放在相應(yīng)的訂單位置上， R R2訂購必須提前一個季度訂貨； R R4訂購必須提前兩個季度訂貨。 上線生產(chǎn)操作示例（以 P2為例） R1原料庫 R2原料庫 現(xiàn)金 柔性線 手工線 半自動 全自動 3Q 2Q 1Q 1Q 2Q 1Q 1Q 上線生產(chǎn)必須有原料，否則必須“停工待料” 原材料在生產(chǎn)線上無產(chǎn)品時才能上線生產(chǎn)，一條生產(chǎn)線同一時間只能生產(chǎn)一個產(chǎn)品。 開始生產(chǎn)時按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要求將原料放在生產(chǎn)線上并支付加工費(fèi)，各條生產(chǎn)線生產(chǎn)產(chǎn)品的加工費(fèi)均為 1M。 各線不能同時生產(chǎn)兩個產(chǎn)品 加工費(fèi)記入工人工資 產(chǎn)品研發(fā) 新產(chǎn)品研發(fā)投資可以同時進(jìn)行，按季度平均支付或延期，資金短缺時可以中斷；但只有完成投資后方可接單生產(chǎn)。 研發(fā)投資計入綜合費(fèi)用，研發(fā)投資完成后持全部投資換取 產(chǎn)品生產(chǎn)資格證。 產(chǎn)品 P2 P3 P4 研發(fā)時間 5Q 5Q 5Q 研發(fā)投資 5M 10M 15M P2研發(fā) P3研發(fā) P4研發(fā) 產(chǎn)品研發(fā)投資在每季度支付 ,完成投資后換取產(chǎn)品生產(chǎn)資格，下一季度開始生產(chǎn)產(chǎn)品 市場開發(fā)和 ISO認(rèn)證 市場開發(fā)： 市場開發(fā)投資按 年度 支付，允許同時開發(fā)多個市場，但每個市場每年最多投資為 1M，不允許加速投資，但允許中斷。市場開發(fā)完成后持開發(fā)費(fèi)用到指導(dǎo)教師處領(lǐng)取 市場準(zhǔn)入證 ，之后才允許進(jìn)入該市場競單。 ISO認(rèn)證： 兩項認(rèn)證投資可同時進(jìn)行或延期，相應(yīng)投資完成后領(lǐng)取 ISO資格證 。 研發(fā)投資與認(rèn)證投資計入當(dāng)年綜合費(fèi)用。 1M/年 =3年 ISO14000 1M/年 =2年 ISO9000 所需投資 建立時間 管理體系 市場 區(qū)域 國內(nèi) 亞洲 國際 完成時間 =1年 =2年 =3年 =4年 投資規(guī)則 1M/年 1M/年 1M/年 1M/年 ISO9000 資格 ISO14000 資格 本地市場 準(zhǔn)入 區(qū)域市場 準(zhǔn)入 國內(nèi)市場 準(zhǔn)入 亞洲市場 準(zhǔn)入 國際市場 準(zhǔn)入 每年末支付市場開拓費(fèi)用和 ISO資格認(rèn)證投資費(fèi)用； 完成投資后，獲得相應(yīng)資質(zhì)，下一年開始使用該資質(zhì) 融資貸款與資金貼現(xiàn) 長期貸款最長期限為 5年，短期貸款及高利貸期限為 1年，不足 1年的按 1年計息。 長期貸款每年需還利息，短期貸款到期時還本付息 資金貼現(xiàn)在有應(yīng)收款時隨時可以進(jìn)行，金額是 7的倍數(shù) , 不論應(yīng)收款期限長短，拿出每 7M需交 1M的貼現(xiàn)費(fèi)。 貸款類型 貸款時間 貸款額度 年息 還款方式 長期貸款 每年年末 權(quán)益的 2倍 10% 年底付息，到期還本 短期貸款 每季度初 權(quán)益的 2倍 5% 到期一次還本、付息 高 利 貸 任何時間 20% 到期一次還本、付息 資金貼現(xiàn) 任何時間 視應(yīng)收款額 1:6 變現(xiàn)時貼息 貸款只能是 20的倍數(shù)。 每年末支付市場開拓費(fèi)用和 ISO資格認(rèn)證投資費(fèi)用； 完成投資后，獲得相應(yīng)資質(zhì)，下一年開始使用該資質(zhì) 綜合費(fèi)用與折舊、稅金 綜合費(fèi)用： 行政管理費(fèi)、市場開拓、產(chǎn)品研發(fā)、 ISO認(rèn)證、廣告費(fèi)、 生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維修、廠房租金等計入綜合費(fèi)用。 折舊： 設(shè)備折舊按余額遞減法計算，每年按生產(chǎn)線凈值的 1/3取整計算折舊。 當(dāng)年建成的生產(chǎn)線不提折舊，當(dāng)生產(chǎn)線凈值小于 3M時，每年提 1M折舊。 稅金： 每年所得稅計入應(yīng)付稅金，在下一年初交納。 維修費(fèi) 管理費(fèi) 轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi) 租金 廣告費(fèi) 其他 折 舊 稅金 市場開拓 產(chǎn)品研發(fā) ISO認(rèn)證 ＋ ＋ 管理費(fèi)用每個季度支付 1M 四、企業(yè)經(jīng)營基本流程操作 新年度規(guī)劃會議 參加訂貨會 /登記銷售訂單 制定新年度計劃 支付應(yīng)付稅 季初現(xiàn)金盤點(diǎn) 更新短貸 /支付利息 /獲得新貸款 更新應(yīng)付款 /歸還應(yīng)付款 原材料入庫 /更新原料訂單 下原料訂單 更新生產(chǎn) /完工入庫 投資新生產(chǎn)線 /變賣生產(chǎn)線 /轉(zhuǎn)產(chǎn) 購買原材料 /出售原材料 開始下一批生產(chǎn) 更新應(yīng)收款 /應(yīng)收款收現(xiàn) 出售廠房 向其他企業(yè)購買成品 /出售成品 每年運(yùn)行流程操作 按訂單交貨 產(chǎn)品研發(fā)投資 支付行政管理費(fèi) 其他現(xiàn)金收支情況登記 支付利息 /更新 /申請長期貸款 支付設(shè)備維護(hù)費(fèi) 支付租金 /購買廠房 計提折舊 新市場開拓 /ISO認(rèn)證投資 結(jié)賬 現(xiàn)金收入合計 現(xiàn)金支出合計 期末現(xiàn)金對賬 ★ 18 ★ 2 ★ ★ ★ 1 ★ ★ 11 ★ 1 ★ ★ ★ ★ ★ 24 ★ 1 ★ ★ 32 ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ★ 1 1 ★ ★ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ 15 2 1 2 14 1 ★ 4 4 ★ 4 ★ ★ ╳ ╳ ╳ ╳ 1 1 1 1 ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ 4 14 10 4 3 15 23 12 32 44 0 0 上年 本年 銷售收入 +