[財務(wù)管理]庫管員基礎(chǔ)知識培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-03-20 20:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 計量單位，必須按編定的頁次逐行逐頁、順序地連續(xù)登記 . 六、 帳簿 的登記 第 21頁 共 39頁 2022/3/13 帳簿 的登記要求 : 庫管員應(yīng)根據(jù)審核無誤的單據(jù)登帳，登記材料帳簿時，應(yīng)當(dāng)將單據(jù)日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量逐項(xiàng)記入帳內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整、先記收料單（入庫單、調(diào)撥入庫單），再記領(lǐng)料單（出庫單、調(diào)撥出庫單），每記完一筆后，在數(shù)量后打“ √ ”，以免發(fā)生重記或漏記。 登帳時，必須用 藍(lán)、黑墨水 筆書寫，紅色墨水筆只能在結(jié)帳、劃線、改錯或沖帳時使用，書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不能占滿格，一般只占格距的 二分之一 ，可以在發(fā)現(xiàn)登帳錯誤時，能比較容易的進(jìn)行更正。 六、 帳簿 的登記 第 22頁 共 39頁 2022/3/13 月末對帳和結(jié)帳： 對帳的主要內(nèi)容： 帳對單的核對，帳對物的核對，帳對表的核對； 結(jié)帳是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，計算和記錄發(fā)生額和期末余額；結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)全部登記入帳，結(jié)帳時，應(yīng)當(dāng)核算出每個帳戶的期末余額，需要結(jié)算出當(dāng)月發(fā)生額時，在摘要欄內(nèi)標(biāo)明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線，對不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的帳戶每次記帳以后都要隨時結(jié)算出余額，每月的最后一筆余額即為月末余額。 六、 帳簿 的登記 第 23頁 共 39頁 2022/3/13 報表恒等式 ?期初庫存 +本月入庫 本月出庫 =期末庫存 第 24頁 共 39頁 2022/3/13 一般報表的編制 材料收發(fā)存報表是用來反映庫存實(shí)體的總結(jié)性書面文件，是及時提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整庫存信息的重要環(huán)節(jié)。實(shí)際工作中存在的存貨信息失真的問題很大程度上是編制報表環(huán)節(jié)問題。 報表的目的是為了向有關(guān)部門提供有關(guān)存貨變動的信息，以有利于正確的進(jìn)行核算。 報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整，核對無誤的材料帳簿編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 七、報表的編制 第 25頁 共 39頁 2022/3/13 報表須按規(guī)定的格式編制報表，逐項(xiàng)填寫齊全，具體格式如下： ? 報表和外圍格式包括：標(biāo)題、日期、部門領(lǐng)導(dǎo)、審核人、制表人。 ? 報表的內(nèi)容包括：序號、存貨編號或代碼、存貨名稱、規(guī)格型號、計量單位、期初庫存、本月收入、本月發(fā)出、期末庫存、（盤點(diǎn)數(shù)、盈虧數(shù)）備注。 ? 報表的結(jié)構(gòu)關(guān)系：本月期初庫存數(shù) =上月期末庫存數(shù)； 本月期末庫存數(shù) =期初庫存數(shù) +本月入庫 本月出庫數(shù)； ? 報表編制完成后，需注明頁數(shù)，經(jīng)審核人，部門主管、制表人簽字后 七、報表的編制 第 26頁 共 39頁 2022/3/13 七、報表的編制 ?積壓物資報表的編制 積壓物資指庫存超過 3個月的庫存，特別的戰(zhàn)略物資儲備和其他特殊庫存也必須在此特別說明。各倉庫第一負(fù)責(zé)人每月月底制作該倉庫庫存超過 3個月的 [積壓物資報表 ]并以電子表格形式傳至財務(wù)部。對于累計庫存超過 6個月的物資應(yīng)分別以書面與電子表格兩種形式將 [積壓物資報表 ]傳至財務(wù)部 ,同時給予積壓的書面說明。 ? 定期組織相關(guān)部門進(jìn)行評審處理，對于積壓物資可以通過調(diào)撥給其它單位
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