內(nèi)控體系(sarbanes-oxley_act介紹)(編輯修改稿)
2025-02-17 23:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 人員素質(zhì) ? 認(rèn)為內(nèi)控包治百病 調(diào)查結(jié)果－總會計(jì)師職責(zé)分布 中國： 80％－組織日常財(cái)務(wù)工作 70％－審核財(cái)務(wù)報(bào)表及管理報(bào)表 60％－制定投融資決策 55％－制定內(nèi)控 30％－制定公司長遠(yuǎn)規(guī)劃 美國： 財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制 收購與兼并 制定公司長遠(yuǎn)規(guī)劃 信息技術(shù)規(guī)劃 與各經(jīng)營部門協(xié)調(diào) 實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū) ? 管理層在實(shí)施內(nèi)控中未承擔(dān)應(yīng)有職責(zé) ? 過分強(qiáng)調(diào)控制成本 ? 片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì) ? 認(rèn)為內(nèi)控包治百病 實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū) ? 管理層在實(shí)施內(nèi)控中未承擔(dān)應(yīng)有職責(zé) ? 過分強(qiáng)調(diào)控制成本 ? 片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì) ? 認(rèn)為內(nèi)控包治百病 實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū) ? 管理層在實(shí)施內(nèi)控中未承擔(dān)應(yīng)有職責(zé) ? 過分強(qiáng)調(diào)控制成本 ? 片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì) ? 認(rèn)為內(nèi)控包治百病 包治百??？－內(nèi)控的固有局限性 ?人為因素使內(nèi)控失效 ?對控制責(zé)任的誤解 ?執(zhí)行時(shí)的大意 ?疲勞 ?舞弊 ?時(shí)間推移使控制措施逐漸失效 其它影響內(nèi)控實(shí)施效果的因素 ? 管理層違規(guī) ? 形式主義 ? 利益的沖突 ?法律法規(guī)的意外變化 ?競爭對手的行動 ?經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等 薩班斯－奧克斯利法案概述 ?美國的薩賓斯法案 （ SarbanesOxley Act) –所有在美國上市的公司均需遵行 –強(qiáng)調(diào)外部會計(jì)師的獨(dú)立性 –關(guān)注公司內(nèi)部治理及對外信息透明、完整與正確性 –以強(qiáng)化內(nèi)部控制為核心的要求 ? 法案產(chǎn)生之背景 安然，世通等知名公司相繼暴露出嚴(yán)重的管理層欺詐丑聞，使美國上市公司深陷信用危機(jī)。會計(jì)系統(tǒng)的漏洞、管理層的失職、內(nèi)部控制的缺乏以及外部審計(jì)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致管理層欺詐丑聞的根本原因。重建公司信用，規(guī)范高級管理層與注冊會計(jì)師關(guān)系和職業(yè)道德的要求刻不容緩。 2022年 6月，布什總統(tǒng)簽署的薩班斯－奧克斯利法案正式生效，該法案由美國眾議院金融服務(wù)委員會主席奧克斯利和參議院銀行委員會主席薩班斯聯(lián)合提出，故簡稱《薩班斯－奧克斯利法案》。該法案對美國《 1933年證券法》、《 1934年證券交易法》作了不少修訂，在會計(jì)職業(yè)監(jiān)管、公司治理、證券市場監(jiān)管等方面作出了許多新的規(guī)定。 ? 法案出臺之目的 重建公司信用，培育公眾信心，振興證券市場。 加強(qiáng)公司監(jiān)管，規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作。 增加財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露的透明度。 確保公司管理層可以從有效監(jiān)控的系統(tǒng)中獲取重要信息。 公司管理層必須對美國證券管理委員會要求存檔的材料和向投資者公布的信息承擔(dān)責(zé)任。 薩班斯－奧克斯利法案概述 ? 法案之主要內(nèi)容 成立獨(dú)立的公眾公司會計(jì)監(jiān)察委員會，監(jiān)管執(zhí)行上市公司審計(jì)職業(yè) 要求加強(qiáng)注冊會計(jì)師的獨(dú)立性 要求加大公司的財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任 要求強(qiáng)化財(cái)務(wù)披露義務(wù) 加重了違法行為的處罰措施 增加經(jīng)費(fèi)撥款，強(qiáng)化美國
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1