4內(nèi)控體系學(xué)習(xí)心得(編輯修改稿)
2025-08-27 03:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 謂對關(guān)鍵過程的控制，將 第 5 頁 共 10 頁 內(nèi)部控制的思想體現(xiàn)在運營過程管理活動中，實現(xiàn)日?；Ⅲw系化的風(fēng)險管理。它與上一階段不同的是，不再強調(diào)著火這個結(jié)果，而是強調(diào)通過各崗位人員規(guī)范化操作避免火災(zāi)的發(fā)生，因此更強調(diào)經(jīng)營過程的合規(guī)性。目前我公司正在推行的生產(chǎn)部門二次革新、內(nèi)部審計活動，也是往這個方向發(fā)展的一個體現(xiàn)。而通過閱讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》也可以發(fā)現(xiàn)，其中的內(nèi)容也是引導(dǎo)企業(yè)建立有效內(nèi)控制度，也是強調(diào)的對企業(yè)運營過程的規(guī)范。它其實也在告訴我們， 如果做一件事情它的每個步驟和重要環(huán)節(jié)都是合乎規(guī)范的，那么這件事情的結(jié)果至少不會出太大的偏差；如果其中一些步驟是不合規(guī)的，那事情的結(jié)果就有可能蘊藏巨大的未知風(fēng)險。比如最近我公司發(fā)生的某銷售人員挪用房租的事件，仔細分析事件的整個過程，會發(fā)現(xiàn)其中經(jīng)過的很多環(huán)節(jié)都是因為貪圖一時方便或其他人為原因而沒有按規(guī)范流程操作，因此埋下了重大的隱患，不得不引起我們的重視和反省。因為風(fēng)險的始作俑者的一個重要行為特征是，他總是千方百計地找出種種理由阻擾正常流程按規(guī)范操作，總是在不斷強調(diào)特殊原因從而繞過流程制約，最終達到自己的目的。 企業(yè)內(nèi)部控制的第三個階段是提升管理階段。在這個階段，企業(yè)已經(jīng)達到一定規(guī)模，并且內(nèi)部控制體系已經(jīng)有了相當(dāng)?shù)幕A(chǔ)，這時企業(yè)就可以以戰(zhàn)略為核心、以集團管控為手段、以實現(xiàn)穩(wěn)健運營為目標，進行全面綜合的風(fēng)險管理。這個階段的重要特點是， 第 6 頁 共 10 頁 內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)企業(yè)集團戰(zhàn)略，將內(nèi)部控制以戰(zhàn)略為核心貫徹到集團的各個事業(yè)部、體系或子公司中，并且建立風(fēng)險預(yù)測、評估和應(yīng)對過程管理系統(tǒng)等更高級管理手段，對企業(yè)所有運營過程進行信息整合和分析。 二、關(guān)于采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第 7 號主題是采 購業(yè)務(wù)，無疑是每個企業(yè)都非常關(guān)心的內(nèi)控環(huán)節(jié)。《指引》中指出了采購業(yè)務(wù)可能面臨的三個風(fēng)險： 134 采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準確，造成庫短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。 供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。 采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。 從我公司目前的情況看，以上三個風(fēng)險都在不同程度上存在。雖然從去年以來，采購部和 財務(wù)部都做了很多努力，改善了流程和管理，已經(jīng)取得了一定的成績，但是由于人手、經(jīng)驗等方面的欠缺，還不能說我們在采購計劃及預(yù)測、供應(yīng)商選擇和付款驗收上完全沒有問
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