[財(cái)務(wù)管理]某上市公司內(nèi)部管理使用財(cái)務(wù)分析報(bào)告(編輯修改稿)
2025-02-17 23:11 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 制造成本 變動(dòng)成本 付現(xiàn)成本 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月1 9 月平均上年同期2022/2/16 華新水泥 21 ?公司財(cái)務(wù)狀況 熟料成本 ? 3季度，由于煤價(jià)及煤耗反彈，部分基地生產(chǎn)效率下滑、消耗及變動(dòng)制造費(fèi)用上升等原因，影響熟料平均成本明顯反彈。 19月份，干法熟料產(chǎn)量比重的提高，使熟料平均成本總體呈下降態(tài)勢(shì)。實(shí)際單位制造成本為 /噸，仍超出預(yù)算 /噸，并處高位運(yùn)行。 制造成本 變動(dòng)成本 付現(xiàn)成本 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 1 9 月平均 1 9 月預(yù)算2022/2/16 華新水泥 22 ?公司財(cái)務(wù)狀況 煤電及制造費(fèi)用影響 ? 19月份，煤炭?jī)r(jià)格實(shí)際 /噸，超出預(yù)算 /噸；實(shí)物煤耗在濕法窯及干法中空窯產(chǎn)量大幅度下降的前提下接近預(yù)算，煤炭合計(jì)影響成本超預(yù)算 3,元，影響熟料單位成本超預(yù)算 /噸，而干法窯累計(jì)因消耗上升 ,影響水泥單位成本上升 /噸 ,因價(jià)格上漲影響成本上升 /噸。電力漲價(jià)的影響增大，電耗有所降低，綜合影響水泥單位成本上升 /噸。 預(yù)算 實(shí)際 差異 成本上升煤炭影響 5, 煤炭單價(jià) （元 / 噸） 4, 干法窯實(shí)物煤耗（ k g / t ) 煤炭影響熟料單位成本（元/噸） 煤炭影響水泥單位成本（元/噸） 電力影響 1, 電力單價(jià) （元 / 噸） 2, 綜合電耗（度/ 噸） 電力影響水泥單位成本（元/噸） 單位制造費(fèi)用（元/噸） 1 9 月燃料、電力及制造費(fèi)用影響成本情況表項(xiàng)目1 9 月實(shí)際2022/2/16 華新水泥 23 ?公司財(cái)務(wù)狀況 三費(fèi)占比 ? 3季度，三費(fèi)占比為 %，較 2季度上升 。 19月份，三費(fèi)占比仍高出預(yù)算 ，較上年同期高出 ，主要影響因素是銷(xiāo)量、收入掉預(yù)算，散裝率的持續(xù)下降導(dǎo)致紙袋費(fèi)用的明顯增加。 2 1 . 9 91 7 . 0 91 8 . 4 31 7 . 7 81 6 . 3 91 7 . 4 90 . 0 02 0 0 . 0 04 0 0 . 0 06 0 0 . 0 08 0 0 . 0 01 , 0 0 0 . 0 01 , 2 0 0 . 0 00 . 0 05 . 0 01 0 . 0 01 5 . 0 02 0 . 0 02 5 . 0 0水泥及熟料銷(xiāo)量 2 1 7 . 5 4 3 3 1 . 5 1 3 3 7 . 1 4 8 8 6 . 1 9 1 , 0 8 2 . 3 0 6 5 8 . 7 2 三費(fèi)占比 % 2 1 . 9 9 1 7 . 0 9 1 7 . 4 9 1 8 . 4 3 1 7 . 7 8 1 6 . 3 9 一季度 二季度 三季度 1 9 月累計(jì)１－９月預(yù)算上年同期2022/2/16 華新水泥 24 ?公司財(cái)務(wù)狀況 應(yīng)收帳款 ? 激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、重點(diǎn)工程供貨量的增加等導(dǎo)致各基地應(yīng)收帳款全面上升。 9月 30日，合并公司應(yīng)收帳款較年初增加 13,908萬(wàn)元，其中增加額最大的是恩施公司，已超出該公司銀行貸款總額。其次是金貓公司、宜昌公司、公司總部、南通公司。應(yīng)收帳款的大幅上升嚴(yán)重遏制了公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流，也增加公司財(cái)務(wù)費(fèi)用 580萬(wàn)元。 應(yīng)收帳款 年初數(shù) 期末數(shù) 增減 恩施公司 4, 4, 金貓公司 3, 7, 3, 宜昌公司 3, 2, 公司總部 1, 2, 南通公司 岳陽(yáng)公司 2022/2/16 華新水泥 25 ?公司財(cái)務(wù)狀況 存貨 ? 9月 30日，合并公司存貨較年初增加 5,。主要是新投產(chǎn)的武穴公司、西藏公司、岳陽(yáng)公司存貨的新增；但陽(yáng)新公司存貨增加明顯，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。黃石公司產(chǎn)成品較年初上升 629萬(wàn)元 ,發(fā)出商品未結(jié)算量大 . 存貨 年初數(shù) 期末數(shù) 增減 武穴公司 2, 2, 陽(yáng)新公司 3, 4, 1, 西藏公司 岳陽(yáng)公司 本部 恩施公司 1, 1, 2022/2/16 華新水泥 26 ?公司財(cái)務(wù)狀況 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 ? 3季度，公司效益明顯下滑，應(yīng)收帳款大幅增加，雖然加大票據(jù)運(yùn)作力度，但經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)流較 2季度仍明顯減少，僅為 7710萬(wàn)元。 19月份實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)流 25,351萬(wàn)元，掉預(yù)算 10,987萬(wàn)元，較上年同期減少 9,550萬(wàn)元。公司自有現(xiàn)金不足與快速發(fā)展的資金需求仍嚴(yán)重不適。 2 0 . 1 53 9 . 9 92 2 . 8 72 8 . 6 13 3 . 5 75 2 . 9 801 0 , 0 0 02 0 , 0 0 03 0 , 0 0 04 0 , 0 0 00 . 0 01 0 . 0 02 0 . 0 03 0 . 0 04 0 . 0 05 0 . 0 06 0 . 0 0經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)流 4 , 3 8 3 . 8 2 1 3 , 2 5 7 . 2 1 7 , 7 1 0 . 7 8 2 5 , 3 5 1 . 8 1 3 6 , 3 3 8 . 0 0 3 4 , 9 0 1 . 5 5 噸凈現(xiàn)流 2 0 . 1 5 3 9 . 9 9 2 2 . 8 7 2 8 . 6 1 3 3 . 5 7 5 2 . 9 8 一季度 二季度 三季度1 9 月累計(jì)１－９月預(yù)算上年同期2022/2/16 華新水泥 27 ?分子公司比較 財(cái)務(wù)成果 （ 7家盈利公司 ） ? 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（含補(bǔ)貼收入）： 3季度，在 7家盈利公司中，僅恩施、仙桃公司月均盈利較上半年月均增長(zhǎng)，而陽(yáng)新、宜昌、武鋼月均盈利卻較上半年月均下降 ,趨勢(shì)不容樂(lè)觀。9月份，宜昌 600萬(wàn)元、恩施 446萬(wàn)元、陽(yáng)新 410萬(wàn)元。西藏、武穴 8— 9月分別盈利 247萬(wàn)元、 138萬(wàn)元。 ? 毛利率 %： 累計(jì)西藏最高； 9月恩施最高。 ? EBITDA%： 累計(jì)西藏最高； 9月宜昌最高。恩施持續(xù)增長(zhǎng)，陽(yáng)新下滑明顯。 ? 三費(fèi)占比： 恩施、陽(yáng)新（無(wú)利息費(fèi)用）、仙桃完成預(yù)算，武穴差異最大。 陽(yáng)新公司 宜昌公司 恩施公司 武鋼公司 西藏公司 仙桃公司 武穴公司累計(jì)完成 合計(jì) 4, 3, 1, 小計(jì) 3, 2, 月均 小計(jì) 1, 1, 月均
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