[經濟學]財務培訓(編輯修改稿)
2025-02-17 20:55 本頁面
【文章內容簡介】 投資者或者他人投入到企業(yè) 、 所有權歸屬 于投資者 、 并且投入金額上超過法定資本部分的資本 。 、 提供資料： ① 投資者投入憑據 ， 包括捐贈合同 ， 資產評估報告等 ② 明細賬 主營業(yè)務收入 （銷售商品及提供勞務收入等） 提供資料： ① 、銷售合同（訂單）、銷售發(fā)票、收款憑證、銀行對賬單流水、納稅申報表 ② 、銷售明細賬、發(fā)貨記錄、（出庫單）、出納日記賬 主營業(yè)務成本 提供資料： ① 、采購合同（采購單）、采購發(fā)票、銀行對賬單流水、納稅申報表、工人工資表、水電費發(fā)票 ② 、采購明細賬、收發(fā)貨記錄（入庫單）、付款憑證、出納日記賬、折舊明細表 營業(yè)費用和稅金附加 提供資料： ① 納稅申報表征、減、免批文或依據、完稅憑證、發(fā)票 /收據 ② 明細賬、付款憑證 所得稅 提供資料： ① 、納稅申報表、征、減、免批文或依據、完稅憑證 ② 、明細賬、付款憑證 ? 償債能力分析 ? 營運能力分析 ? 盈利能力 ? 償債能力分析包含以下 3個指標： 、速動比率 =（流動資產 存貨 預付賬款 待攤費用） /流動負債 、流動比率 =流動資產合計 /流動負債合計 *100% 、資產負債率 =負債總額 /資產總額 100% 企業(yè)的財務管理目標之一就是到期償債 流動比率（ 通常該指標在 150%200%較好。） 和速動比率（ 在 100%左右較好，對中小企業(yè)適當放寬，也應大于 80%。 ） 反映企業(yè)償還短期債務能力 資產負債率反映企業(yè)長期的償債能力（ 必須小于 70%，最好低于 55%。 ） ? 貨幣資金周轉率 ? 應收帳款周轉率 ? 存貨周轉率 ? 流動資產周轉率 ? 固定資產周轉率 ? 總資產周轉率 ? 流動資產周轉率 =銷售收入 /流動資產 ? 流動資產周轉率越高，資產周轉速度就越快，能夠相對節(jié)約流動資金投入，增強企業(yè)的盈利能力，提高企業(yè)的短期償債能力。如果周轉速度過低，會形成資產的浪費，使企業(yè)的現金過多的占用在存貨、應收帳款等非現金資產上，變現速度慢，影響企業(yè)資產的流動性及償債能力。 ? 貨幣資金周轉率 =銷售收入凈額 /(平均 流動資產 平均 流動負債 ) ? 應收帳款周轉率 =銷售收入 /（期初應收帳款 期末應收帳款） ? 存貨周轉率 =主營業(yè)務成本 /（期初存貨 期末存貨） ? 計算分析應收帳款周轉天數的目的，在于促進企業(yè)通過制定合理賒銷政策，嚴格購銷合同管理、及時結算貨款等途徑，加強應收帳款的前中后期管理，加快應收帳款回收速度 ?存貨周轉速度的快慢，能夠反映出企業(yè)采購、儲存、生產、銷售各環(huán)節(jié)管理工作的好壞 ? 固定資產周轉率 =銷售收入 /（期初固定資產 期末固定資產） 固定資產周轉率高，表明企
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1