開(kāi)題報(bào)告-中國(guó)政府應(yīng)對(duì)跨國(guó)避稅的對(duì)策研究(編輯修改稿)
2025-02-17 16:29 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 反避稅的理論已經(jīng)形成了比較完整的研究體系，對(duì)跨國(guó)反避稅的相關(guān)法律也進(jìn)行了卓有成效的探討，取得了較多有價(jià)值的研究成果。但是，隨著國(guó)際大環(huán)境的變化，跨國(guó)的反避稅問(wèn)題還有許多重要方面值得我們?nèi)パ芯?。因此，本文將采用列舉法、案例分析法、對(duì)比法等方法,定性與定量地研究分析了如何加大反避稅力度和反避稅的對(duì)策，拓寬了國(guó)際反避稅的研究?jī)?nèi)容。本文提出的對(duì)策不僅注重加強(qiáng)立法，完善稅制，加強(qiáng)征管和加強(qiáng)國(guó)際交流合作等，還試圖研究制定我國(guó)國(guó)際反避稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)的實(shí)施程序和操作方法,以及國(guó)際避稅港稅制的實(shí)施方法。論文基本內(nèi)容及理論與現(xiàn)實(shí)意義（一）基本內(nèi)容中國(guó)政府應(yīng)對(duì)跨國(guó)避稅的對(duì)策研究0 導(dǎo)論 研究的目的及意義 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述1 跨國(guó)反避稅一般理論分析2 我國(guó)跨國(guó)避稅與反避稅現(xiàn)狀3 跨國(guó)反避稅借鑒4 我國(guó)跨國(guó)反避稅面臨的主要問(wèn)題及其原因分析、征稅對(duì)象不轉(zhuǎn)移進(jìn)行國(guó)際避稅5 我國(guó)政府應(yīng)對(duì)跨國(guó)反避稅的基本對(duì)策（二）理論與現(xiàn)實(shí)意義我國(guó)進(jìn)入WTO后,從有限的局部開(kāi)放轉(zhuǎn)變?yōu)槿轿?、多層次的開(kāi)放,經(jīng)濟(jì)融入到全球一體化之中,跨國(guó)納稅人日益增加,而各國(guó)間的稅收制度差異,為國(guó)際間避稅提供了條件。由于避稅給跨國(guó)企業(yè)帶來(lái)極大利益,許多跨國(guó)企業(yè)往往聘用稅務(wù)咨詢專家專門從事避稅活動(dòng),造成巨大的稅款流失。而我國(guó)原有經(jīng)濟(jì)體制造成反避稅觀念淡薄,對(duì)于反避稅研究起步很晚,研究?jī)?nèi)容單一,目前僅就關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)做出了規(guī)定,卻沒(méi)有制定實(shí)施程序和操作方法,實(shí)際中難以發(fā)揮其作用。另外,國(guó)際避稅方法多種多樣,不僅有通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅,還有避稅港、資本弱化、優(yōu)惠政策運(yùn)用等等避稅方法,所以國(guó)際反避稅形勢(shì)嚴(yán)峻?？鐕?guó)企業(yè)避稅問(wèn)題目前已經(jīng)成為世界各國(guó)關(guān)注的現(xiàn)象和致力于解決的共同難題,尤其是發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體更為重視跨國(guó)避稅問(wèn)題。當(dāng)然,跨國(guó)公司在我國(guó)的避稅問(wèn)題也更顯突出,但相對(duì)來(lái)講,我國(guó)的反避稅工作還處于初期發(fā)展階段,無(wú)論理論還是實(shí)踐均與發(fā)達(dá)國(guó)家間存在較大差距。通過(guò)理論分析和規(guī)范分析來(lái)研究跨國(guó)避稅的新趨勢(shì),進(jìn)而闡述跨國(guó)稅源監(jiān)控的內(nèi)容和困難,并借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家管理經(jīng)驗(yàn),提出強(qiáng)化跨國(guó)稅源監(jiān)控的有效途徑,對(duì)于促進(jìn)稅務(wù)部門跨國(guó)稅源管理水平的提高有著重要的指導(dǎo)作用。研究的理論意義有兩點(diǎn)：首先，有助于推進(jìn)跨國(guó)反避稅理論的研究。作為發(fā)展中國(guó)家的中國(guó)很有必要提出適合自身情況的跨國(guó)反避稅理論，以完善稅制及相關(guān)法律，維護(hù)我國(guó)的利益及尊嚴(yán)。其次，有助于推進(jìn)跨國(guó)合理避稅理論研究。合理避稅的稅收籌劃有助于我國(guó)企業(yè)的自身利益最大化，跨國(guó)合理避稅的理論研究取得了很多成就，但有繼續(xù)深入研究的必要，尤其是關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家跨國(guó)合理避稅理論的研究亟需深入。研究的現(xiàn)實(shí)意義有四點(diǎn)：有利于維護(hù)國(guó)家權(quán)益,充裕國(guó)家財(cái)政收入避稅活動(dòng)在減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的同時(shí),會(huì)引起國(guó)家財(cái)政收入相應(yīng)的減少；還會(huì)造成和加強(qiáng)資本在國(guó)際間的不正常流動(dòng),使稅收權(quán)益難以在有關(guān)國(guó)家間正確劃分,不利于開(kāi)展國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流。相反,反避稅工作可以使稅收大量、及時(shí)地入庫(kù),可以有效地緩解國(guó)家間稅收權(quán)益分配方面的矛盾,有利于維護(hù)國(guó)家權(quán)益。有利于貫徹、公平稅負(fù),促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)稅收原則公平稅負(fù)一般是指按負(fù)稅能力平等征稅。它主要包括:在同等條件下按同等辦法征稅,不同條件下的納稅人區(qū)別征稅。目的是為了在公平的稅收負(fù)擔(dān)下,開(kāi)展公平競(jìng)爭(zhēng),達(dá)到鼓勵(lì)先進(jìn),鞭策落后,提高效益,繁榮經(jīng)濟(jì)。但由于避稅行為的發(fā)生,使得一部分納稅人通過(guò)精心避稅而獲得了稅收負(fù)擔(dān)的減輕,另一部分實(shí)實(shí)在在繳納了每一分稅率的納稅人,相對(duì)于避稅人來(lái)說(shuō)稅負(fù)是增加的,這部分納稅人便處于不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。如果對(duì)避稅
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