開題報告-中國政府應(yīng)對跨國避稅的對策研究(編輯修改稿)
2025-02-17 16:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 反避稅的理論已經(jīng)形成了比較完整的研究體系，對跨國反避稅的相關(guān)法律也進行了卓有成效的探討，取得了較多有價值的研究成果。但是，隨著國際大環(huán)境的變化，跨國的反避稅問題還有許多重要方面值得我們?nèi)パ芯?。因此，本文將采用列舉法、案例分析法、對比法等方法,定性與定量地研究分析了如何加大反避稅力度和反避稅的對策，拓寬了國際反避稅的研究內(nèi)容。本文提出的對策不僅注重加強立法，完善稅制，加強征管和加強國際交流合作等，還試圖研究制定我國國際反避稅轉(zhuǎn)讓定價的實施程序和操作方法,以及國際避稅港稅制的實施方法。論文基本內(nèi)容及理論與現(xiàn)實意義（一）基本內(nèi)容中國政府應(yīng)對跨國避稅的對策研究0 導(dǎo)論 研究的目的及意義 國內(nèi)外研究文獻綜述1 跨國反避稅一般理論分析2 我國跨國避稅與反避稅現(xiàn)狀3 跨國反避稅借鑒4 我國跨國反避稅面臨的主要問題及其原因分析、征稅對象不轉(zhuǎn)移進行國際避稅5 我國政府應(yīng)對跨國反避稅的基本對策（二）理論與現(xiàn)實意義我國進入WTO后,從有限的局部開放轉(zhuǎn)變?yōu)槿轿弧⒍鄬哟蔚拈_放,經(jīng)濟融入到全球一體化之中,跨國納稅人日益增加,而各國間的稅收制度差異,為國際間避稅提供了條件。由于避稅給跨國企業(yè)帶來極大利益,許多跨國企業(yè)往往聘用稅務(wù)咨詢專家專門從事避稅活動,造成巨大的稅款流失。而我國原有經(jīng)濟體制造成反避稅觀念淡薄,對于反避稅研究起步很晚,研究內(nèi)容單一,目前僅就關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價做出了規(guī)定,卻沒有制定實施程序和操作方法,實際中難以發(fā)揮其作用。另外,國際避稅方法多種多樣,不僅有通過轉(zhuǎn)讓定價避稅,還有避稅港、資本弱化、優(yōu)惠政策運用等等避稅方法,所以國際反避稅形勢嚴(yán)峻?？鐕髽I(yè)避稅問題目前已經(jīng)成為世界各國關(guān)注的現(xiàn)象和致力于解決的共同難題,尤其是發(fā)達經(jīng)濟體更為重視跨國避稅問題。當(dāng)然,跨國公司在我國的避稅問題也更顯突出,但相對來講,我國的反避稅工作還處于初期發(fā)展階段,無論理論還是實踐均與發(fā)達國家間存在較大差距。通過理論分析和規(guī)范分析來研究跨國避稅的新趨勢,進而闡述跨國稅源監(jiān)控的內(nèi)容和困難,并借鑒發(fā)達國家管理經(jīng)驗,提出強化跨國稅源監(jiān)控的有效途徑,對于促進稅務(wù)部門跨國稅源管理水平的提高有著重要的指導(dǎo)作用。研究的理論意義有兩點：首先，有助于推進跨國反避稅理論的研究。作為發(fā)展中國家的中國很有必要提出適合自身情況的跨國反避稅理論，以完善稅制及相關(guān)法律，維護我國的利益及尊嚴(yán)。其次，有助于推進跨國合理避稅理論研究。合理避稅的稅收籌劃有助于我國企業(yè)的自身利益最大化，跨國合理避稅的理論研究取得了很多成就，但有繼續(xù)深入研究的必要，尤其是關(guān)于發(fā)達國家與發(fā)展中國家跨國合理避稅理論的研究亟需深入。研究的現(xiàn)實意義有四點：有利于維護國家權(quán)益,充裕國家財政收入避稅活動在減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的同時,會引起國家財政收入相應(yīng)的減少；還會造成和加強資本在國際間的不正常流動,使稅收權(quán)益難以在有關(guān)國家間正確劃分,不利于開展國際間的經(jīng)濟技術(shù)交流。相反,反避稅工作可以使稅收大量、及時地入庫,可以有效地緩解國家間稅收權(quán)益分配方面的矛盾,有利于維護國家權(quán)益。有利于貫徹、公平稅負(fù),促進競爭稅收原則公平稅負(fù)一般是指按負(fù)稅能力平等征稅。它主要包括:在同等條件下按同等辦法征稅,不同條件下的納稅人區(qū)別征稅。目的是為了在公平的稅收負(fù)擔(dān)下,開展公平競爭,達到鼓勵先進,鞭策落后,提高效益,繁榮經(jīng)濟。但由于避稅行為的發(fā)生,使得一部分納稅人通過精心避稅而獲得了稅收負(fù)擔(dān)的減輕,另一部分實實在在繳納了每一分稅率的納稅人,相對于避稅人來說稅負(fù)是增加的,這部分納稅人便處于不利的競爭地位。如果對避稅
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