會計學——財務報表與分析(編輯修改稿)
2025-02-16 02:28 本頁面
【文章內容簡介】 ? 通過現(xiàn)金流量表，可以為報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，便于使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，據(jù)以預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。 ? 二、現(xiàn)金流量及其分類 經濟管理系會計教研室制作 指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項 。 經營活動的現(xiàn)金流入主要包括銷售商品 、 提供勞務和經營性租出資產等所收到的現(xiàn)金； 經營活動的現(xiàn)金流出主要包括購買商品 、 接受勞務和經營性租入資產 ， 以及支付職工工資 、 交納稅款等所支出的工資 。 指企業(yè)長期資產的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動 。 投資活動的現(xiàn)金流入主要包括收回投資收到的現(xiàn)金 ，分得股利 、 利潤或取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金 ， 以及處置固定資產 、 無形資產和其他長期資產所收到的現(xiàn)金； 經濟管理系會計教研室制作 投資活動的現(xiàn)金流出主要包括購建固定資產 、 無形資產和其他長期資產所支礎的現(xiàn)金 ， 以及權益性或債權性投資支出的現(xiàn)金等 。 在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動 ， 不應列入投資活動產生的現(xiàn)金流量中 。 指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入與流出 。 籌資活動的現(xiàn)金流入主要包括吸收權益性投資收到的現(xiàn)金 ， 以及發(fā)行債券或借款等收到的現(xiàn)金； 籌資活動的現(xiàn)金流出主要包括償還債務 、 償付利息 、發(fā)生籌資費用支出的現(xiàn)金 、 分配股利或利潤支出的現(xiàn)金 ，以及融資租賃和減少注冊資本等所支出的現(xiàn)金 。 現(xiàn)金流量表還以附注的方式對某些不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動予以披露 。 經濟管理系會計教研室制作 三 .現(xiàn)金流量表的結構 現(xiàn)金流量表由 主表 和 補充資料 兩部分所組成 。 主表按照現(xiàn)金流量的分類 ， 分別經營 、 投資 、 籌資活動產生的現(xiàn)金流量 ， 從現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩個方面列報各有關現(xiàn)金收支項目和各類活動所產生的現(xiàn)金流量凈額 。 對于匯率變動對現(xiàn)金的影響 ， 則作為調節(jié)項目 ， 單獨列示 。 補充資料披露下列內容： ； ； 。
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