小企業(yè)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)報(bào)表格式及編制(編輯修改稿)
2024-11-23 19:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 在建工程 ” 科目的期末余額填列。 (15)“ 固定資產(chǎn)清理 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目的期末借方余額填列；如 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目期末為貸方 余額，以 “ ” 號填列。 (16)“ 無形資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 無形資產(chǎn) ” 科目的期末余額填列。 (17)“ 長期待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在 1 年以上 (不含 1 年 )的各種費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用中在 1 年內(nèi) (含 1 年 )攤銷的部分，應(yīng)在本表 “ 待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長期待攤費(fèi)用 ” 科目的期末余額減去將于 1 年內(nèi) (含 1 年 )攤銷的數(shù)額后的金額填列。 (18)“ 其他長期資產(chǎn)項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填 列。 (19)“ 短期借款 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)借入尚未歸還的 1 年期以下 (含 1 年 )的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 短期借款 ” 科目的期末余額填列。 (20)“ 應(yīng)付票據(jù) ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票口本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付票據(jù) ” 科目的期末余額填列。 (21)“ 應(yīng)付賬款 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付賬款 ” 科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列；如 “ 應(yīng)付賬款 ” 科目所屬各明細(xì)科目期末 為借方余額，應(yīng)在本表內(nèi)增設(shè) “ 預(yù)付賬款 ” 項(xiàng)目填列。 (22)“ 應(yīng)付工資 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付工資 ”科目期末貸方余額填列。如 “ 應(yīng)付工資 ” 科目期末為借方余額，以 “ ” 號填列。 (23)“ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 科目的期末余額填列。 (24)“ 應(yīng)付利潤 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付利潤 ” 科目的期末余額填列。 (25)“ 應(yīng)交稅金 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅 金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)交稅金 ” 科目的期末貸方余額填列；如 “ 應(yīng)交稅金 ” 科目期末為借方余額，以 “ ”號填列。 (26)“ 其他應(yīng)交款 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付利潤等以外的各種款項(xiàng)。溫州大學(xué) 2020 年度省級精品課程《會(huì)計(jì)學(xué)原理》配套資料 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（ 2） 20 08 主持人：劉建勛 8 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 其他應(yīng)交款 ” 科目的期末貸方余額填列；如 “ 其他應(yīng)交款 ” 科目期末為借方余額，以 “ ” 號填列。 (27)“ 其他應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 其他應(yīng)付款 ” 科目的期末余額填列。 (28)“ 預(yù)提費(fèi)用 ” 目，反映小企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 科目的期末貸方余額填列。如 “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 科目期末為借方余額，應(yīng)合并在 “ 待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目內(nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。 (29)“ 其他流動(dòng)負(fù)債 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。 (30)“ 長期借款 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)借入尚未歸還的 1年期以上 (不含 1年 )的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長期借款 ” 科目的期末余額填列。 (31)“ 長期應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)除長期借款以外的其他各種長期應(yīng)付款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長期應(yīng)付款 ” 科目的期末余額填列。 (32)“ 其他長期負(fù)債 ” 項(xiàng)目 ，反映小企業(yè)除以上長期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長期負(fù)債，包括小企業(yè)接受捐贈(zèng)記入 “ 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 ” 科目尚未轉(zhuǎn)入資本公積的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。上述長期負(fù)債各項(xiàng)目中將于 1 年內(nèi) (含 1 年 )到期的長期負(fù)債，應(yīng)在 “1年內(nèi)到期的長期負(fù)債 ” 項(xiàng)目內(nèi)單獨(dú)反映。上述長期負(fù)債各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于 1 年內(nèi) (含 1 年 )到 !期的長期負(fù)債后的金額填列。 (33)“ 實(shí)收資本 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 實(shí)收資本 ” 科目的期末余額填列。 (34)“ 資本公積 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)資本 公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 資本公積 ”科目的期末余額填列。 (35)“ 盈余公積 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 盈余公積 ”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù) “ 盈余公積 ” 科目所屬的 “ 法定公益金 ” 明細(xì)科目的期末余額填列。 (36)“ 未分配利潤 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未分配的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 本年利潤 ” 科目和 “ 利潤分配 ” 科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)以 “ ” 號填列。 溫州大學(xué) 2020 年度省級精品課程《會(huì)計(jì)學(xué)原理》配套資料 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（ 2） 20 08 主持人：劉建勛 9 (二 ) 利潤表編制說明 在一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤 (虧損 )的實(shí)際情況。 “ 本月數(shù) ”” 欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對上年度利潤表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表。本表 “ 本年累計(jì)數(shù) ” 欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 ： (1)“ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)所取得的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 (2)“ 主營業(yè)務(wù)成本 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 主營業(yè)務(wù)成本 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 (3)“ 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 (4)“ 其他業(yè)務(wù)利潤 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)取得的收入，減去所發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，以及相關(guān)稅金及附加等支出后的凈額口本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 、 “ 其他業(yè)務(wù)支出 ” 科目的發(fā) 生額分析填列。 (5)“ 營業(yè)費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過程中發(fā)生的費(fèi)用，商品流通企業(yè)如不單獨(dú)設(shè)置 “ 管理費(fèi)用 ” 科目，發(fā)生的管理費(fèi)用也在本項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 營業(yè)費(fèi)用 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 (6)“ 管理費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)
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