【文章內(nèi)容簡介】 并提出追究有關人員責任的建議。 (7)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。 (8)對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構如實反映。 負責人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。 □ 工作程序 定年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準后實施。 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領行業(yè)發(fā)展潮流！ ，審計范圍、內(nèi)容、方式和時 間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。 ，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。 ，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 。 ； (1)事實清楚 (2)數(shù)據(jù)確實 (3)依法有據(jù) (4)建議恰當 (不是同意審計報告 )，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位 執(zhí)行。 ，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。 ，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結果。 ，事實查明后，被審計單位應向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領行業(yè)發(fā)展潮流！ 整理裝訂成冊歸檔備查。 □ 獎懲 予表揚和獎勵。 ，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節(jié)嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。 、報復、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。 □ 附則 本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 附： 〖 ZK)〗 工程審計管理辦法 為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關文件規(guī)定，結合我公司的情況，特制定本辦法。 (1)負責貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概 (預 )算定額及取費標準。并結合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。 (2)負責本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司 (包括實行獨立核算 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領行業(yè)發(fā)展潮流！ 不自負盈虧的二級公司 )所有工程預、結算的審計。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。 (3)負責本公 司及屬下公司內(nèi)部預、結算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標準。 (4)檢查預算的執(zhí)行情況，幫助解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。 (5)監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。 (6)參與工程的投標招標會議，協(xié)助有關部門制定招標文件。 (7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。 (8)按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。 (1)審計人員要遵循 掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益 的指導思想，合理地審定造價。 (2)審計人員要對審計內(nèi)容負責，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。 (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。 (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。 (1)根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核 (重點審核工程量 )，并由 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領行業(yè)發(fā)展潮流！ 審核人員簽署意見，本單位 領導同意后才能送審計部審計。 (2)審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司領導。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。 (3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。被審單位和送審單位應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意 見后應交給有關人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。 (4)審計結束后應及時通知送審單位領回概預算，對較重要的概預算審計部應有復印件存檔，一般概預算審計部只在登記受理本上記錄備查。 (5)工程竣工后應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。 (6)審計部接到結算書后必須先對結算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。 (7)結 算的審計過程與第三、四、條相同。 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領行業(yè)發(fā)展潮流！ (1)對工程預、結算的內(nèi)部管理要求 ①本公司內(nèi) (包括實行獨立核算自負盈虧的子公司 )的所有工程概(預 )、結算必須報審計部審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結算。但對 2萬元以下 (含 2萬元 )的零星工程 (通信工程除外 )，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計過的預算直接辦理結算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結算。財務部門必須要有審計部審計過的結算書才能付結算款。 ②按公司有關規(guī)定，在報 送預算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內(nèi)工程金額在 2萬元以內(nèi) (含 2萬元 )的由部門經(jīng)理批準，2萬元以上的由公司主管領導批準，需求單須經(jīng)財務部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經(jīng)公司主管領導批準立項。 ③通信工程應填制計劃任務書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準，較大的工程應由公司主管領導批準。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準。 ④實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領導批準，預、結算也必須送公司審計部審計。各子公司應正式行文給審計部，明確分管領導及其簽字字樣。 審計部將按規(guī)定收取審計費。 ⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。 ⑥工程投票招標會議必須要有審計人員參加。 ⑦通信工程結算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領行業(yè)發(fā)展潮流！ (2)對送審預、結算的資料要求 ①根據(jù)審計工作需要，在送審預、結算的同時必須報送有關資料。 ②送審概 (預 )算時必須提供的資料有：施工合同、設計圖紙、有關設計補充材料、經(jīng)領導批準立項的需求單、工程計劃任務書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。 ③送審結算時必須提供的資料有：經(jīng) 有關人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預算書、設計變更資料、現(xiàn)場技術經(jīng)濟簽證。還應提供倉庫領料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名 )。個別因倉庫無貨，批準施工單位自購材料的工程，還應出具物資供應部門批準自購的證明。 ④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。 (3)對工程審計的審計時間要求 ①由于工程審計是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般都應在規(guī)定的時間內(nèi)完成。 ②工程審計的時間，應根據(jù)不同復雜程度的工程規(guī)定不同的審計時間。一般規(guī)定：通信工程概 (預 )算 7天，其它工程預算 15 天， 100 萬元以上的結算工程 20 天。 ③下列情形之一審計時間應順延： (A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領行業(yè)發(fā)展潮流！ (B)審計結果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領導或市有關部門裁定時。 (C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。 ④以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應視工程的具體情況區(qū)別對待， 靈活掌握。應急工程要隨來隨審，并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應提前完成。對問題較多、情況較復雜的工程，為保證審計質(zhì)量，可根據(jù)實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。 (1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管公司領導裁定。 (2)涉及外單位的，由審計部提出我方的意見后，報公司總經(jīng)理或主管公司領導批準，再送有關仲裁機關或?qū)徲嫴块T裁定。 ，修改時亦同。 審計條例 總則 第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有 關內(nèi)部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制定本條例。 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領行業(yè)發(fā)展潮流！ 第二條 公司審計部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務收支、物資、設備及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違法現(xiàn)象。 □ 審計機構及審計工作人員 第三條 公司董事局下設審計室，具體負責公司的各項審計工作，審計室直屬董事長領導，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負責并報告工作。 第四條 審計人員要努力學習和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公 司的有關規(guī)章制度，熟悉相關的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務。 第五條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守： (一 )依法審計； (二 )廉潔奉公； (三 )忠于職守； (四 )堅持原則； (五 )客觀公正； (六 )保守秘密。 第六條 審計工作人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領行業(yè)發(fā)展潮流！ 第七條 審計室根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權。 □ 審計室的主要職責 第八條 審計 室對下列單位的財務收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督： (一 )總公司本部，包括財務部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。 (二 )公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設立的企業(yè)。 第九條 審計室對各單位的以下事項進行審計監(jiān)督： (一 )國家有關政策、財經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況； (二 )董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標、計劃落實及執(zhí)行情況； (三 )內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況； (四 )公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度； (五 )公司大投資項目的可行性和有效性； (六 )違反財經(jīng)法紀，侵占公 司資財，損害公司利益以及重大損失浪費行為； (七 )單位或個人承包、租賃經(jīng)營的有關審計事項； (八 )經(jīng)理 (廠長 )離任的經(jīng)濟責任等有關審計事項； (九 )公司制度建設、經(jīng)營管理情況； (十 )公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟核算和會計報表的真實性和準確性； (十一 )公司本部及所屬企業(yè)有關經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟合同、 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領行業(yè)發(fā)展潮流！ 協(xié)議等重要文件的合法性、有效性； (十二 )董事長交辦的其他審計事項。 □ 審計室的主要職權 第十條 審計室在審計過程中可行使下列監(jiān)督檢查權： (一 )有權讓被審計單位按時報送財務計劃、預算、 決算、會計報表以及其他有關資料： (二 )有權參加本單位和被審計單位的有關會議； (三 )有權檢查被審計單位的有關帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。 (四 )有權對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實，索取證明材料，并對有關文件、材料、實物等進行復印、復制、現(xiàn)場拍照等，有關單位、部門和個必須積極配合，不得設置障礙。 (五 )對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經(jīng)法規(guī)行為，提請公司領導或有關部門作出臨時的制止決定； (六 )對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以采取封存有關帳冊 、資產(chǎn)等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。 第十一條 有權提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法紀行為的意見。對違反財經(jīng)法紀和公司董事會有關決議的單位和個人，對嚴重失職造成重大損失的有關責任人員，可建議有關部門給予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責任。 第十二條 審計室簽發(fā)的審計報告的審計決定，被審計單位必須按要求認真執(zhí)行。 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領行業(yè)發(fā)展潮流！ □ 審計工作程序 第十三條