【文章內(nèi)容簡介】 萬元，交企業(yè)所得稅25萬元。2010年其有關(guān)情況如下：營業(yè)外收入50萬，其中包含購買的國債利息收入100萬，國債轉(zhuǎn)讓收入10萬，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬，接受捐贈收入10萬，管理費用450萬，銷售費用300萬政府在建辦公樓工程款60萬，已經(jīng)列為當(dāng)期費用營業(yè)外支出300萬，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元。說明該企業(yè)20052007年適用于33%的企業(yè)所得稅稅額，根據(jù)上述資料回答下列問題： 應(yīng)當(dāng)計算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2005年、2010年可以享受免稅優(yōu)惠，不需要再繳納所得稅。，（） 答案ACD 該企業(yè)2010年取得稅收收入中， 答案A 答案AC 答案B 答案B 答案B 企業(yè)所得稅， 答案B 吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店，并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，且2010年收入如下： 被某電視臺“五一”晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元 在某高校中文系兼課每月兩次，每次課酬400元 與某高校兩位老師共寫一本書。吳某是主編，6000元起稿費，三人平分。 出版?zhèn)€人汲取的收入2萬元。 吳某書店全額銷售9萬元，扣除進(jìn)貨成本，稅金費用純收入是3萬元 根據(jù)上述材料回答以下問題說明個人所得稅稅率表。 答案B 吳某與兩位老師共寫一本書，， 答案ACD 出版?zhèn)€人作品即屬于稿酬所得，應(yīng)納稅額=每次收入800*20%，應(yīng)納稅額=每次收入*（120%）*20%，應(yīng)納稅額=每次收入額800*20%*（130%），應(yīng)納稅額=每次收入額*（120%）*20%*（130%） 答案CD 答案B 答案A 某機械公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動工具。2010年7月5日，該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬。7月底，稅務(wù)機關(guān)對該公司6月份的增值稅計算繳納情況進(jìn)行專項檢查，有關(guān)檢查情況如下： 6月2日該機械公司銷售給某單位貨物一批，開具普通發(fā)票，企業(yè)會計處理為借：銀行存款 1287002 貸應(yīng)付賬款1287002。 6月10日處理一批下腳料，全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。 6月15日購進(jìn)低值易耗品一批，取得承運公司開具的運輸發(fā)票注明的運費金額1萬元。要求根據(jù)上述資料回答以下問題： 根據(jù)《稅收征收管理法》，該公司第一筆業(yè)務(wù)的會計處理違反了《稅法》有關(guān)規(guī)定， 答案D 答案A 該公司購進(jìn)低值易耗品的運費可以按照一定的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額，%%%% 答案B 答案C 根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對該公司違反《稅法》，相當(dāng)于少交稅款的存款 答案AB 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)。2010年4月6日，該企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅。4月20日稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)3月份納稅情況實施稅務(wù)稽核時發(fā)現(xiàn)以下情況： 該企業(yè)銷售一批化妝品銷售額是9萬元（不含稅）未計入銷售收入計算繳納增值稅和消費稅 該企業(yè)外購一批用于生產(chǎn)化妝品的原料已驗收入庫，取得增值稅專用支票，注明支付的貨款是3萬元，增值稅稅額是5100。據(jù)查該批原料因管理不善被盜，其進(jìn)項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。 該企業(yè)將其開發(fā)的化妝品作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員。該批樣品未計入銷售收入計算增值稅和消費稅，生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項稅額已在3月份銷售稅額額中扣除。（含稅） 該企業(yè)銷售一批化妝品，取得承運公司開具的應(yīng)收發(fā)票上注明的運費金額為5000元。該企業(yè)計算抵扣的進(jìn)項抵扣為850元，說明化妝品消費稅稅率為30%。根據(jù)上述材料回答下列問題： 因此其收入未計入銷售收入計算繳納增值稅，其進(jìn)項稅額應(yīng)作為轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該補交增值稅。，將資產(chǎn)的貨物用于無償贈送，應(yīng)視同銷售的行為應(yīng)當(dāng)補交增值稅。該公司多計算進(jìn)項稅額500元，應(yīng)補交增值稅。答案ABCD 答案A 答案A 答案AD 根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)違反《稅法》，加收滯納金，加上滯納金，相當(dāng)于少交稅款的存款 答案A 在一次關(guān)于國家預(yù)算研討會上，參會代表分別作出如下發(fā)言： 甲：國家預(yù)算是指經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)的，國家在一定期限內(nèi)擬定的財政收支計劃，是國家進(jìn)行財政分配的依據(jù)和宏觀調(diào)控的重要手段。國家預(yù)算在經(jīng)濟(jì)活動中主要起到財力保證、調(diào)節(jié)制約、統(tǒng)計和反映監(jiān)督的作用。 乙：我國的國家預(yù)算實行一級證券，一級財政的多級次預(yù)算。 丙：我國社會主義國家預(yù)算是具有法律效力的基本財政計劃，是國家為了實現(xiàn)政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)，有計劃地集中和分配財政收入的重要工具，是國家經(jīng)濟(jì)政策的反映。 ?。何覈念A(yù)算收入主要是采取無償劃撥的形式，是社會主義經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部積累。 我國的預(yù)算支出主要用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和文化教育，科學(xué)衛(wèi)生以及社會福利事業(yè)等。 戊：部門單位預(yù)算是由本部門所屬各單位預(yù)算組成，各單位預(yù)算草案是由主管部門負(fù)責(zé)編制。 己：部門預(yù)算應(yīng)具體由各預(yù)算部門或單位編制，是總預(yù)算的基礎(chǔ)。 庚：我國國家預(yù)算其次結(jié)構(gòu)是依據(jù)國家政權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、區(qū)域劃分、行政區(qū)域劃分和財政管理體制設(shè)置 回答下列問題： 答案ABD 答案C 是社會主義經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部積累 ，科學(xué)衛(wèi)生以及社會福利等 答案C 下列代表關(guān)于部門單位預(yù)算的發(fā)言中不正確的為A. 答案B 結(jié)合代表發(fā)言， 答案ACD 某預(yù)算研究部門在有關(guān)我國國家預(yù)算情況報告中提出了以下觀點： 我國國家預(yù)算根據(jù)國家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)劃的不同，可以分為中央預(yù)算、地方預(yù)算、各地總預(yù)算和部門預(yù)算、單位預(yù)算。 各級預(yù)算都要實行收支平衡的原則。 國家預(yù)算具有激勵的職能。 我國從2000年開始進(jìn)行了國家預(yù)算編制的重大改革，其部門預(yù)算改革部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家財政預(yù)算管理的基本組成形式，具有豐富的基本內(nèi)涵。 部門預(yù)算，國家預(yù)算應(yīng)落實到每一具體部門，預(yù)算管理也不能從根本上改變了財政資金按性質(zhì)歸口管理的做法。 財政預(yù)算與部門編制預(yù)算作為起點。 部門預(yù)算對部門本身有著嚴(yán)格的資質(zhì)要求，那些與財政直接或間接發(fā)生法定經(jīng)費關(guān)系的一級預(yù)算單位和預(yù)算部門，把部門預(yù)算事宜向綜合預(yù)算。 結(jié)合以上資料，回答下列問題： 答案ABD 答案A 答案ABCD 答案ABCD 答案C乙單位是實行國庫支付的事業(yè)單位。經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，乙單位4工資支出和設(shè)備購置實行財政直接支付，日常辦理零星支出實行財政授權(quán)支付。2010年3月，審計機構(gòu)對乙單位2009年度財政資金使用情況進(jìn)行檢查了解到以下情況： 2009年4月，乙單位通過零余額賬戶向上級單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金30萬元，用于為上級單位員工購買個人商業(yè)保險 2009年8月，乙單位通過零余額賬戶向所屬下級單位基本戶劃撥資金30萬元，用于為下級單位支付設(shè)備采購款 2009年10月，乙單位為購買辦公用品，通過零余額賬戶向本單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本戶轉(zhuǎn)帳20萬元，再通過基本戶支付采購款項 2009年12月，乙單位使用財政性資金購買一臺大型專用設(shè)備。乙單位通過零余額賬戶向本單位基本戶轉(zhuǎn)帳100萬，再通過單位基本戶向供應(yīng)商支付設(shè)備款 根據(jù)以上情況請回答下列問題： 答案AB ，再通過基本戶支付本單位大型專用設(shè)備款 答案ABCD 答案ABC 答案ACD ，財政部門應(yīng)根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到乙單位賬戶 答案ABC 2009年初，某集團(tuán)公司財務(wù)部擬組織本系統(tǒng)會計職業(yè)道德培訓(xùn)。為了使培訓(xùn)工作更具針對性，公司會計部就會計職業(yè)道德與會計法律的關(guān)系，會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容，會計職業(yè)道德教育以及組織實施等問題，分別與會計人員周某、李某、朱某、劉某等四三人進(jìn)行了談判。 關(guān)于會計職業(yè)道德概念問題，四人觀念正確的有，、人與社會、人與自然之間的關(guān)系 答案BC 關(guān)于會計職業(yè)道德與會計法律制度的關(guān)系問題，，性質(zhì)不一樣 答案ACD 關(guān)于會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容，應(yīng)該無條件服從領(lǐng)導(dǎo)，整天與錢打交道，如果是愛談愛沾很容易走上犯罪的道路， 答案BCD 關(guān)于會計職業(yè)道德教育問題，只有這樣才能培養(yǎng)會計職業(yè)道德觀念，、會計繼續(xù)教育、忽視會計人員繼續(xù)教育、自我教育與修養(yǎng) 答案BCD 對財政部門檢查中發(fā)現(xiàn)的違反《會計法》的行為， 答案ABCD2008年李某張某田某和王某申請設(shè)立了ABC代理記帳公司，四人均有會計從業(yè)資格證張某擔(dān)任主管負(fù)責(zé)人，2李某已于2009年10月離開ABC代理記帳公司，田某除任職于ABC之外還在某企業(yè)擔(dān)任會計職務(wù)3，2009年某客戶授意張某利用客戶提供的虛假發(fā)票和其他原始憑證需增收入使公司財務(wù)報告轉(zhuǎn)虧為贏4王某將執(zhí)業(yè)過程當(dāng)中知悉某公司商業(yè)秘密告取競爭對手獲取不當(dāng)利益，根據(jù)以上情況請回答下列問題根據(jù)代理記帳管理辦法除會計師事務(wù)以外代理記帳公司設(shè)立審批部門是A縣級以上人民政府財政部門B縣級以上人民政府工商部門C縣級以上人民政府稅務(wù)部門D縣級以上人民政府審計部門 答案：A根據(jù)代理記帳管理辦法的規(guī)定下列說法中正確的是A張某擔(dān)任ABC公司代理記帳負(fù)責(zé)人符合規(guī)定B張某尚未取得會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格不能擔(dān)任ABC代理記帳公司主管負(fù)責(zé)人C李某離開之后ABC沒有符合代理記帳公司的條件D李某離開后ABC代理記帳公司仍持續(xù)符合代理記帳公司的條件 答案：BC根據(jù)代理記帳管理辦法的規(guī)定代理記帳公司可以接受委托人委托辦理的業(yè)務(wù)有A根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進(jìn)行會計核算B對外提供財務(wù)會計報告C提供稅務(wù)資料D審查企業(yè)財務(wù)會計報告出具審計報告 答案：ABC針對事項三事項四下列說法正確的有A對于委托人授意不當(dāng)會計處理張某應(yīng)當(dāng)拒絕B根據(jù)委托合同張某應(yīng)當(dāng)按照委托人的授意進(jìn)行會計處理C王某將執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密告知他人違反代理記帳公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)D委托代理記帳公司辦理會計業(yè)務(wù)并不改變單位負(fù)責(zé)人對資料真實性和完整性承擔(dān)的責(zé)任 答案：ACD針對事項二和事項三財政部門對ABC代理記帳公司和張某進(jìn)行以下處理中正確的有A限期整改仍達(dá)不到資格條件的年審批機關(guān)可以撤回該公司代理記帳許可證B直接撤回帶公司代理記帳許可證C對張某行為依據(jù)中華人民共和國會計法的相關(guān)規(guī)定予以處罰D張某的行為是顧客授意張某不承擔(dān)責(zé)任 答案：AC李某于2005年3月取得會計從業(yè)資格證書2005年8月1日起李某在甲企業(yè)從事會計工作并于2005年12月在甲企業(yè)所在地A縣會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理注冊登記，2006年8月李某被調(diào)至本縣乙企業(yè)繼續(xù)從事會計工作，3，2007年李某參加繼續(xù)教育接受面授培訓(xùn)時間為20小時/次，2008年李某因違反中華人民共和國會計法規(guī)定被吊銷會計從業(yè)資格證書但未被追究刑事責(zé)任，2012年3月李某向當(dāng)?shù)刎斦块T申請重新取得會計從業(yè)資格證書，根據(jù)以上情況請回答下列問題針對事項一下列說法中正確的A李某行為符合規(guī)定B李某為在規(guī)定時間內(nèi)辦理注冊登記不符合C會計從業(yè)資格管理機構(gòu)可以責(zé)令其限期整改，逾期不改正的予以公告D會計從業(yè)資格管理機構(gòu)可以吊銷其會計從業(yè)資格證書 答案：BC