巴林一個銀行帝國的滅亡(編輯修改稿)
2025-02-13 11:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 融衍生品制度 信息不對稱 缺乏有效的內(nèi)部控制 ?當(dāng)時擔(dān)任巴林銀行新加坡期貨公司執(zhí)行經(jīng)理的里森，同時一人身兼首席交易員和清算主管兩職。他分管交易和結(jié)算，這與讓一個小學(xué)生給自己改作業(yè)、打分沒什么區(qū)別，這種做法給了里森許多自己做決定的機會。他既管理前臺交易又進(jìn)行財務(wù)管理，對于這位總經(jīng)理，分公司職員無法有更多異議，但是總公司是很清楚他的職權(quán)的，只是巴林總部的人生怕得罪這樣一位“星級交易員”而失去他，所以便放任他自由了。這樣的惡果就是使得里森變本加厲的使用 88888賬戶掩飾損失直到他辭職時才被發(fā)現(xiàn)。沒有一個有效的監(jiān)督機制來約束里森的行為，內(nèi)部控制的不健全為該銀行嚴(yán)重舞弊事件的發(fā)生提供了有利機會。 缺乏判斷工作的質(zhì)量 ?巴林銀行僅僅依靠里森提供的賬面盈利來確定新加坡期貨分公司的狀況，缺乏更加細(xì)致有效地判斷質(zhì)量，特別是巴林總部高層對于資產(chǎn)負(fù)債表的忽視，沒有一個表較客觀的標(biāo)準(zhǔn)來衡量里森的業(yè)績，這使得他他利用這一機會造假。 信息不對稱 ?這里的信息不對稱主要是指系統(tǒng)的不完善，分部擁有一個處理錯誤交易的賬戶，而總部并不知道，或許他們知道只是并未放在心上，因為該賬戶的設(shè)立原本是經(jīng)總部提出來的。這一重要信息的不對稱使得里森有機會利用 88888賬戶舞弊。 巴林銀行管理層的失職 ?曾在 1994年末和 1995年初，新加坡國際金融交易所就發(fā)現(xiàn)新加坡巴林期貨公司的交易中存在若干異常，并向巴林集團(tuán)提出了一些關(guān)于新加坡巴林期貨公司的征詢。這些原本是可能促成較早發(fā)現(xiàn)里森活動的。但是巴林總部管理層所給予的回復(fù)顯示他們相信新加坡巴林期貨公司的交易并對此做出了各種輕率的保證，巴林管理層何以那么親信里森給的回復(fù)，他們對于自
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