財(cái)務(wù)管理ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-13 10:13 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 能 調(diào)節(jié)資金運(yùn)動(dòng)的流向、流量、流速，協(xié)調(diào)企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系 三、監(jiān)督職能 19 第三節(jié) 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律 一、資金形態(tài)并存性、繼起性規(guī)律 ? 企業(yè)資金的并存性和繼起性，是辯證統(tǒng)一的關(guān)系 ○ 一方面，資金每一部分的相繼轉(zhuǎn)化，以資金各個(gè)部分的并列存在為前提，沒有資金的合理配置，沒有資金各個(gè)部分同時(shí)采取不同形態(tài)，就談不上資金每一部分的相繼轉(zhuǎn)化 ○ 另一方面，并列存在的本身又是相繼轉(zhuǎn)化的結(jié)果，相繼轉(zhuǎn)化一旦停滯，并列存在就會(huì)遭到破壞 20 ? 資金形態(tài)的并存性、繼起性，是由企業(yè)生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的階段性和連續(xù)性決定的 ? 資金運(yùn)動(dòng)的這一規(guī)律，要求財(cái)務(wù)組織應(yīng)根據(jù) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)?；I集適量的資金，合理地配置 資金，使各資金占用形態(tài)科學(xué)地分布在各生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段上，并保證資金正常循環(huán)，加快 資金周轉(zhuǎn)速度，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有效運(yùn)行 21 二、資金收支適時(shí)平衡規(guī)律 ? 企業(yè)取得財(cái)務(wù)收人，意味著一次資金循環(huán)的終結(jié)，而企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)支出，則意味著另一次資金循環(huán)的開始，所以資金的收支是資金周轉(zhuǎn)的紐帶。要保證資金周轉(zhuǎn)順利進(jìn)行，就要求資金收支不僅在數(shù)量上而且在時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡。資金收支在每一時(shí)點(diǎn)上的平衡性，是資金循環(huán)過(guò)程得以周而復(fù)始進(jìn)行的條件。 ? 資金收支主要通過(guò)購(gòu)買和銷售兩個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)實(shí)現(xiàn)，資金收支的平衡以購(gòu)產(chǎn)銷活動(dòng)的平衡為基礎(chǔ)，但組織好資金收支的平衡又能反過(guò)來(lái)促進(jìn)購(gòu)產(chǎn)銷活動(dòng)的協(xié)調(diào)平衡 22 三、各種支出收入相互對(duì)應(yīng)規(guī)律 ? 各種性質(zhì)的資金支出，用途不同，支出的效果也不同；而各種性質(zhì)的資金收入，則來(lái)源不同，使用的去向不同。 ? 只有深刻地認(rèn)識(shí)各種資金支出和資金損失的性質(zhì)，并將它們與有關(guān)的資金收入加以匹配。才能合理地安排資金來(lái)源 (如資本性支出一般不宜用短期資金來(lái)源來(lái)解決 )，有效地控制資金支出 (如收益性支出要受到目標(biāo)利潤(rùn)的約束 )，正確地考核經(jīng)營(yíng)成果。 23 四、資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)既一致又背離規(guī)律 ? 資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng)的一致性表現(xiàn)在兩個(gè)方面： ○ (1)企業(yè)的物資運(yùn)動(dòng)是資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)，物資運(yùn)動(dòng)決定著資金運(yùn)動(dòng)。 ○ (2)資金運(yùn)動(dòng)是物資運(yùn)動(dòng)的反映，并對(duì)物資運(yùn)動(dòng)起著控制和調(diào)節(jié)的作用 ? 資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)的背離，表現(xiàn)在這兩種形態(tài)的變動(dòng)在時(shí)間上和數(shù)量上有時(shí)是不一致的 ○ (1)由于結(jié)算的原因而形成兩者在時(shí)間上的背離 ○ (2)由于物資損耗的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離 ○ (3)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離 24 五、企業(yè)資金同社會(huì)總資金依存關(guān)系規(guī)律 ? 社會(huì)總資金是全社會(huì)個(gè)別資金的總和。它主要包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金、財(cái)政資金、金融資金。 ? 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)是社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)。社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，反過(guò)來(lái)又制約著企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。 ? 個(gè)別企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)之間也有著廣泛的聯(lián)系。 ? 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)同社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)的依存關(guān)系，要求企業(yè)全面估量各方面的資金來(lái)源渠道，經(jīng)濟(jì)有效地籌集資金，在資金使用方向上要合理地決定資金投向，提高資金使用效益。 25 第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用和特征 ? 財(cái)務(wù)管理目標(biāo) (Co
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