財務管理ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-13 10:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 能 調(diào)節(jié)資金運動的流向、流量、流速，協(xié)調(diào)企業(yè)各方面的財務關系 三、監(jiān)督職能 19 第三節(jié) 企業(yè)資金運動的規(guī)律 一、資金形態(tài)并存性、繼起性規(guī)律 ? 企業(yè)資金的并存性和繼起性，是辯證統(tǒng)一的關系 ○ 一方面，資金每一部分的相繼轉化，以資金各個部分的并列存在為前提，沒有資金的合理配置，沒有資金各個部分同時采取不同形態(tài)，就談不上資金每一部分的相繼轉化 ○ 另一方面，并列存在的本身又是相繼轉化的結果，相繼轉化一旦停滯，并列存在就會遭到破壞 20 ? 資金形態(tài)的并存性、繼起性，是由企業(yè)生產(chǎn) 經(jīng)營活動的階段性和連續(xù)性決定的 ? 資金運動的這一規(guī)律，要求財務組織應根據(jù) 生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?；I集適量的資金，合理地配置 資金，使各資金占用形態(tài)科學地分布在各生 產(chǎn)經(jīng)營階段上，并保證資金正常循環(huán)，加快 資金周轉速度，促進生產(chǎn)經(jīng)營的有效運行 21 二、資金收支適時平衡規(guī)律 ? 企業(yè)取得財務收人，意味著一次資金循環(huán)的終結，而企業(yè)發(fā)生財務支出，則意味著另一次資金循環(huán)的開始，所以資金的收支是資金周轉的紐帶。要保證資金周轉順利進行，就要求資金收支不僅在數(shù)量上而且在時間上協(xié)調(diào)平衡。資金收支在每一時點上的平衡性，是資金循環(huán)過程得以周而復始進行的條件。 ? 資金收支主要通過購買和銷售兩個環(huán)節(jié)來實現(xiàn)，資金收支的平衡以購產(chǎn)銷活動的平衡為基礎，但組織好資金收支的平衡又能反過來促進購產(chǎn)銷活動的協(xié)調(diào)平衡 22 三、各種支出收入相互對應規(guī)律 ? 各種性質(zhì)的資金支出，用途不同，支出的效果也不同；而各種性質(zhì)的資金收入，則來源不同，使用的去向不同。 ? 只有深刻地認識各種資金支出和資金損失的性質(zhì)，并將它們與有關的資金收入加以匹配。才能合理地安排資金來源 (如資本性支出一般不宜用短期資金來源來解決 )，有效地控制資金支出 (如收益性支出要受到目標利潤的約束 )，正確地考核經(jīng)營成果。 23 四、資金運動同物資運動既一致又背離規(guī)律 ? 資金運動與物資運動的一致性表現(xiàn)在兩個方面： ○ (1)企業(yè)的物資運動是資金運動的基礎，物資運動決定著資金運動。 ○ (2)資金運動是物資運動的反映，并對物資運動起著控制和調(diào)節(jié)的作用 ? 資金運動同物資運動的背離，表現(xiàn)在這兩種形態(tài)的變動在時間上和數(shù)量上有時是不一致的 ○ (1)由于結算的原因而形成兩者在時間上的背離 ○ (2)由于物資損耗的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離 ○ (3)由于生產(chǎn)經(jīng)營的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離 24 五、企業(yè)資金同社會總資金依存關系規(guī)律 ? 社會總資金是全社會個別資金的總和。它主要包括企業(yè)經(jīng)營資金、財政資金、金融資金。 ? 企業(yè)資金運動是社會總資金運動的基礎。社會資金運動的規(guī)模和結構，反過來又制約著企業(yè)經(jīng)營資金運動的規(guī)模和結構。 ? 個別企業(yè)的資金運動之間也有著廣泛的聯(lián)系。 ? 企業(yè)資金運動同社會總資金運動的依存關系，要求企業(yè)全面估量各方面的資金來源渠道，經(jīng)濟有效地籌集資金，在資金使用方向上要合理地決定資金投向，提高資金使用效益。 25 第四節(jié) 財務管理的目標 一、財務管理目標的作用和特征 ? 財務管理目標 (Co
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