【文章內(nèi)容簡介】 ，必須注明限額、日期、用途及使用期限，報財務(wù)部門負責人審核， 總會計師 審批。 。 。 票據(jù)，各項內(nèi)容要填寫真實，齊全，字跡要清晰，不得更改。 ，應審查票據(jù)的法定要件是否完備。到期日、受款人、金額是否正確，背書是否連續(xù)。出納簽收票據(jù)時，應認真復核，即時登記和辦理。 返回目錄 ，應憑合同、驗收單證及發(fā)票等結(jié)算付款依據(jù)，由經(jīng)辦人簽字，會計審核，按程序?qū)徟?，交出納人員辦理。 ，應 剪下票據(jù)號碼，粘貼于存根備查，按期裝訂成冊，妥善保管，不得亂扔亂放。 。原則上 院 只收取銀行承兌匯票，若接受商業(yè)承兌匯票結(jié)算，應報 總會計師 批準。 應設(shè)置應收票據(jù)備查薄，由出納以外的會計人員負責登記，詳細記錄各票據(jù)收到日期、面值、利率、到期日期、出票人及到期日期，如有貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓、抵押應在備查薄中登記，應收票據(jù)到期變現(xiàn)應在備查薄中注銷。 ，如因付款人無力支付票款，或收到銀行退回的商業(yè)承 兌匯票，委托收款憑證，未付票款通知書或拒絕付款證明時，應按應收票據(jù)的賬面價值轉(zhuǎn)記應收賬款，并在備查薄中注銷說明。 ，應根據(jù)市場行情，將交易價格的計算、參考依據(jù)、參考價格及交易條件，報 總會計師審核，院長 批準后方可執(zhí)行。 ，應保留買賣報告書、交易價格的計算、參考依據(jù)、參考價格及交易條件、完稅證明等資料，并交由財務(wù)部門建檔列管。 返回目錄 ，出納應進行票據(jù)及有價證券的盤點，制作票據(jù)盤點表，負責備查簿登記的會計人員應結(jié)出尚未注銷的票據(jù)面值余額，與明細賬及出納的盤點表核對。盤點人員應按照實際盤點數(shù)詳細、準確填列《 有價證券盤點報告表 》 ，并由經(jīng)管人員和監(jiān)盤人員簽字認可后，留檔備查，如有出入，應當及時查明原因，并報告主管 院 領(lǐng)導，按財務(wù)管理制度處理。 第六章 資金 借貸 和擔保 管理 第二十 五 條 院 財務(wù) 資產(chǎn) 部，在 總會計師直接 領(lǐng)導下， 負責 辦理 履行相關(guān)程序后的 資金借貸和擔保 工作 ，其他內(nèi)部所屬單位或個人一律不允許以單位名 義 對外發(fā)生借貸和擔保行為，以便有效防范財務(wù)風險。 第 二十 六 條 借款和擔保業(yè)務(wù)管理 (一 )外部借貸和擔保業(yè)務(wù)管理 ， 院實行“統(tǒng)貸、統(tǒng)管、統(tǒng)保、統(tǒng)還”的外部借貸和擔保 業(yè)務(wù)管理制度，所有對外借貸、擔保行為均由院財務(wù)資產(chǎn)部 統(tǒng)一 辦理。 2. 外部借貸和擔保業(yè)務(wù)程序 ： 經(jīng)辦部門或單位提出報告，分管院領(lǐng)導提出意見，總會計師提出建議，經(jīng)院長辦公會議決議方可組織實施。其中金額在 100 萬元以上的借款和擔保業(yè)務(wù)必須經(jīng) 省局 財務(wù)主管部門批準后方能組織實施。 返回目錄 (二 )內(nèi)部借貸業(yè)務(wù)管理 ，院實行“ 一事一 貸、 有償使用 、 到期扣 還 、逾期處罰 ”的 內(nèi)部 借貸 業(yè) 務(wù)管理制度 。其有償使用資金成本按銀行同期貸款利率的 120%收取資金占用調(diào)劑費。 ：經(jīng)辦部門或單位提出報告，分管院領(lǐng)導提出意見，總會計師提出建議，經(jīng)院長審批后組織實施。 (三 )經(jīng)營施工項目的資金 借貸業(yè)務(wù) 參照前述內(nèi)部借貸業(yè)務(wù) 管理 條款辦理。 返回目錄 8 第二十 七 條 資金檢查 管理 財務(wù) 資產(chǎn) 部 應 以資金的安全性、效益性、流動性為中心，開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期或不定期向 院長或院長辦公會議 專題報告。 經(jīng)濟實體資金 的結(jié)存、超支 和收支結(jié)算情況 。 外埠 銀行 存 款 相關(guān)情況。 15 萬元以上的大額 專項 款項進行跟蹤檢查或抽查 。 返回目錄 第七章 應收帳項 管理 第二 十 八 條 應收帳項是指應該收取而尚未收到的各種債權(quán)性資產(chǎn)，主要包括：應收帳款、預付賬款、其他應收款和備用金等。 第二十 九 條 應收帳 項 的日常管理主要是：按財務(wù)制度規(guī)定進行會計核算管理，并按責任單位、責任部門或責任人建立責任備查電子臺帳，及時準確地提供債務(wù)人的欠款信息，每月 7 日前向院領(lǐng)導及相關(guān)部門提交截止到上一個月末應收帳項的回收情況，以便積極督促相關(guān)責任人員適時采取措施收回欠款。 第 三 十條 應收帳 項 的管理部門為院財務(wù)資產(chǎn)部、 市場管理 部和發(fā)生應收帳 項 的經(jīng)濟實體。財務(wù)部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋 ， 并 協(xié)助收款責任人員 實 施 催收， 市場管理 部 和發(fā)生應收帳 項 的經(jīng)濟實體 負責 欠款的 催收 。 應收帳項的催收實行行政負責人負責制，部門或經(jīng)濟實體行政責人是應收帳項催收的第一責任人。 第 三 十 一 條 負責 實施催 款 人員在催收應收 帳 項 時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給 予 罰款或 其他處分 ， 并限期糾正 或賠償，嚴重者 可 移交司法部門 處理 。 。 、 挪用 、 坐支回款不及時上繳的 。 。 返回目錄 第 三 十 二 條 負責實施催款人員在催收過程中，出現(xiàn)暫時無法收回欠款項情況下，應采取相應措施，確保債權(quán)法律有效追索期的延續(xù)。 第 三 十 三 條 壞賬管理制度 人員應定期或不定期地對 債務(wù)人 進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問 過程中 如發(fā)現(xiàn) 債務(wù)人 有異?，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起 1 日內(nèi)填寫 “ 問題 債務(wù)人 報告單 ” ，并建議應采取的措施，或視情況填寫 “ 壞帳申請 書 ” 呈 報本部門主管領(lǐng)導。主管領(lǐng)導收到 “問題債務(wù)人報告 單” 、 “壞帳申請 書 ”應抓緊落實報告中的相關(guān)信息，并報主管院領(lǐng)導和總會計師，以便研究具體對策和制定具體措施，最大限度的減少單位損失。 根據(jù)“壞帳申請 書 ” 及研究了解的具體情況作出必要的財務(wù)處理反應。對符合壞帳認定條件的應收帳款，按程序予以確認并作出必要的帳務(wù)處理；對 不 符合壞帳認定條件的應收帳款， 視 具體情況作出是否轉(zhuǎn)列“應收帳款 ―― 待決應收帳”的處理。 3.“ 壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡 明扼要的敘述，經(jīng) 責任部門和相關(guān)部門負責人審核 后， 方可報總會計師和分管院領(lǐng)導 。 返回目錄 項 確實無法收回的， 相關(guān)管理部門應根據(jù)具體情況作出 以下處理： (1)出具律師意見函。 (2)出具律師意見函后 30 天內(nèi)仍未收到相應款項的， 作出是否 依法起訴，予以法律裁決 的決定 。 (3)依法申訴而無法取回的應收 帳 項，如果事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力時，應依據(jù)有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行 。 (4)應收賬 項 確實無法收回，事實上已成呆壞賬時，應專案列送財務(wù)部門，并付稅務(wù)機關(guān)認可的合法憑證（如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、郵政信函等），由 總會計師 審核 后 ，報 院長 辦公會研究 決 9 定。 第 三 十 四 條 應收賬 項 責任 交接制度 應收帳 項 必須建立 嚴格地 責任交接制度，從制度上杜絕“新人不理舊帳” 管理殘局。 項 的第一責任人或直接責任 人員調(diào)離 原崗位時 ，必須對經(jīng)手的應收帳 項 進行 責任 交接， 特別是直接責任 人員 調(diào)離時 ，必須 堅持“ 先交接 、后調(diào)離， 交接 不清不調(diào) 離 ”的原則。 交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由 接替者負責 ， 未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資 及其他報酬暫停 發(fā)放，由此給 單位 造成損失的，將依法追究 相關(guān) 責任 。 返回目錄 2.“ 應收帳 項 責任 移交清單”一式 四 份，由移交 人 、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并 由 監(jiān)交人簽字后 生效。 應收帳 項 的第一責任人移交事項，由 財務(wù)資產(chǎn)部、審計監(jiān)督部負責人參與監(jiān)交；應收帳 項 直接責任人移交事項，由應收帳 項 發(fā)生單位、財務(wù)資產(chǎn)部負責人參與監(jiān)交。 項 責任移交時，必須給接交人 一定的時間對“應收帳 項 責任移交清單”的相關(guān)信息進行核對和詢問了解， 必要時審計監(jiān)督部門應參與上述工作，具體時間根據(jù)移交情況另行確定。 第 三 十 五 條 審計監(jiān)督 部負責 對 應收賬 項 移交中的相關(guān)活動及信息進行 檢查 、 審計。并 根據(jù) 檢查、審計 結(jié)果擬定處置意見，報 總會計師和相關(guān)院 領(lǐng)導。 返回目錄 第八章 存貨管理 第 三 十 六 條 本辦法存貨主要是指：一次購入、分次領(lǐng)用的非現(xiàn)場購置的 原材料、輔助材料、管材、機械電器配件、低 值易耗品等庫存實物資產(chǎn) 第三十 七 條 存貨范圍確認，應以單位對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日，法定所有權(quán)屬于單位的一切物品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應作為單位的存貨。 第三十 八 條 存貨管理 (一 )存貨計價 與核算 存貨的計價與核算參照本辦法第三章中的相關(guān)規(guī)定進行。 (二 )存貨購置 存貨購置由使用單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要提交請購申請，經(jīng)院項目管理部審查后交分管院領(lǐng)導審核，由院統(tǒng)一組織采購、驗收、入庫、保管。 地方性材料由使用單位提交采購申請，經(jīng)院項目管理部審查后，委托使用單位就地就近采購，并負責相應的驗收、領(lǐng)用、保管。 返回目錄 一次性購置金額 5000 元以上的購置活動，必須簽訂購銷合同。購銷合同是重要的財務(wù)憑證，存貨購置單位務(wù)必妥善保管，并在辦理財務(wù)報帳 時 與購貨發(fā)票、材料清單、