20xx年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制(編輯修改稿)
2024-11-23 07:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 與報(bào)表左邊部分的本年年初數(shù)相一致 。 ? 今年年初若沒有調(diào)整 ， 報(bào)表左邊的上年年末數(shù)按照上年報(bào)表數(shù)填列 。 ? 1行 111欄 =31行 1222欄 =4行 111欄 ? 1行 1222欄反映企業(yè) 2020年資產(chǎn)負(fù)債表中的年末所有者權(quán)益金額 。4行 1222欄反映企業(yè)在 2020年末所有者權(quán)益金額的基礎(chǔ)上 ， 考慮本年和 2020年會(huì)計(jì)政策變更和前期差錯(cuò)更正等對(duì) 2020年及以前年度所有者權(quán)益的累積影響調(diào)整后的上年年初所有者權(quán)益金額 。 四、報(bào)表具體編制方法及要求 國資 05表 國有資產(chǎn)變動(dòng)情況表 ? 在計(jì)算“國有資本及權(quán)益總額”時(shí)，權(quán)益中國家享有部分都要體現(xiàn)，包括資本公積、盈余公積、未分配利潤、外幣報(bào)表折算差額、專項(xiàng)儲(chǔ)備及一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。 ? 企業(yè)按規(guī)定已上繳利潤（ 26行）指以收付實(shí)現(xiàn)制的原則填報(bào)企業(yè)當(dāng)年上繳的國有資本經(jīng)營收益。 ? 公允價(jià)值變動(dòng)（可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)）、外幣報(bào)表折算差額等均不確定為客觀因素。 ? 年末其他國有資金（ 31行）反映年末不列入企業(yè)所有者權(quán)益，但由企業(yè)管理使用的具有權(quán)益性質(zhì)的國家所有的資金，如保險(xiǎn)保障基金、特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金、股份制改造剝離權(quán)益、國家專用撥款等。 四、報(bào)表具體編制方法及要求 國資 06表 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表 ? “資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回額（ 6列）”與“國有資產(chǎn)變動(dòng)情況表（國資05表）”中“減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回”（ 13行）的關(guān)系。增加軟件審核公式：如果 05表 13行不為 0，則 06表 6列不為 0。 ? “轉(zhuǎn)回額”、“轉(zhuǎn)銷額”與清產(chǎn)核資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作中的“本年核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額”。 【 轉(zhuǎn)回額是標(biāo)的物價(jià)值回升；轉(zhuǎn)銷是標(biāo)的物已經(jīng)賣出；核銷是賬銷 】 國資 07表 應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表 ? 明確該表反映由企業(yè)承擔(dān)和上交的各項(xiàng)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，代外派境外的員工向國內(nèi)稅務(wù)部門上繳的相關(guān)稅費(fèi)也應(yīng)在本表進(jìn)行反映。 四、報(bào)表具體編制方法及要求 國資 08表 基本情況表 ? 將“職工人數(shù)情況”修改為“企業(yè)人數(shù)情況”，并增加“勞務(wù)派遣提供的就業(yè)人員”，明確填報(bào)口徑：指企業(yè)當(dāng)年已履行勞務(wù)派遣合同實(shí)際提供就業(yè)人員（這些就業(yè)人員的勞動(dòng)合同由勞務(wù)承包單位與其簽訂，并由承包單位負(fù)責(zé)發(fā)放工資、辦理社保等事宜）的平均數(shù)，按照企業(yè)當(dāng)年已履行勞務(wù)派遣合同全年實(shí)際提供就業(yè)人次（ 1人工作 1天為 1個(gè)就業(yè)人次）除以年制度工作日（ 250天）計(jì)算。 ? 舉例說明： A企業(yè)與 B企業(yè)簽訂勞務(wù)派遣合同，要求 B企業(yè)為其提供48名人員工作 3個(gè)月（有效工作日為 68天），則 A企業(yè)當(dāng)年的勞務(wù)派遣人數(shù)為 13人（ 48*68/250=13）。 四、報(bào)表具體編制方法及要求 國資 08表 基本情況表 ? “工業(yè)增加值”指標(biāo)名稱變更為“勞動(dòng)生產(chǎn)總值”（ 49行），指各種生產(chǎn)活動(dòng)所創(chuàng)造的新增價(jià)值，是企業(yè)總產(chǎn)出與中間投入之差。填報(bào)口徑與上年一致，需所有企業(yè)上報(bào)。 ? 該指標(biāo)計(jì)算口徑為勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個(gè)部分之和。各部分與會(huì)計(jì)指標(biāo)的基本對(duì)應(yīng)關(guān)系如下： ? 勞動(dòng)者報(bào)酬：指勞動(dòng)者為企業(yè)提供服務(wù)獲得的全部報(bào)酬。主要包括本年在成本費(fèi)用中列支的工資（薪金）所得、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公益金以及其他各種費(fèi)用中含有和列支的個(gè)人報(bào)酬部分。 ? 固定資產(chǎn)折舊：指企業(yè)當(dāng)年提取的固定資產(chǎn)折舊。 ? 生產(chǎn)稅凈額：指國家對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所征收的各種稅金、附加和規(guī)費(fèi)扣除生產(chǎn)補(bǔ)貼后的凈額。各種稅費(fèi)主要有：本年應(yīng)交的增值稅、主營業(yè)務(wù)（產(chǎn)品銷售）稅金及附加以及在管理費(fèi)用中列支的稅費(fèi)等。扣除內(nèi)容主要有：國家財(cái)政對(duì)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼、價(jià)格補(bǔ)貼和外貿(mào)企業(yè)的出口退稅等生產(chǎn)補(bǔ)貼。 ? 營業(yè)盈余：指企業(yè)本年的營業(yè)利潤加補(bǔ)貼，主要包括：企業(yè)營業(yè)利潤、補(bǔ)貼收入等。 四、報(bào)表具體編制方法及要求 國資 08表 基本情況表 ? 增加“社會(huì)貢獻(xiàn)總額”（ 107行），反映企業(yè)工資、勞保退休統(tǒng)籌以及其他社會(huì)福利支出、利息支出、上交稅費(fèi)、企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)和凈利潤等。具體計(jì)算口徑： ? 企業(yè)工資反映全部從業(yè)人員的職工薪酬，不含勞務(wù)派遣； ? 勞保退休統(tǒng)籌以及其他社會(huì)福利支出反映企業(yè)承擔(dān)的離退休人員工資、福利等相關(guān)支出； ? 利息支出反映企業(yè)當(dāng)年全部利息支出金額，包含利息費(fèi)用化和資本化金額； ? 上交稅費(fèi)反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)際上交稅費(fèi)總額。 四、報(bào)表具體編制方法及要求 國資 08表 基本情況表 人員口徑說明 ? 職工：指企業(yè)年末人事或工資關(guān)系在本單位的職工及勞動(dòng)合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。 【 直接提供就業(yè)崗位 】 ? 從業(yè)人員：指在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全部人員。包括在崗的職工（長期合同制職工、短期合同制職工 臨時(shí)工 ）以及離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工、勞動(dòng)關(guān)系不在本企業(yè)但為企業(yè)提供服務(wù)的人員，如離退休返聘人員及其他聘用留用人員，但不包括內(nèi)退下崗人員和與法人單位簽訂勞務(wù)外包合同的人員。 【 直接提供就業(yè)崗位 】 ? 勞務(wù)派遣提供的就業(yè)人員：指企業(yè)當(dāng)年履行勞務(wù)派遣合同，實(shí)際提供就業(yè)的人員。（這些就業(yè)人員的勞動(dòng)合同由勞務(wù)承包單位與其簽訂，并由承包單位負(fù)責(zé)發(fā)放工資、辦理社保等事宜） 【 直接提供就業(yè)崗位 】 四、報(bào)表具體編制方法及要求
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