20xx年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表編制(編輯修改稿)
2024-11-23 07:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 與報表左邊部分的本年年初數(shù)相一致 。 ? 今年年初若沒有調(diào)整 ， 報表左邊的上年年末數(shù)按照上年報表數(shù)填列 。 ? 1行 111欄 =31行 1222欄 =4行 111欄 ? 1行 1222欄反映企業(yè) 2020年資產(chǎn)負債表中的年末所有者權益金額 。4行 1222欄反映企業(yè)在 2020年末所有者權益金額的基礎上 ， 考慮本年和 2020年會計政策變更和前期差錯更正等對 2020年及以前年度所有者權益的累積影響調(diào)整后的上年年初所有者權益金額 。 四、報表具體編制方法及要求 國資 05表 國有資產(chǎn)變動情況表 ? 在計算“國有資本及權益總額”時，權益中國家享有部分都要體現(xiàn)，包括資本公積、盈余公積、未分配利潤、外幣報表折算差額、專項儲備及一般風險準備。 ? 企業(yè)按規(guī)定已上繳利潤（ 26行）指以收付實現(xiàn)制的原則填報企業(yè)當年上繳的國有資本經(jīng)營收益。 ? 公允價值變動（可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動）、外幣報表折算差額等均不確定為客觀因素。 ? 年末其他國有資金（ 31行）反映年末不列入企業(yè)所有者權益，但由企業(yè)管理使用的具有權益性質(zhì)的國家所有的資金，如保險保障基金、特準儲備基金、股份制改造剝離權益、國家專用撥款等。 四、報表具體編制方法及要求 國資 06表 資產(chǎn)減值準備情況表 ? “資產(chǎn)價值回升轉回額（ 6列）”與“國有資產(chǎn)變動情況表（國資05表）”中“減值準備轉回”（ 13行）的關系。增加軟件審核公式：如果 05表 13行不為 0，則 06表 6列不為 0。 ? “轉回額”、“轉銷額”與清產(chǎn)核資資產(chǎn)減值準備財務核銷工作中的“本年核銷資產(chǎn)減值準備金額”。 【 轉回額是標的物價值回升；轉銷是標的物已經(jīng)賣出；核銷是賬銷 】 國資 07表 應上交應彌補款項表 ? 明確該表反映由企業(yè)承擔和上交的各項稅費負擔，代外派境外的員工向國內(nèi)稅務部門上繳的相關稅費也應在本表進行反映。 四、報表具體編制方法及要求 國資 08表 基本情況表 ? 將“職工人數(shù)情況”修改為“企業(yè)人數(shù)情況”，并增加“勞務派遣提供的就業(yè)人員”，明確填報口徑：指企業(yè)當年已履行勞務派遣合同實際提供就業(yè)人員（這些就業(yè)人員的勞動合同由勞務承包單位與其簽訂，并由承包單位負責發(fā)放工資、辦理社保等事宜）的平均數(shù)，按照企業(yè)當年已履行勞務派遣合同全年實際提供就業(yè)人次（ 1人工作 1天為 1個就業(yè)人次）除以年制度工作日（ 250天）計算。 ? 舉例說明： A企業(yè)與 B企業(yè)簽訂勞務派遣合同，要求 B企業(yè)為其提供48名人員工作 3個月（有效工作日為 68天），則 A企業(yè)當年的勞務派遣人數(shù)為 13人（ 48*68/250=13）。 四、報表具體編制方法及要求 國資 08表 基本情況表 ? “工業(yè)增加值”指標名稱變更為“勞動生產(chǎn)總值”（ 49行），指各種生產(chǎn)活動所創(chuàng)造的新增價值，是企業(yè)總產(chǎn)出與中間投入之差。填報口徑與上年一致，需所有企業(yè)上報。 ? 該指標計算口徑為勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分之和。各部分與會計指標的基本對應關系如下： ? 勞動者報酬：指勞動者為企業(yè)提供服務獲得的全部報酬。主要包括本年在成本費用中列支的工資（薪金）所得、職工福利費、社會保險費、公益金以及其他各種費用中含有和列支的個人報酬部分。 ? 固定資產(chǎn)折舊：指企業(yè)當年提取的固定資產(chǎn)折舊。 ? 生產(chǎn)稅凈額：指國家對企業(yè)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所征收的各種稅金、附加和規(guī)費扣除生產(chǎn)補貼后的凈額。各種稅費主要有：本年應交的增值稅、主營業(yè)務（產(chǎn)品銷售）稅金及附加以及在管理費用中列支的稅費等。扣除內(nèi)容主要有：國家財政對企業(yè)的政策性虧損補貼、價格補貼和外貿(mào)企業(yè)的出口退稅等生產(chǎn)補貼。 ? 營業(yè)盈余：指企業(yè)本年的營業(yè)利潤加補貼，主要包括：企業(yè)營業(yè)利潤、補貼收入等。 四、報表具體編制方法及要求 國資 08表 基本情況表 ? 增加“社會貢獻總額”（ 107行），反映企業(yè)工資、勞保退休統(tǒng)籌以及其他社會福利支出、利息支出、上交稅費、企業(yè)對外捐贈和凈利潤等。具體計算口徑： ? 企業(yè)工資反映全部從業(yè)人員的職工薪酬，不含勞務派遣； ? 勞保退休統(tǒng)籌以及其他社會福利支出反映企業(yè)承擔的離退休人員工資、福利等相關支出； ? 利息支出反映企業(yè)當年全部利息支出金額，包含利息費用化和資本化金額； ? 上交稅費反映企業(yè)當年實際上交稅費總額。 四、報表具體編制方法及要求 國資 08表 基本情況表 人員口徑說明 ? 職工：指企業(yè)年末人事或工資關系在本單位的職工及勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。 【 直接提供就業(yè)崗位 】 ? 從業(yè)人員：指在本企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括在崗的職工（長期合同制職工、短期合同制職工 臨時工 ）以及離崗仍保留勞動關系的職工、勞動關系不在本企業(yè)但為企業(yè)提供服務的人員，如離退休返聘人員及其他聘用留用人員，但不包括內(nèi)退下崗人員和與法人單位簽訂勞務外包合同的人員。 【 直接提供就業(yè)崗位 】 ? 勞務派遣提供的就業(yè)人員：指企業(yè)當年履行勞務派遣合同，實際提供就業(yè)的人員。（這些就業(yè)人員的勞動合同由勞務承包單位與其簽訂，并由承包單位負責發(fā)放工資、辦理社保等事宜） 【 直接提供就業(yè)崗位 】 四、報表具體編制方法及要求
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