內(nèi)部控制與職業(yè)道德(編輯修改稿)
2025-02-09 07:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 管理 19 內(nèi)部會計(jì)控制 ?內(nèi)部控制 ?內(nèi)部會計(jì)控制 ?會計(jì)控制 ?《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》 ?（基本規(guī)范） 20 內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 ?貨幣資金 ?實(shí)物資產(chǎn) ?對外投資 ?工程項(xiàng)目 ?采購與付款 ?籌資 ?銷售與收款 ?成本費(fèi)用 ?擔(dān)保 ?預(yù)算控制 內(nèi)控 規(guī)范 21 內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)的目標(biāo) ?所有的內(nèi)部會計(jì)控制政策和程序的目標(biāo)是： ?保護(hù)資產(chǎn)的安全 ?保證會計(jì)信息的可靠性 ?促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營效益 ?確保企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的遵守 22 內(nèi)部會計(jì)控制的基本原則 ?確保交易和業(yè)務(wù)均被授權(quán) ?保持適當(dāng)?shù)臅?jì)記錄 ?確保資產(chǎn)的安全 ?資產(chǎn)的保管與記錄要分離 ?明確職責(zé)分離 ?應(yīng)用控制技術(shù) ?有效實(shí)施內(nèi)部與外部審計(jì) 23 內(nèi)部會計(jì)控制的局限性 成本 效益 內(nèi)部會計(jì)控制 24 貨幣資金的控制 ?貨幣資金的控制 ?貨幣資金控制的目標(biāo) ?貨幣資金控制的原則 ?貨幣資金控制的措施 ?現(xiàn)金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 ?銀行存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 25 財(cái)產(chǎn)清查 ?財(cái)產(chǎn)清查概念 指對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和核對，查明財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和結(jié)算款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額，確定其賬面結(jié)存數(shù)額和實(shí)際結(jié)存數(shù)額是否一致，以保證帳實(shí)相符的一種會計(jì)專門方法。 財(cái)產(chǎn)清查的分類 財(cái)產(chǎn)清查可以分為 全面清查 和 局部清查 。 財(cái)產(chǎn)清查可以分為 定期清查 和 不定期清查 。 財(cái)產(chǎn)清查可以防止內(nèi)部控制制度失效的問題， 會計(jì)部門為編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要進(jìn)行定期財(cái)產(chǎn)清查。 26 財(cái)產(chǎn)清查 ?財(cái)產(chǎn)清查的目的 （一）保證會計(jì)資料的真實(shí)性，為可靠地編制會計(jì)報(bào)表提供保證。 （二）反映企業(yè)內(nèi)部控制制度是否完善，并促使企業(yè)加強(qiáng)管理、提高效率 27 如何進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查？ ?（一）現(xiàn)金的清查 ?（二）銀行存款的清查 ?（三）債權(quán)、債務(wù)的清查 ?（四）存貨的清查 ?（五）固定資產(chǎn)的清查 28 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 ?財(cái)產(chǎn)清查的結(jié)果 ，即盤盈 ，即盤虧 ?財(cái)產(chǎn)清查的處理程序 、盤盈的原因 29
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