非財務人員的財務管理曾國慶(編輯修改稿)
2025-02-08 17:33 本頁面
【文章內容簡介】 管理 之決解詢咨鑫頂曾國慶 31 資產負債表 （ 企業(yè)財務狀況快照） ? 資產負債表是指反映企業(yè)在某一 特定日期 資產、負債、所有者權益等財務狀況的會計報表。 ? 兩大特點： – – 編制依據： 資產＝負債＋所有者權益 非財務人員的財務管理 之決解詢咨鑫頂曾國慶 32 資產負債表格式 ? 報告式 編制單位 ： 年 月 日項 目 期末余額 年初余額流動資產 ：……流動資產小計非流動資產 ：……非流動資產小計資產總計流動負債 ：……流動負債小計非流動負債 ：……非流動負債小計負債合計股本資本公積……股東權益合計負債和股東權益總計資產負債表非財務人員的財務管理 之決解詢咨鑫頂曾國慶 33 ? 賬戶式 編制單位 ： 年 月 日 單位 ：資產 期末余額 年初余額 負債和股東權益 期末余額 年初余額流動資產 ： 流動負債貨幣資金 短期借款交易性金融資產 交易性金融負債應收票據 應付票據應收賬款 應付賬款存貨 ………… 流動負債小計流動資產小計 非流動負債 ：非流動資產 ： 長期借款長期股權投資 應付債券固定資產 ……在建工程 非流動負債小計固定資產清理 負債合計無形資產 股東權益 ：…… 股本資本公積盈余公積未分配利潤非流動資產小計 股東權益合計資產總計 負債和股權益總計資產負債表我國企業(yè)法定格式 非財務人員的財務管理 之決解詢咨鑫頂曾國慶 34 透過資產負債表看企業(yè) ? 了解企業(yè)資產及其結構 ? 剖析企業(yè)資產質量 ? 了解企業(yè)負債及其結構 ? 剖析企業(yè)負債質量 ? 了解所有者權益及其結構 ? 剖析所有者權益質量 非財務人員的財務管理 之決解詢咨鑫頂曾國慶 35 一般企業(yè)應關注報表項目 ? 貨幣資金 ? 應收票據 ? 應收賬款 ? 其他應收款 ? 壞賬準備 ? 預付賬款 ? 庫存商品 ? 待攤費用 ? 待處理財產損溢 ? 應付賬款 ? 應付票據 ? 其他應付款 ? 預收賬款 ? 應付債券 ? 長期借款 ? …… 非財務人員的財務管理 之決解詢咨鑫頂曾國慶 36 關聯(lián)的關鍵財務比率指標 ? 資產負債率＝負債總額 247。 資產總額 100% – 標準 5075% 0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%中國 歐美 東南亞非財務人員的財務管理 之決解詢咨鑫頂曾國慶 37 ? 流動比率＝流動資產 247。 流動負債 – 標準： 2 ? 速動比率＝速動資產 247。 流動負債 – 標準： 1 ? 資本保值增值率＝期末股東權益額 247。 期初股東權益總額 100% ? 資產周轉率＝本期凈銷售額 247。 資產平均余額 – 應收賬款周轉 – 存貨周轉率 非財務人員的財務管理 之決解詢咨鑫頂曾國慶 38 利潤表 （ 企業(yè)參加市場游戲的記分卡） ? 利潤表是指反映企業(yè)在一定會計期間（月度、季度、半年度、年度）的經營成果的會計報表。 編制原理： 利潤＝收入－成本－費用 非財務人員的財務管理 之決解詢咨鑫頂曾國慶 39 利潤表格式 ? 單步式 項目 本年數(shù) 上年數(shù) 主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 營業(yè)務外收入 …… 收入小計 主營業(yè)務成本 其他業(yè)務支出 財務費用 管理費用 …… 成本費用小計 凈利潤 非財務人員的財務管理 之決解詢咨鑫頂曾國慶 40 ? 多步式 項目 本年數(shù) 上年數(shù) 一、主營業(yè)務收入 減：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 二、主營業(yè)務利潤
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