財務(wù)管理診斷報告-ja(編輯修改稿)
2025-02-08 14:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)財務(wù)通則 ? 企業(yè)會計準則 ? 施工企業(yè)財務(wù)制度 ? 施工企業(yè)會計制度 ? 會計法 ? 預(yù)算法 ? 審計法 I II III 財務(wù)制度 2022年的制度！與 現(xiàn)行財務(wù)體系有很大差別，急需修訂 大量 制度 缺失 無錫路橋問題 “沒有制度，不成方圓”，公司制度的落后或缺失使公司的經(jīng)濟活動無章 可循，從而陷入一片混亂。 12 職能與制度的缺失對公司的影響已經(jīng)凸現(xiàn)，關(guān)鍵體現(xiàn)在下面幾個方面 關(guān)鍵凸現(xiàn)的問題點 物：廣義庫管系統(tǒng) 財：資金管理 ? 存貨 ? 固定資產(chǎn) ? 投資 ? 無形資產(chǎn) ? 其他資產(chǎn) 公司資產(chǎn) 預(yù)算控制 會計核算 財務(wù)分析 會計監(jiān)督 目前財務(wù)控制體系中的關(guān)鍵問題 ? 現(xiàn)金 ? 銀行存款 ? 其他現(xiàn)金等價物 13 資金管理乏力，現(xiàn)金流嚴重缺乏 規(guī)章制度 資金調(diào)撥 利潤歸屬 融資管理 公司組織結(jié)構(gòu)已有重大調(diào)整，但仍一直沿用 2022年制定的資金管理制度，未做任何調(diào)整，該制度也與實際執(zhí)行的差別很大 ? 原則上工程計量款劃撥總公司帳戶，但實際上常常發(fā)生直接劃撥項目部的情況，沒有統(tǒng)一的規(guī)章制度，比較混亂 ? 財務(wù)部沒有對資金調(diào)撥的權(quán)利，而總公司在不同項目的資金調(diào)撥上沒有一定的程序，拆了東墻補西墻的情況時有發(fā)生 一總?cè)种螅挥幸粋€分公司結(jié)轉(zhuǎn)了利潤， 利潤的歸屬上沒有形成制度，總公司資金積累不足 ，導致積累速度低于投資速度，現(xiàn)金嚴重缺乏 融資管理有待提高，加強對融資政策、資本結(jié)構(gòu)等的規(guī)劃，以降低公司的財務(wù)風險 1 2 3 4 5 應(yīng)收帳款管理不善 工程尾款催收不力，應(yīng)收帳款積壓資金影響了現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度。 14 固定資產(chǎn)的關(guān)鍵控制點現(xiàn)狀及問題 制度規(guī)定 1) 購置 折舊 ? 公司經(jīng)理部決定購買 ? 項目部、分公司、總公司都可購買，有的項目進入本期成本 ? 提取折舊 ? 不提折舊 ? 購買混亂，沒有規(guī)章制度 ? 無法了解項目真正利潤 ? 帳實不符，容易鉆空子 ? 影響項目利潤的正常計算 ? 不了解固定資產(chǎn)的真正價值 現(xiàn)狀 2) 產(chǎn)生的問題 3) 盤點 ? 無 ? 清產(chǎn)核資時清點過一次 ? 帳面與實物不相符，無法及時追究責任，造成管理紕漏 修理 ? 無 ? 小修、大修都一次性進入費用 ? 影響利潤，導致不愿意修理，小修變成大修 報廢 ? 無 ? 無 ? 報廢資產(chǎn)無法知曉，決策者無法了解固定資產(chǎn)數(shù)額 控制點 15 存貨成本控制方面只發(fā)揮了記錄職能，而預(yù)測、控制、分析的作用完全沒有發(fā)揮
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