部分_企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理(編輯修改稿)
2025-02-08 14:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 五月份收回的應(yīng)收賬款20,000,000減五月份成本 21,000,000的結(jié)果；存貨 18,000,000；應(yīng)收賬款24,000,000 ? 需求上升到 3,000,000件，賣出了3,000,000件；生產(chǎn)了 3,500,000件，成本 21,000,000 110 分析例子的結(jié)論 ? 由于企業(yè)銷售導(dǎo)致的現(xiàn)金流入和生產(chǎn)導(dǎo)致的現(xiàn)金支出的收支時(shí)間不同步，在一定的信用政策、存貨政策以及企業(yè)購(gòu)買原材料享受的信用政策下，銷售量的增加導(dǎo)致企業(yè)被迫逐漸增加存貨資本，相應(yīng)的現(xiàn)金就會(huì)減少 ? 因此成功的企業(yè)仍然不是需要短期融資 111 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期 ? 營(yíng)運(yùn)周期可以劃分為：存貨周轉(zhuǎn)期（從購(gòu)買原材料起到產(chǎn)成品銷售出去為止） +應(yīng)收賬款收轉(zhuǎn)期（從產(chǎn)成品銷售出去開始到收到銷售款為止） ? 還可以劃分為：應(yīng)付賬款遞延期（從購(gòu)買原材料開始到支付原材料貨款為止） +現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期（從支付原材料貨款開始到收到產(chǎn)品銷售款為止） 112 企業(yè)營(yíng)運(yùn)周期圖示： 購(gòu)買原材料 支付應(yīng)付帳款 銷售產(chǎn)品 收回應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款回收期 應(yīng)付帳款遞延期 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 營(yíng)運(yùn)周期 存貨回收期 第一種劃分方法 第二種劃分方法 113 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)短期融資的規(guī)劃 ? 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)要回答的問題：企業(yè)需要多少短期融資以及何時(shí)需要 ? 用編制現(xiàn)金預(yù)算表來進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) ? 步驟 ? 預(yù)測(cè)未來企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出的時(shí)間和額度； ? 決定企業(yè)的最低現(xiàn)金持有額度； ? 根據(jù) 1步和 2步的結(jié)果確定企業(yè)需要短期融資的額度和時(shí)間 ? 利用現(xiàn)金預(yù)算表順便還能
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