基礎(chǔ)財務(wù)知識培訓(xùn)ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-06 19:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 損 第二部分 財務(wù)報告 第二部分 財務(wù)報告 現(xiàn)金流量表的概念及作用 A現(xiàn)金流量表表達的是在一固定期間內(nèi)，企業(yè)現(xiàn)金流的增減變動情形 B主要反映出資產(chǎn)負債表中各個科目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資和融資三個活動 C現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠的現(xiàn)金去支付日常的開銷 如何增加企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流量 ? ? 通過提升企業(yè)盈利能力增加企業(yè)自身產(chǎn)生的資金 ? 通過存貨管理、信用政策管理和供應(yīng)商付款管理，提高流動資金的管理效率。 第二部分 財務(wù)報告 思考：物業(yè)公司如何增加企業(yè)的凈現(xiàn)金流量？ 理解企業(yè)財務(wù)報表能夠幫助我們 ? 了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來的發(fā)展?fàn)顩r ? 準確分析企業(yè)目前存在的困難 ? 采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題 ? 預(yù)測經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來何種財務(wù)上的影響 第二部分 財務(wù)報告 凈 利 潤 企業(yè)健康發(fā)展 企業(yè)面臨關(guān)閉 經(jīng)營性現(xiàn)金流 企業(yè)經(jīng)營困難 企業(yè)經(jīng)營困難 企業(yè)運營正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營現(xiàn)金流入，企業(yè)的實現(xiàn)長期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。 企業(yè)沒有經(jīng)營現(xiàn)金流入，說明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來補充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部管理，特別是對流動資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。 企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進行，應(yīng)重點提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價格，加大市場投入以提升銷量。 企業(yè)自身失去造血的機能，持續(xù)虧損，經(jīng)營惡化，又得不到外部資金的補充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。 第二部分 財務(wù)報告 第三部分 企業(yè)的財務(wù)預(yù)警指標(biāo) 財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系 償債能力 營運能力 盈利能力 銷售能力 發(fā)展能力 控制能力 3項 6項 4項 9項 2項 4項 6 大類 28個指標(biāo) 第三部分 企業(yè)的財務(wù)預(yù)警指標(biāo) 現(xiàn)金比率 =貨幣資金 /流動負債 速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負債 速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn) 存貨 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債 負債比率 =總資產(chǎn) /總負債 企業(yè)償債能力指標(biāo)： 償債能力分析包含以下 3個指標(biāo)： 流動比率 現(xiàn)金比率 負債比率 企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)之一就是到期償債 流動比率和現(xiàn)金比率反映企業(yè)償還短期債務(wù)能力 資產(chǎn)負債率反映企業(yè)長期的償債能力 ? 一般認為流動比率為 2 的時候，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力比較強，企業(yè)在短期內(nèi)是比較安全的；流動比率小于1是一個警告信號，說明企業(yè)有可能無法及時償還即將到期的債務(wù)。 ? 現(xiàn)金比率需要維持的合理水平要看企業(yè)的流動資金需求及即將到期的債務(wù)情況而定。一般現(xiàn)金比率保持在 30%左右為宜。 短期償債能力 第三部分 企業(yè)的財務(wù)預(yù)警指標(biāo) 資產(chǎn)負債率越大，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險越大。 如果企業(yè)資金不足，依靠欠債維持經(jīng)營，導(dǎo)致資產(chǎn)負債率特別高，償債能力弱，風(fēng)險大，經(jīng)營者應(yīng)特別關(guān)注。 長期償債能力 合理穩(wěn)健 資產(chǎn)負債率 55%— 65% 預(yù)警信號 資產(chǎn)負債率 70%以上 如果企業(yè)的資產(chǎn)負債率小于 50%，在企業(yè)盈利時，可以通過適度增加借款用以實施新的經(jīng)營項目，或者進行新產(chǎn)品的推廣，以獲取額外的利潤，但前提是新的項目要確保盈利，增強企業(yè)的盈利能力。 第三部分 企業(yè)的財務(wù)預(yù)警指標(biāo) 第三部分 企業(yè)的財務(wù)預(yù)警指標(biāo) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /平均流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /平均固定資產(chǎn) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /平均總資產(chǎn) 企業(yè)營運能力指標(biāo)： 貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營運能力指標(biāo) 第三部分 企業(yè)的財務(wù)預(yù)警指標(biāo) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度就越快，能夠相對節(jié)約流動資金投入，增強企業(yè)的盈利能力，提高企業(yè)的短期償債能力。如果周轉(zhuǎn)速度過低，會形成資產(chǎn)的浪費，使企業(yè)的現(xiàn)金過多的占用在存貨、應(yīng)收帳款等非現(xiàn)金資產(chǎn)上，變現(xiàn)速度慢，影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力。 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比較高，說明企業(yè)在以下四個方面全部或某幾項做的比較好： ? 快速增長的銷售收入 ? 合
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1