基礎(chǔ)財務(wù)管理一汽726趙(編輯修改稿)
2025-02-06 17:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 損益表 ? 是對企業(yè)某一特定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果所做的總結(jié)，又稱利潤和損失表（ Pamp。L表），是以財務(wù)狀況為重心的報告 2. 編損益表目的 ? 通過損益表分析可以了解獲利能力（盈虧） ? 了解利潤增減變化原因 ? 發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中存在的問題 ? 預(yù)測利潤未來趨勢 損益表 17 3. 損益表主要項目 ? 收入：營業(yè)銷貨收入（發(fā)票面值不含稅） ? 銷貨成本：銷售產(chǎn)品所花的成本 ? 毛利：收入減去銷貨成本的余額 ? 費用：經(jīng)營整個業(yè)務(wù)所花的費用。有銷售費用、管理費用、其他費用 ? 營業(yè)利益：毛利減去所有費用合計數(shù)之后的余額（稅前） ? 所得稅：依法繳納的稅金 ? 凈收益：稅后的利潤 18 4. 損益表編制 營業(yè)收入 減銷貨成本 毛利 減銷貨費用 管理費用 財務(wù)費用 費用合計 營業(yè)利益 加營業(yè)外收入 減營業(yè)外支出 營業(yè)利益總額 減稅金 凈收益 160,000 80,000 80,000 4,000 20,000 2,000 26,000 54,000 4,000 6,000 52,000 7,000 45,000 100% 50% 50% % % % % 2022年 7月 1日 至 7月 31日 19 1. 現(xiàn)金流量表 ? 是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)所編制的財務(wù)狀況表。它反映一個企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金等價物的流入和流出，表示企業(yè)獲得現(xiàn)金等價物能力的財務(wù)報表 2. 現(xiàn)金流的分類 ? 企業(yè)經(jīng)營期間現(xiàn)金流入和流出的渠道有很多，主要項目有年凈收益 /出售設(shè)備 /業(yè)主出資 /購買資產(chǎn) /支付股利 /借款收入 /償還債務(wù) /出售有價證券等，而現(xiàn)金流量的分類主要有下列三種 ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 ? 投資活動現(xiàn)金流量 ? 籌資活動現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量表 20 3. 現(xiàn)金流量的管理 ? 為保證企業(yè)經(jīng)營活動所需資金不缺的同時，減少現(xiàn)金持有量。像可充份利用現(xiàn)金于投資，獲取更多收益，但投資會有風(fēng)險，二者之間要求一平衡點 ? 要有穩(wěn)定的收入 ? 投資回報期不同的業(yè)務(wù)（回報期長的業(yè)務(wù)，資金回流會較慢） ? 投資不同地域的業(yè)務(wù)（在不同地域投資同一業(yè)務(wù)，有彌補作用） ? 采用增資方式投資（銀行借款要付利息） ? 采用控股方式投資（投資其他行業(yè)有控股權(quán)） ? 現(xiàn)金流量表（
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