注冊會計師專業(yè)階段考試稅法樣題(編輯修改稿)
2025-02-05 18:09 本頁面
【文章內容簡介】 B．車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅 C．納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務機關申報納稅 8 / 16 大家網 2022年注冊會計師專業(yè)階段考試《稅法》樣題 D．已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納 稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅 10．孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務機關提交經審核并簽字蓋章的 個人無償贈與不動產登記表 。下列有關孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有（ ）。 A．孫某應繳納契稅 B．王某應繳納契稅 C．孫某應繳納印花稅 D．王某應繳納印花稅 11．下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）。 A．到納稅人的住所檢查應納稅的商品、貨物和其他財產 B．責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明 材料和有關資料 C．到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產的有關單據、憑證和資料 D．經縣稅務局長批準，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 12．下列各項中，屬于資源稅納稅義務人的有（ ）。 A．進口鹽的外貿企業(yè) B．開采原煤的私營企業(yè) C．生產鹽的外商投資企業(yè) D．中外合作開采石油的企業(yè) 13．下列各項中，外購應稅消費品已納消費稅款準予扣除的有（ ）。 A．外購已稅煙絲生產的卷煙 B．外購已稅汽車輪胎生產的小轎車 C． 外購已稅珠寶原料生產的金銀鑲嵌首飾 D．外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品 14．增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照 6%征收率計算繳納增值稅的有（ ）。 A．用購買的石料生產的石灰 大家網 9 / 16 他家版權 2022年注冊會計師專業(yè)階段考 試《稅法》樣題 B．用動物毒素制成的生物制品 C．以水泥為原料生產的水泥混凝土 D．縣級以下小型水力發(fā)電站生產的電力 15．下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有（ ）。 A．境外保險公司為境內的機器設備提供保險 B．境內石油公司銷售位于中國境外的不動產 C．境內高科 技公司將某項專利權轉讓給境外公司 D．境外房地產公司轉讓境內某宗土地的土地使用權 16．下列進口貨物中，經海關審查屬實，可酌情減免進口關稅的有（ ）。 A．在境外運輸途中損失的貨物 B．在口岸起卸時遭受損壞的貨物 C．在起卸后海關放行前因不可抗力損失的貨物 D．非因保管不慎原因在海關查驗時已經損壞的貨物 17．下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（ ）。 A．直接轉讓土地使用權的 B．整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的 C．房地產開發(fā)項目全 部竣工并完成銷售的 D．取得銷售（預售）許可證 2 年仍未銷售完的 18．依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列資產中，可采用加速折舊方法的有（ ）。 A．常年處于強震動狀態(tài)的固定資產 B．常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產 C．單獨估價作為固定資產入賬的土地 D．由于技術進步原因產品更新換代較快的固定資產 19．下列各項中，屬于稅務代理業(yè)務范圍的有（ ）。 A．辦理納稅、退稅和減免稅申報 B．辦理企業(yè)所得稅財產損失的鑒證 C．辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領購手續(xù) D．辦理增值稅一般納稅人資格認定申請 10 / 16 大家網 2022年注冊會計師專業(yè)階段考試《稅法》樣題 20．下列各項咨詢形式中，屬于稅務咨詢可以采用的有（ ）。 A．口頭咨詢 B．書面咨詢 C．網絡咨詢 D．常年稅務顧問 三、計算題（本題型共 5 小題，每小題 6 分，共 30 分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。） 1．我國公民張先生為國內某企業(yè)高級技術人員， 2022 年 3～ 12 月收入情況如下： （ 1）每月取得工薪收入 8 400 元。 （ 2） 3 月轉讓 2022 年購買的三居室精裝 修房屋一套，售價 230 萬元，轉讓過程中支付的相關稅費 萬元。該套房屋的購進價為 100 萬元，購房過程中支付的相關稅費為 3 萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。 （ 3） 6 月因提供重要線索，協助公安部門偵破某重大經濟案件，獲得公安部門獎金 2 萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。 （ 4） 9 月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值 30 000 元。將其中的 10 000 元通過市教育局用于公益性捐贈。 （ 5） 10 月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入 60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅 7 800元。 附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表 級數 全月應納稅所得額 稅率（ %） 1 不超過 500 元的部分 5 2 超過 500 元至 2 000 元的部分 10 3 超過 2 000 元至 5 000 元的部分 15 4 超過 5 000 元至 20 000 元的部分 20 5 超過 20 000 元至 40 000 元的部分 25 大家網 11 / 16 他家版權 2022年注冊會計師專業(yè)階段考 試《稅法》樣題 6 超過 40 000 元至 60 000 元的部分 30 7 超過 60 000 元至 80 000 元的 部分 35 8 超過 80 000 元至 100 000 元的部分 40 9 超過 100 000 元的部分 45 要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合
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