2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師新制度專業(yè)階段考試審計(jì)樣題制度范本、doc格式(編輯修改稿)
2025-05-04 04:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程或基于對(duì)庚公司及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性 D．對(duì)相關(guān)控制活動(dòng)的運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試 7．在對(duì)與虛假銷售有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定增加審計(jì)程序的不可預(yù)測(cè)性。下列審計(jì)程序中，通常能夠達(dá)到這一目的的有（ ）。 A．對(duì)賬面金額較小的存貨實(shí)施監(jiān)盤程序 B．不預(yù)先通知存貨監(jiān)盤地點(diǎn) C．對(duì)銷貨交易的具體條款進(jìn)行函證 D．對(duì)大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證 8．在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)乙公司財(cái)務(wù)經(jīng)理張某貪污5萬(wàn)元。對(duì)該事項(xiàng)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有（ ）。 A．重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響 B．直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告 C．盡早向乙公司治理層報(bào)告 D．重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性 ?。ㄈ〤注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丙公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)貨幣資金項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。 9．針對(duì)丙公司以下與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的有（ ）。 A． 現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得直接用于公司的支出 B． 在辦理費(fèi)用報(bào)銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬 C． 指定負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月核對(duì)一次銀行存款賬戶 D． 期末應(yīng)當(dāng)核對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額。對(duì)余額核對(duì)相符的銀行存款賬戶，無(wú)需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 10．C注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)丙公司的貨幣資金實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。以下審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有（ ）。 A． 檢查銀行預(yù)留印鑒的保管情況 B． 檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況 C． 檢查現(xiàn)金交易中是否存在應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付的項(xiàng)目 D． 檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額 11．丙公司編制的208年12月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在120 000元的未達(dá)賬項(xiàng)，其中包括丙公司已付而銀行未付的材料采購(gòu)款100 000元。以下審計(jì)程序中，可能為該材料采購(gòu)款未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性提供審計(jì)證據(jù)的有（ ）。 A． 檢查209年1月份的銀行對(duì)賬單 B． 檢查相關(guān)的采購(gòu)合同、供應(yīng)商銷售發(fā)票和付款審批手續(xù) C． 就208年12月末銀行存款余額向銀行寄發(fā)銀行詢證函 D． 向相關(guān)的原材料供應(yīng)商寄發(fā)詢證函 12．C注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序。以下做法中正確的有（ ）。 A． 以丙公司的名義寄發(fā)銀行詢證函 B． 除余額為零的銀行存款賬戶以外，必須對(duì)丙公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序 C． 由丙公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出并回收 D． 如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，則可以認(rèn)定銀行存款余額是正確的 ?。ㄋ模〥注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)外商投資企業(yè)丁公司增加注冊(cè)資本進(jìn)行驗(yàn)證。在執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)時(shí)，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。 13．外方出資者的下列貨幣出資方式中，符合規(guī)定的有（ ）。 A. 外方出資者用其在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買的外幣現(xiàn)金出資 B．外方出資者用其從中國(guó)境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)因清算所得的貨幣資金出資 C. 外方出資者用其從中國(guó)境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)因股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的貨幣資金出資 D. 外方出資者用其從中國(guó)境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)因減資所得的貨幣資金出資 14．在對(duì)外方出資者的貨幣出資進(jìn)行審驗(yàn)時(shí)，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了下列審驗(yàn)程序，正確的有（ ）。 A. 檢查丁公司的外匯登記證，以確定外幣是否匯入經(jīng)外匯管理部門核準(zhǔn)的資本金賬戶 B. 向資本金賬戶的開戶銀行進(jìn)行函證 C. 當(dāng)出資的幣種與注冊(cè)資本的幣種、記賬本位幣不一致時(shí)，檢查實(shí)收資本是否按收到日的匯率折算 D. 外方出資者將出資款直接匯入丁公司在境外開立的銀行賬戶的，檢查丁公司注冊(cè)地外匯管理部門的批準(zhǔn)文件 15．下列各項(xiàng)中，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在驗(yàn)資報(bào)告說(shuō)明段中予以說(shuō)明的情形有（ ）。 A．D注冊(cè)會(huì)計(jì)師與丁公司在注冊(cè)資本及實(shí)收資本的確認(rèn)方面存在異議 B. 丁公司由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增資前的凈資產(chǎn)小于注冊(cè)資本及實(shí)收資本 C. 丁公司及其出資者未按國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)出資的實(shí)物財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估或價(jià)值鑒定 D. 丁公司尚未對(duì)本次注冊(cè)資本的實(shí)收情況作出相關(guān)會(huì)計(jì)處理 ?。ㄎ澹〦注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)戊公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。E注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的日期為209年3月15日，財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日為209年3月20日。在審計(jì)過(guò)程中，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。 16．E注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到的下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有（ ）。 A．209年2月1日，戊公司208年年末的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)發(fā)生大幅貶值 B．209年2月10日，戊公司發(fā)生重大訴訟 C．209年2月15日，戊公司于207年確認(rèn)的一筆大額銷售被退回 D．209年3月16日，戊公司發(fā)生企業(yè)合并 17．對(duì)于截至209年3月15日發(fā)生的日后事項(xiàng)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中正確的有（ ）。 A．設(shè)計(jì)專門的審計(jì)程序識(shí)別這些日后事項(xiàng) B．盡量在接近資產(chǎn)負(fù)債表日時(shí)實(shí)施針對(duì)日后事項(xiàng)的專門審計(jì)程序 C．盡量在接近審計(jì)報(bào)告日時(shí)實(shí)施針對(duì)日后事項(xiàng)的專門審計(jì)程序 D．不專門設(shè)計(jì)審計(jì)程序識(shí)別這些日后事項(xiàng) 18． 如果針對(duì)209年3月20日后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)，戊公司管理層修改了208年度財(cái)務(wù)報(bào)表，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有（ ）。 A．實(shí)施必要的審計(jì)程序 B．復(fù)核管理層采取的措施能否確保所有收到原財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的人士了解這一情況 C．針對(duì)修改后的208年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具新的審計(jì)報(bào)告 D．在針對(duì)戊公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者注意修改財(cái)務(wù)報(bào)表的原因
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