修訂財(cái)務(wù)管理新ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-05 07:13 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 27 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 28 二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義 ? 評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要依據(jù) ? 挖掘潛力、改進(jìn)工作、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的重要手段 ? 管理實(shí)施投資決策的重要步驟 29 ? 財(cái)務(wù)分析的目的 揭示企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的利弊得失，評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 ? 企業(yè)管理者 需要全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，既包括企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性、負(fù)債水平和償債能力，還包括資金周轉(zhuǎn)狀況和企業(yè)獲利水平。 ? 投資者 側(cè)重了解企業(yè)的盈利能力（銷售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率）和資本保值增值情況（資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率）。 ? 債權(quán)人 關(guān)心企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和償債能力（流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債水平、收益及收益的穩(wěn)定性）。 ? 財(cái)稅部門 則關(guān)心企業(yè)對(duì)國(guó)家或社會(huì)的貢獻(xiàn)水平（社會(huì)貢獻(xiàn)率、社會(huì)積累率）。 30 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容 ? 償債能力分析 ? 經(jīng)營(yíng)能力分析 ? 盈利能力分析 31 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法 ? 趨勢(shì)分析法 ? 比率分析法 ? 比較分析法 ? 因素分析法 ? 特別分析法 32 1．趨勢(shì)分析（ Trand Analysis） 通過對(duì)比連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)報(bào)表（比較財(cái)務(wù)報(bào)表）或財(cái)務(wù)比率，以揭示企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況和未來變動(dòng)趨 勢(shì)的一種分析方法。 本期數(shù)－上期數(shù)（或：基期數(shù)）／上期數(shù)（或：基期數(shù)） 可以揭示企業(yè)的成長(zhǎng)能力。 只是就同一項(xiàng)目進(jìn)行橫向比較，而忽視了有些財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)的相關(guān)性，而這種相關(guān)性有時(shí)恰恰是最為關(guān)鍵的。 33 股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表） 2022 年 12 月 31 日～ 2022 年 12 月 31 日 （單位：百萬元） 資產(chǎn) 03 04 變化 % 負(fù)債和所有者權(quán)益 03 04 變化 % 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金及銀行存款 有價(jià)證券 應(yīng)收帳款凈額 存貨 長(zhǎng)期資產(chǎn) 長(zhǎng)期對(duì)外投資 在建工程 固定資產(chǎn)原值 減：累積折舊 固定資產(chǎn)凈值 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 其它資產(chǎn) 1 10 20 10 30 50 290 290 130 15 5 40 70 370 370 25 50 40 負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)計(jì)未付款 短期銀行信用 商業(yè)信用 ( 應(yīng)付帳
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