【文章內(nèi)容簡介】 9．下列選項(xiàng)中，全國人大常委會制定的稅收法律有（ ）。 A．《中華人民共和國行政訴訟法》 B．《中華人民共和國稅收征收管理法》 C．《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》 D．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 三、判斷題 1．稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，其調(diào)整對象是國家稅收活動中所發(fā)生的稅收關(guān)系。 （ ） 12 2． 稅收關(guān)系作為國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，是一種性質(zhì)非常簡單的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 （ ） 3．稅收征納程序關(guān)系是指代表國家行使具體稅收征收管理權(quán)的征稅機(jī)關(guān)與納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人之間就稅收債權(quán)、債務(wù)的具體履行和實(shí)現(xiàn)而發(fā)生的程序性關(guān)系。 （ ） 4．稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系是指圍繞國家組織稅收收入活動的開 展而在各有關(guān)主體之間發(fā)生的監(jiān)督制約與程序保障關(guān)系。 （ ） 5．稅收法律關(guān)系是指國家和納稅人之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中所發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是國家政治權(quán)利介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。 （ ） 6．稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)指向的對象。 （ ） 7．稅收法律關(guān)系的客體主要包括征稅主 體的權(quán)利義務(wù)和納稅主體的權(quán)利義務(wù)兩 方面。 （ ） 8．稅法效力是稅收法律規(guī)范本身所應(yīng)具有的對稅收行為的約束力和控制力以及稅法運(yùn)行過程中所表現(xiàn)出來的對稅收行為的指引力及其效果的總稱。 （ ） 9．稅法效力包括自然效力和實(shí)際效力。 （ ） 10．稅法的效力來自于國家強(qiáng)制力和稅法主體的稅法意識；在實(shí)然層面上，稅法的效力來源于稅法的合法性和 正當(dāng)性。 （ ） 第三節(jié) 稅法構(gòu)成要素 一、單項(xiàng)選擇題 1．稅種間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是 ( )。 A．納稅人 B．征稅對象 C．稅率 D．納稅環(huán)節(jié) 2． ( )是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度。 A．征稅對象 B．納稅環(huán)節(jié) C．稅率 D． 納稅期限 3．稅法的 核心構(gòu)成要素是 ( )。 A．稅率 B．征稅對象 C．納稅人 D．稅收優(yōu)惠 4． 下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述正確的是（ ）。 A． 累進(jìn)稅率 具有橫向公平性 B．累進(jìn)稅率是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量增加而隨之提高的稅率 C． 累進(jìn)稅率 主要優(yōu)點(diǎn)是計算簡便，便于征收和繳納。 D． 累進(jìn)稅率 是按課稅對象的計量單位直接規(guī)定應(yīng)納稅額的稅率形式。 5．稅收優(yōu)惠按照 （ ） 通?？梢苑譃閰^(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種 。 A．優(yōu)惠范圍 B．優(yōu)惠目的 C．優(yōu)惠內(nèi)容 D．優(yōu)惠實(shí)質(zhì) 6． （ ） 具有橫向公平性，其主要優(yōu)點(diǎn)是計算簡便，便于征收和繳納。 A．定額稅率 B． 累進(jìn)稅率 C．全額 累進(jìn)稅率 D．比例稅率 7．稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式中屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的是 ( )。 A．罰款 B．吊銷稅務(wù)登記證 C．加收滯納金 D．刑罰 8． （ ） 是衡量征納雙方 是否按時行使征稅權(quán)力和履行納稅義務(wù)的尺度。 13 A． 納稅期限 B．納稅環(huán)節(jié) C．稅率 D．征稅對象 二、多項(xiàng)選擇題 1．稅率的基本形式主要有 ( )。 A．比例稅率 B．累進(jìn)稅率 C．定額稅率 D．差額稅率 2．稅收優(yōu)惠包括 ( ) 等多種形式。 A．稅基式減免 B．稅額式減免 C．稅率式減免 D．稅收抵免 3．征稅對象按其性質(zhì)的不同，通常劃分為 ( )等大類稅種。 A．貨物與勞務(wù) B．所得額 C．所得稅 D．財產(chǎn)及行為 4． 納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括（ ）。 A． 稅種的性質(zhì) B． 應(yīng)納稅額的大小 C． 納稅人的守法程度 D． 信息化程度 5．稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠目的通?？梢苑譃?（ ）。 A． 區(qū)域性 B．產(chǎn)業(yè)性 C．照顧性 D．鼓勵性 6．稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有 ( )。 A．執(zhí)法責(zé)任 B．經(jīng)濟(jì)責(zé)任 C．行政責(zé)任 D．刑事責(zé)任 三、判斷題 1．稅法構(gòu)成要素，是指各種稅法具有的共同的基本要素的總稱。 （ ） 2．納稅人與負(fù)稅人有時可能相同，有時不盡相同，負(fù)稅人是依法繳納稅收的人，納稅人是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)者。 （ ） 3．任何一部單行稅法首先要解決的就是國家到底對誰征稅的問題，稅法對每一稅種都規(guī)定了特定的納稅人，但往往存在重復(fù)、交叉的現(xiàn)象。 （ ） 4．增值稅的納稅人與負(fù)稅人是相同的，而個人所得稅，稅法規(guī)定的納稅人與負(fù)稅人就不一定一致。 （ ） 5．定額稅率是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。 （ ） 6．稅收法律責(zé)任是稅收法律關(guān)系的客體因違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。（ ） 7．納稅地點(diǎn)一般為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)地、財產(chǎn)所在地或特定行為發(fā)生地。 （ ） 8．累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現(xiàn)對納稅人收入多的多征，收入少的少征，無收入的不征，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的橫向公平問題。 （ ） 第四章 枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（上） 第四節(jié) 營業(yè)稅原理與政策 一、單項(xiàng)選擇題 1．（ ） ,國務(wù)院修訂并出臺了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》。 14 A． 1993 年 12 月 13 日 B． 1993 年 12 月 31 日 C． 2022 年 11 月 5 日 D． 2022 年 12 月 31 日 2．凡提供營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的（ ），是營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。 A．機(jī)關(guān)團(tuán)體 B．法人 C．企業(yè) D．單位和個人 3． 2022 年 6 月 1 日后，個人將購買不足（ ）的住房對外銷售的，應(yīng)全額征收營業(yè)稅。 A． 2 年 B． 5 年 C． 1 年 D． 3 年 4．我國營業(yè)稅采用 ( )稅率。 A． 定額稅率 B． 累進(jìn)稅率 C． 超累進(jìn)稅率 D． 比例稅率 5．納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)， 應(yīng) 向 其 ( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 A． 起運(yùn)地 B． 目的地 C． 機(jī)構(gòu)所在地 D． 轉(zhuǎn)運(yùn)地 6．下列項(xiàng) 目中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有 ( ) A． 加工修理、修配 B．所 轉(zhuǎn)讓 的 無形資產(chǎn) 在中國境內(nèi)使用 C． 商業(yè)零售 D． 法院根據(jù)國家規(guī)定直接收取的訴訟費(fèi) 7．郵政儲蓄按 ( )稅目征收營業(yè)稅。 A． 金融 保險 業(yè) B． 郵 電通信 業(yè) C． 服務(wù)業(yè)中的代理業(yè) D． 服務(wù)業(yè)中的其他服務(wù)業(yè) 8． 按建筑業(yè)計算營業(yè)稅時，應(yīng)納稅額等于 組成計稅價格 乘以適用稅率，其中，組成計稅價格 等于 ( )。 A． 工程成本 (1＋成本利潤率 )/(1－營業(yè)稅稅率 ) B． 工程成本 (1＋成本利潤率 )/(1＋營業(yè)稅稅率 ) C． 工程成本 /(1－營業(yè)稅稅率 ) D． 工程成本 /(1＋營業(yè)稅稅率 ) 9． 對自建自售建筑物，營業(yè)稅政策規(guī)定（ ）。 A．不征稅 B．按建筑業(yè)征稅 C．按銷售不動產(chǎn)征稅 D．分別按照建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)交兩個稅目的營業(yè)稅 10．納稅人 如 兼有不同 的經(jīng)營收入 ， 屬于不同稅目的，應(yīng) 分別 依照有關(guān)稅目的稅率申報納稅，并在賬目上對不同的經(jīng)營收入分別記載，如不 分別 記載，或不能準(zhǔn)確提供銷售額，一律 ( )。 A． 從高 確定 稅率 B． 從低 確定 稅率 C．確定 平均稅率 D．確定 增值稅稅率 11．搬家公司的搬家業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按（ ）征收營業(yè)稅。 A．交通運(yùn)輸業(yè) B．建筑業(yè) C．銷售不動產(chǎn) D．服務(wù)業(yè) 12． 某建筑安裝公司 2022 年 6 月份取得全部工程結(jié)算收入 850 萬元，其中應(yīng)支付給其他分包單位分包工程款 150 萬元， 該建筑安裝公司 6 月份應(yīng)納 營業(yè) 稅額為（ ） 萬元。 A． 21 B． C． 35 D． 13． 某運(yùn)輸公司本月取得客運(yùn)收入 80 萬元，貨運(yùn)收入 120 萬元， 聯(lián)營收入 40萬元 (其中支付給其他聯(lián)運(yùn)企業(yè) 15 萬元 )，零星對外修理收入 5 萬元，該運(yùn)輸公 15 司本月應(yīng)納 營業(yè) 稅額 為（ ） 萬元。 A． B． C． D． 14． 某建筑公司于 2022 年 1 月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價款結(jié)算。 9 月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取 得工程價款 2200 萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎 3 萬元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料 2875 萬元。就該項(xiàng)工程建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。 A． 66 B． C． D． 15． 某裝修公司 2022 年 8 月采用清包工形式承包了一項(xiàng)裝修工程，客戶提供的裝飾材料價款 8 萬元，向客戶收取人工費(fèi) 2 萬元、管理費(fèi) 3 萬元、輔助材料費(fèi) 萬元。該裝修公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 A． B． C． D． 16．某歌 舞廳共設(shè) 25 個包間，包間均有卡拉 OK 設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，顧客可以自娛自樂。 2022 年 4 月歌舞廳收取的費(fèi)用為包間費(fèi) 50 萬元，餐費(fèi) 10 萬元，煙酒飲料費(fèi) 30 萬元。其應(yīng)納營業(yè)稅合計（ ）。 A． 萬元 B． 萬元 C． 萬元 D． 18 萬元 17． 某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入 18 萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi) 5 萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi) 3 萬元，收取廣告贊助費(fèi) 1 萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。 A． 萬元 B． 萬元 C． 萬元 D． 萬元 18． 某賓館 2022 年 9 月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入 20 萬元（包括銷售4 噸自制啤酒取得的收入 3 萬元），游藝廳營業(yè)收入 l4 萬元，臺球室營業(yè)收入 8萬元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 A． B． C． D． 19． 甲某 2022