注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段考試稅法樣題(編輯修改稿)
2025-02-04 09:51 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 B．車(chē)船的所有人或者管理人未繳納車(chē)船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅 C．納稅人在購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納車(chē)船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 8 / 16 大家網(wǎng) 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段考試《稅法》樣題 D．已辦理退稅的被盜搶車(chē)船失而復(fù)得的，納 稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅 10．孫某將自有住房無(wú)償贈(zèng)與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的 個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表 。下列有關(guān)孫某贈(zèng)房涉及稅收的表述中，正確的有（ ）。 A．孫某應(yīng)繳納契稅 B．王某應(yīng)繳納契稅 C．孫某應(yīng)繳納印花稅 D．王某應(yīng)繳納印花稅 11．下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）。 A．到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn) B．責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明 材料和有關(guān)資料 C．到車(chē)站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料 D．經(jīng)縣稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款 12．下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（ ）。 A．進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè) B．開(kāi)采原煤的私營(yíng)企業(yè) C．生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè) D．中外合作開(kāi)采石油的企業(yè) 13．下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有（ ）。 A．外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 B．外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的小轎車(chē) C． 外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 D．外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 14．增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照 6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。 A．用購(gòu)買(mǎi)的石料生產(chǎn)的石灰 大家網(wǎng) 9 / 16 他家版權(quán) 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段 考試《稅法》樣題 B．用動(dòng)物毒素制成的生物制品 C．以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土 D．縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 15．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。 A．境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn) B．境內(nèi)石油公司銷(xiāo)售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn) C．境內(nèi)高科 技公司將某項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司 D．境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán) 16．下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有（ ）。 A．在境外運(yùn)輸途中損失的貨物 B．在口岸起卸時(shí)遭受損壞的貨物 C．在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物 D．非因保管不慎原因在海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞的貨物 17．下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。 A．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的 B．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的 C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全 部竣工并完成銷(xiāo)售的 D．取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證 2 年仍未銷(xiāo)售完的 18．依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（ ）。 A．常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn) B．常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) C．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D．由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) 19．下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（ ）。 A．辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào) B．辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證 C．辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù) D．辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng) 10 / 16 大家網(wǎng) 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段考試《稅法》樣題 20．下列各項(xiàng)咨詢形式中，屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有（ ）。 A．口頭咨詢 B．書(shū)面咨詢 C．網(wǎng)絡(luò)咨詢 D．常年稅務(wù)顧問(wèn) 三、計(jì)算題（本題型共 5 小題，每小題 6 分，共 30 分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。） 1．我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員， 2022 年 3～ 12 月收入情況如下： （ 1）每月取得工薪收入 8 400 元。 （ 2） 3 月轉(zhuǎn)讓 2022 年購(gòu)買(mǎi)的三居室精 裝修房屋一套，售價(jià) 230 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi) 萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為 100 萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為 3 萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。 （ 3） 6 月因提供重要線索，協(xié)助公安部門(mén)偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門(mén)獎(jiǎng)金 2 萬(wàn)元，已取得公安部門(mén)提供的獲獎(jiǎng)證明材料。 （ 4） 9 月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值 30 000 元。將其中的 10 000 元通過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。 （ 5） 10 月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專(zhuān)利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入 60 000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅 7 800元。 附：工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（ %） 1 不超過(guò) 500 元的部分 5 2 超過(guò) 500 元至 2 000 元的部分 10 3 超過(guò) 2 000 元至 5 000 元的部分 15 4 超過(guò) 5 000 元至 20 000 元的部分 20 5 超過(guò) 20 000 元至 40 000 元的部分 25 大家網(wǎng) 11 / 16 他家版權(quán) 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段 考試《稅法》樣題 6 超過(guò) 40 000 元至 60 000 元的部分 30 7 超過(guò) 60 000 元至 80 000 元 的部分 35 8 超過(guò) 80 000 元至 100 000 元的部分 40 9 超過(guò) 100 000 元的部分 45 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出
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