任務(wù)11資產(chǎn)負(fù)債表的編制(編輯修改稿)
2025-02-03 15:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ） “一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 ”項目填列（ ） 任務(wù) 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 (4)根據(jù)總賬余額減去其備抵項目后的凈額填列 ① “ 短期投資 ” 項目，應(yīng)根據(jù) “ 短期投資 ”賬戶的期末借方余額減去 “ 短期投資跌價準(zhǔn)備 ” 賬戶的期末貸方余額后的差額填列。 ② “ 應(yīng)收賬款 ” 項目，根據(jù) “ 應(yīng)收賬款 ” 賬戶的期末借方余額減去 “ 壞賬準(zhǔn)備 ” 賬戶的差額填列。其他應(yīng)收款填制與應(yīng)收賬款方式相同。 任務(wù) 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 ③“長期股權(quán)投資”項目，根據(jù)“長期股權(quán)投資”賬戶的期末借方余額減去有關(guān)減值準(zhǔn)備的期末余額后的差額填列。長期債權(quán)投資填制方式與長期股權(quán)投資相同 。 注意 “一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) ”的調(diào)整 任務(wù) 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 ④“在建工程”項目，根據(jù)“在建工程”賬戶的期末借方余額減去“在建工程減值準(zhǔn)備”賬戶貸方期末余額后的差額填列。 ⑤“無形資產(chǎn)”項目，根據(jù)“無形資產(chǎn)”賬戶的期末借方余額減去“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”期末貸方余額后的差額填列。 任務(wù) 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 (5)根據(jù)總賬賬戶的期末余額直接填列 資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)大多數(shù)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目，都可直接根據(jù)總賬賬戶的期末余額直接填列。 (6)補(bǔ)充資料（附表）的填列 補(bǔ)充資料是資產(chǎn)負(fù)債表的重要組成部分，也是企業(yè)報送報表時必須要填列的內(nèi)容。 任務(wù) 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 （ 見 6頁資料及表 12 ） ? 1. 會計資料：年末總賬賬戶期末余額 ? 2. 編制資產(chǎn)負(fù)債表的實務(wù) 任務(wù) 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 編制資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)注意的問題 （ 1） 注意會計賬戶與報表項目的對應(yīng)關(guān)系，非一一對應(yīng)，應(yīng)分析填列。 （ 2） 資產(chǎn)價值必須按實際成本反映 任務(wù) 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 （ 3） 注意準(zhǔn)確運(yùn)用數(shù)字符號。凡是某報表項目沒有對應(yīng)項目的，該項目所出現(xiàn)的相反方向余額，應(yīng)以 “ ”號填列在資產(chǎn)負(fù)債表中。凡是某項目有對應(yīng)項目的，該項目所出現(xiàn)的相反方向余額，在對應(yīng)項目中反映，不以 “ ”號反映。 任務(wù) 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 （ 4） 注意不包括在資產(chǎn)負(fù)債表中的項目?！?待處理財產(chǎn)損溢 ” 賬戶余額不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，若企業(yè)期末該賬戶中仍有未轉(zhuǎn)銷的余額，應(yīng)及時報批處理。 （習(xí)題課） 練習(xí)一 、 甲企業(yè) 2022年 12月 31日有關(guān)賬戶的余額如下： 預(yù)提費(fèi)用 ——利息 40 000元（貸方） ——修理 30 000元（借方） 待攤費(fèi)用 ——租金 18 000元（借方） 資產(chǎn)負(fù)債表：“ 待攤費(fèi)用 ” （ ） “預(yù)提費(fèi)用 ” ( ) 練習(xí)二、 應(yīng)收賬款 ——A 24 000元（貸方） ——B
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