任務(wù)11資產(chǎn)負(fù)債表的編制-資料下載頁(yè)
2025-01-07 15:05本頁(yè)面
【正文】 1,474 5,636 27,111 其他應(yīng)收款 3,662 8,679 12,342 二、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì) 補(bǔ)充 資產(chǎn)負(fù)債附表 二、應(yīng)交增值稅明細(xì)表的編制 為了反映和監(jiān)督企業(yè)應(yīng)交增值稅及其繳納情況，企業(yè)應(yīng)按月編制應(yīng)交增值稅明細(xì)表。通過(guò)應(yīng)交增值稅明細(xì)表，可以全面地了解企業(yè)應(yīng)交增值稅的應(yīng)交、已交、未交情況以及進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、出口退稅和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等詳細(xì)資料。 見(jiàn)樣表 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 項(xiàng) 目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、應(yīng)交增值稅： 1 、 年初未抵扣數(shù)（以“ ”號(hào)填列） 1 2 、 銷項(xiàng)稅額 2 出口退稅 3 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4 轉(zhuǎn)出多交增值稅 5 6 3 . 進(jìn)項(xiàng)稅額 8 已交稅金 9 減免稅款 1 0 出口抵 內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 1 1 轉(zhuǎn)出未交增值稅 1 2 4 . 期末未抵扣數(shù)（ “－”號(hào)填列） 1 5 二、未交增值稅： 1 . 年初未交數(shù)（多交數(shù)以“－”號(hào)填列） 1 6 2 . 本期轉(zhuǎn)入數(shù)（多交數(shù)以“－”號(hào)填列） 1 7 3 . 本期已交數(shù) 1 8 4 . 期末未交數(shù)（多交數(shù)以“－”號(hào)填列） 2 0 補(bǔ)充 資產(chǎn)負(fù)債附表 三、資產(chǎn)負(fù)債表表后補(bǔ)充資料 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明，其涵蓋期間為資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間，內(nèi)容是該期間所有有利和不利的事項(xiàng) 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 一、調(diào)整事項(xiàng)：資產(chǎn)負(fù)債表日后獲得新的或進(jìn)一步的證據(jù)，需要對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況的有關(guān)金額作出重新估計(jì)的事項(xiàng)；企業(yè)應(yīng)據(jù)此對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日反映的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益進(jìn)行調(diào)整。 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)（續(xù) 1） ? 主要的調(diào)整事項(xiàng)的例子有：〈 1〉已證實(shí)資產(chǎn)發(fā)生了減損?！?2〉銷售退回。〈 3〉已確定獲得或支付的賠償。〈 4〉資產(chǎn)負(fù)債表日后董事會(huì)制訂的利潤(rùn)分配方案中與財(cái)務(wù)報(bào)告所屬期間有關(guān)的利潤(rùn)分配（不包括分配方案中的股票股利；股票股利作為非調(diào)整事項(xiàng)在報(bào)表附注中披露） 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)（續(xù) 2） ? 非調(diào)整事項(xiàng)：資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的、雖不影響企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況、但若不說(shuō)明會(huì)影響信息使用者作出正確估計(jì)和決策的事項(xiàng)。如：〈 1〉股票和債券的發(fā)行；〈 2〉對(duì)一個(gè)企業(yè)的巨額投資；〈 3〉自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失；〈 4〉外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)。 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)（續(xù) 3） ? 對(duì)于非調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)在附注中披露其內(nèi)容及估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響；若無(wú)法作出估計(jì)，應(yīng)說(shuō)明原因。
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