會計賬薄ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 13:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 銀付 6 提取現(xiàn)金 5 0 0 0 0 借 9 7 5 0 0 0 0 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ?（二）明細賬的結(jié)構(gòu)與登記 ? 一般采用活頁式或卡片式賬簿。 ? 結(jié)構(gòu)： ? 三欄式 —— 如債權(quán)、債務(wù)結(jié)算賬戶 ? 格式見（ p107） ? 適用于只需反映其金額變動和余額情況的賬戶。 ? 數(shù)量金額式 —— 如原材料、庫存商品賬戶 ? 適用于既需進行金額核算，又需反映數(shù)量的各種實物資產(chǎn)的登記和核算。 ? 格式見（ p108） 二、分類賬的設(shè)置和登記 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ?（二）明細賬的結(jié)構(gòu)與登記 ? 多欄式 —— 如 “ 本年利潤 ” 、 “ 管理費用 ” 、“ 生產(chǎn)成本 ” 、 “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 等賬戶 ? 適用于費用、成本、本年利潤等需反映項目構(gòu)成情況的賬戶。 ?登記： 根據(jù)原始憑證，匯總原始憑證或記賬憑證逐筆登記。 ? 舉例見下頁。 ? 平行式明細賬 二、分類賬的設(shè)置和登記 生產(chǎn)成本明細賬（多欄式） 產(chǎn)品名稱： A 2022年 憑證號 摘要 借方 貸方金額 月 日 直接材料 直接人工 其他直接支出 制造費用 合計 本年利潤明細賬（多欄式） 年 憑證號數(shù) 摘要 借方 貸方 月 日 主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 合計 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 投資收益 合計 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ?（ 一）關(guān)系 ?核算內(nèi)容相同，詳略程度不同。 ?明細賬是對總賬內(nèi)容的補充，總賬對明細賬內(nèi)容進行匯總。 ?對相同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可以詳細反映，亦可總括反映 三、總賬與明細賬的平行登記 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ?（ 二）登記要求：平行登記 （ p109） ?即發(fā)生的某一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，既要登記入明細賬，同時需要登記入總賬。 ?平行登記的 “ 三同四相符 ” ?三同：登記會計期間相同； ? 登記方法相同； ? 登記金額相同。 三、總賬與明細賬的平行登記 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ? 四相符： ? 總賬與明細賬 期初余額相同； ? 本期借方發(fā)生額相同； ? 本期貸方發(fā)生額相同； ? 期末余額相同。 ? 四個相符可以通過編制 “ 發(fā)生額及余額表 ”進行測試。 三、總賬與明細賬的平行登記 原材料明細賬 材料名稱 甲材料 最低儲量 編號 規(guī)格 計量單位 ：千克 最高儲量 2022年 憑證 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存 月 日 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 8 1 月初余額 100 20 2022 2 收入材料 1000 15 15000 1100 17000 3 4 31 購料 領(lǐng)料，生產(chǎn)商品 3000 10 30000 45000 1000 10 10000 4100 3100 47000 37000 原材料明細賬 材料名稱 乙材料 最低儲量 編號 規(guī)格 計量單位 ：千克 最高儲量 2022年 憑證 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存 月 日 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 8 1 月初余額 500 20 10000 2 收入材料 3 4 購料 領(lǐng)料，生產(chǎn)商品 31 200 10 2022 100 10 1000 600 11000 200 10 2022 100 10 1000 總賬 賬戶名稱：原材料 總頁 分頁 2022年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 種類 號數(shù) 8 1 月初余額 借 12022 2 轉(zhuǎn) 1 購料，貨款未付 17000 借 29000 3 銀付 1 購料，貨款已付 30000 借 59000 4 轉(zhuǎn) 2 領(lǐng)用材料生產(chǎn)商品 11000 借 48000 31 本月發(fā)生額或期未余額 47000 11000 借 48000 總賬 賬戶名稱：應(yīng)付賬款 頁數(shù)： 2022年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 種類 號數(shù) 8 1 月初余額 貸 10000 2 轉(zhuǎn) 1 1000 貸 11000 3 轉(zhuǎn) 2 5000 貸 25000 本月發(fā)生額或期未余額 15000 25000 應(yīng)付賬款明細賬（三欄式） 單位名稱：光明廠 2022年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 種類 號數(shù) 8 1 2 期初余額 1000 貸 貸 3000
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