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正文內(nèi)容

會(huì)計(jì)賬薄ppt課件(存儲(chǔ)版)

  

【正文】 1 9 9 5 年 記帳憑證 借 (增) 方 貸 (減) 方 余 額 月 日 字 號(hào) 摘 要 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 借或貸 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 12 1 期初余額 借 9 8 0 0 0 0 0 12 2 銀付 6 提取現(xiàn)金 5 0 0 0 0 借 9 7 5 0 0 0 0 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ?(二)明細(xì)賬的結(jié)構(gòu)與登記 ? 一般采用活頁(yè)式或卡片式賬簿。 ?對(duì)相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),可以詳細(xì)反映,亦可總括反映 三、總賬與明細(xì)賬的平行登記 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ?( 二)登記要求:平行登記 ( p109) ?即發(fā)生的某一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),既要登記入明細(xì)賬,同時(shí)需要登記入總賬。 ?2.登記完畢后,要在會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章.并注明已經(jīng)登賬的符號(hào) (如 “ √ ” ),表示已經(jīng)過(guò)賬。并由記賬人員簽名或蓋章。 損益類(lèi) ?( 2) 需統(tǒng)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額賬戶(hù)的 , 本頁(yè)發(fā)生額為年初自本月末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù) 。 ? 即用紅字填寫(xiě)一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證 , 在摘要欄注明 “ 注銷(xiāo)某月某日某號(hào)憑證 ” 字樣;同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證 , 注明 “ 訂正某月某日某號(hào)憑證 ” 字樣 。 ? 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證 , 在 當(dāng)年內(nèi) 發(fā)現(xiàn)填會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤時(shí) , 用紅字更正法 。 四、賬簿的更換 第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記 ?年末結(jié)賬并完成了賬簿更換工作后,應(yīng)把舊賬簿歸檔。 ?賬款核對(duì):貨幣資金和結(jié)算款項(xiàng)與實(shí)存數(shù)量比較 ?( 1)現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金 ?( 2)銀行日記賬與銀行對(duì)賬單 ?( 3)應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)賬余額與債權(quán)債務(wù)人核對(duì) 一、對(duì)賬 第四節(jié) 對(duì)賬和結(jié)賬 ? 結(jié)賬是指本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上,于會(huì)計(jì)期末按照規(guī)定的方式結(jié)算賬目,包括結(jié)計(jì)出本期發(fā)生額和期末余額。 ? 2.季結(jié) ? 季結(jié)的結(jié)賬方法與月結(jié)基本相同,但在摘要欄內(nèi)注明 “ 本季合計(jì) ” 或 “ 第 X季度發(fā)生額及余額 ” 字樣。 二、結(jié)賬 第四節(jié) 對(duì)賬和結(jié)賬 ? 1.月結(jié) ? 每月結(jié)賬時(shí),應(yīng)在各賬戶(hù)本月份最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線,表示本月結(jié)束;然后,在紅線下面結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額,如果沒(méi)有余額,在余額欄內(nèi)寫(xiě)上 “ 平 ” 或 “ 0”符號(hào)。 ? 通過(guò)對(duì)賬,達(dá)到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬款相符 。 四、賬簿的更換 第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記 ?舊賬頁(yè)最后一筆分錄的下一行的摘要欄內(nèi),注明 “ 結(jié)轉(zhuǎn)下年 ” ,將各戶(hù)的年末余額,按反方向計(jì)入各該賬戶(hù)的發(fā)生額欄,然后將最后一行數(shù)字下的空格劃一條斜紅線注銷(xiāo)。 ? 更正方法:將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額 , 另編一張調(diào)整的記賬憑證 , 該記賬憑證內(nèi)容與原來(lái)憑證相同 , 然后登記賬簿 。 ? 注意:劃紅線時(shí)必須保證原有筆跡可以辨認(rèn) 。 ? 8. 保持賬頁(yè)的完整,賬面整潔,要辦理賬頁(yè)間的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 ? 5.各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè)。 一、賬簿啟用的規(guī)則 會(huì)計(jì)工作的交接 移交手續(xù) 接替手續(xù) 監(jiān)交 ?已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)填制憲畢; ?尚未登記的賬目應(yīng)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章; ?整理應(yīng)移交的各項(xiàng)材料,對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料; ?編制移交清冊(cè); 會(huì)計(jì)工作的交接 移交手續(xù) 接替手續(xù) 監(jiān)交 ?會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,否則,必須查清原因并在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé); ?對(duì)銀行存款賬戶(hù)余額與銀行對(duì)賬單的不一致,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表; ?檢查各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬與總賬余額是否相符;必要時(shí)要進(jìn)行抽查; ?交接票據(jù)、印章和其他實(shí)物; 會(huì)計(jì)工作的交接 移交手續(xù) 接替手續(xù) 監(jiān)交 ?一般會(huì)計(jì)人員交接由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交; ?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接,由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,必要時(shí)可由上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交; 第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記 ?1.登記賬簿時(shí),應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)。 ? 平行式明細(xì)賬 二、分類(lèi)賬的設(shè)置和登記 生產(chǎn)成本明細(xì)賬(多欄式) 產(chǎn)品名稱(chēng): A 2022年 憑證號(hào) 摘要 借方 貸方金額 月 日 直接材料 直接人工 其他直接支出 制造費(fèi)用 合計(jì) 本年利潤(rùn)明細(xì)賬(多欄式) 年 憑證號(hào)數(shù) 摘要 借方 貸方 月 日 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 合計(jì) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 投資收益 合計(jì) 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ?( 一)關(guān)系 ?核算內(nèi)容相同,詳略程度不同。 ?可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記; ?也可通過(guò)一定的匯總方法,將各種記賬憑證加以匯總進(jìn)行登記。 二、日記賬的設(shè)置和登記 普通日記賬 2022 賬戶(hù)名稱(chēng) 摘要 借方金額 貸方金額 過(guò)賬 月 日 8 1 生產(chǎn)成本 生產(chǎn)領(lǐng)用 1000 √ 原材料 材料 1000 √ 1 管理費(fèi)用 購(gòu)買(mǎi)辦公用品 100 現(xiàn)金 100 2 物資采購(gòu) 1000 應(yīng)付賬款 1000 多欄式日記賬 2022年 摘 要 現(xiàn)金 銀行 存款 材料 采購(gòu) 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 其他 月 日 借 方 貸 方 賬戶(hù) 名稱(chēng) 借方 貸 方 過(guò)賬 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 4 1 提取 現(xiàn)金 300 300 2 購(gòu)買(mǎi)辦公用品 50 管理費(fèi)用 50 3 領(lǐng)用材料 生產(chǎn)成本
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