《會(huì)計(jì)賬薄》ppt課件-文庫(kù)吧
2025-12-09 13:57 本頁(yè)面
【正文】 或明細(xì)賬戶(hù)核算內(nèi)容的賬簿 。 ? 借 ， 貸方設(shè)專(zhuān)欄 。 ? （ 九 ） 數(shù)量金額式 ” ? 數(shù)量金額式賬簿的賬頁(yè)格式是在借 、 貸 、 余 （ 或收 、付 、 余 ） 三欄下再設(shè)數(shù)量 、 單價(jià)和金額欄 ， 以便全面記錄反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量和金額 。 五．會(huì)計(jì)賬薄的分類(lèi) 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ?基本構(gòu)成：封面 、 扉頁(yè)和賬頁(yè) 。 ? 封面：主要說(shuō)明賬簿的名稱(chēng) 。 ?如 “ 現(xiàn)金日記賬 ” 、 “ 固定資產(chǎn)明細(xì)賬 ” 、“ 總分類(lèi)賬 ” ? 扉頁(yè)：說(shuō)明賬簿的啟用和交接情況 。 ?形式見(jiàn) p104 一、賬薄的基本構(gòu)成 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ? 賬頁(yè)：用來(lái)具體記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 。 ? 三種格式：三欄式 、 多欄式 、 數(shù)量金額式 。 ? 包括的基本內(nèi)容： ? 賬戶(hù)名稱(chēng) ? 日期 ? 憑證編號(hào) ? 摘要 ? 金額 ? 總頁(yè)數(shù)和分頁(yè)數(shù) 一、賬薄的基本構(gòu)成 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ?（ 一 ） 普通日記賬登記 ?注意點(diǎn)： ?記入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成的日期； ?在賬戶(hù)名稱(chēng)欄內(nèi)應(yīng)記入應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶(hù)；其次在摘要欄內(nèi) ， 將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作簡(jiǎn)要說(shuō)明； ?將借方金額和貸方金額分別記入兩個(gè)金額欄內(nèi) ， 每天還應(yīng)根據(jù)日記賬中應(yīng)借和應(yīng)貸賬戶(hù)名稱(chēng)和金額登記總分類(lèi)賬 ， 并將總分類(lèi)賬的頁(yè)數(shù)記入過(guò)賬欄內(nèi) ，或者寫(xiě)明符號(hào) √ ， 表示已經(jīng)過(guò)賬 。 二、日記賬的設(shè)置和登記 普通日記賬 2022 賬戶(hù)名稱(chēng) 摘要 借方金額 貸方金額 過(guò)賬 月 日 8 1 生產(chǎn)成本 生產(chǎn)領(lǐng)用 1000 √ 原材料 材料 1000 √ 1 管理費(fèi)用 購(gòu)買(mǎi)辦公用品 100 現(xiàn)金 100 2 物資采購(gòu) 1000 應(yīng)付賬款 1000 多欄式日記賬 2022年 摘 要 現(xiàn)金 銀行 存款 材料 采購(gòu) 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 其他 月 日 借 方 貸 方 賬戶(hù) 名稱(chēng) 借方 貸 方 過(guò)賬 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 4 1 提取 現(xiàn)金 300 300 2 購(gòu)買(mǎi)辦公用品 50 管理費(fèi)用 50 3 領(lǐng)用材料 生產(chǎn)成本 50 原材料 50 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ?（ 二 ） 特種日記賬登記 ?注意點(diǎn)： ? 登記 ：出納人員根據(jù)收 、 付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記 ， 并計(jì)算合計(jì)數(shù)及結(jié)存數(shù) 。 ? 核對(duì)： ? （ 每日 ） ? （ 定期 ） 二、日記賬的設(shè)置和登記 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ? 三欄式日記賬 ? 三欄式日記賬是用來(lái)登記庫(kù)存現(xiàn)金 、 銀行存款每天的 收入 、 付出和結(jié)存 情況的賬簿 ， 由出納人員 根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證 ， 按時(shí)間順序 逐日逐筆登記 。 ? 其格式及登記方法如下： 二、日記賬的設(shè)置和登記 現(xiàn)金日記賬（三欄式） 2022年 憑證號(hào)數(shù) 摘要 對(duì)方 賬戶(hù) 收入 支出 余 額 月 日 收款 付款 1 1 月初余額 200 3 現(xiàn)付 1 購(gòu)文具紙張 管理費(fèi)用 56 144 4 現(xiàn)收 2 退回差旅費(fèi)用 其他應(yīng)收款 295 439 5 現(xiàn)收 3 銷(xiāo)售商品 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 2022 340 2779 31 本月合計(jì) 2635 56 2779 銀行存款日記賬（三欄式） 2022年 憑證號(hào)數(shù) 摘要 結(jié)算憑證 對(duì)方賬戶(hù) 收入 支出 結(jié)余 收款 付款 月 日 種類(lèi) 號(hào)數(shù) 1 1 月初余額 45000 3 銀付 1 借支差旅費(fèi) 支票 1 其他應(yīng)收款 500 44500 3 銀收 2 銷(xiāo)售商品 主營(yíng)業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅金 31 本月發(fā)生額及月未余額 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ? 多欄式日記賬 （ 以現(xiàn)金為例 ） ? 多欄式日記賬登記方法與三欄式日記賬登記方法基本相同 。 ? 登記多欄式日記賬時(shí) ， 按收入 、 付出的對(duì)應(yīng)賬戶(hù)分欄登記 。 ? 到月末結(jié)賬時(shí) ， 分欄加計(jì)發(fā)生額 。 ? 因此對(duì)本月現(xiàn)金 （ 或銀行存款 ） 的收入來(lái)源 、 付出去向可一目了然 ， 為分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況 ，提供更詳細(xì)的資料 。 ? 但應(yīng)用多欄式日記賬較多時(shí) ， 賬頁(yè)一般很大 ， 登記不便 ， 容易發(fā)生錯(cuò)欄串行的錯(cuò)誤 。 二、日記賬的設(shè)置和登記 現(xiàn)金日記賬（多欄式） 2022 憑證號(hào)數(shù) 摘要 貸方賬戶(hù) 借方賬戶(hù) 余額 月 日 銀行存款 其他應(yīng)收款 收入合計(jì) 銀行存款 其他應(yīng)付款 生產(chǎn)成本 應(yīng)付工資 付出合計(jì) 5 1 月初余額 300 2 提現(xiàn) 200 200 500 3 50 50 400 80 480 70 本月發(fā)生額或期未余額 250 250 400 80 480 70 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ?（一）總分類(lèi)賬的結(jié)構(gòu)與登記 ?結(jié)構(gòu)： 一般采用 “ 三欄式 ” 訂本式 ?登記： 取決于所采用的會(huì)計(jì)核算組織程序。 ?可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記； ?也可通過(guò)一定的匯總方法，將各種記賬憑證加以匯總進(jìn)行登記。如科目匯總表。 二、分類(lèi)賬的設(shè)置和登記 總 帳 總頁(yè) 1 會(huì)計(jì)科目 銀行存款 分頁(yè) 2 1 9 9 5 年 記帳憑證 借 （增） 方 貸 （減） 方 余 額 月 日 字 號(hào) 摘 要 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 借或貸 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 12 1 期初余額 借 9 8 0 0 0 0 0 12 2
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