交易性金融資產word版(編輯修改稿)
2025-02-03 13:11 本頁面
【文章內容簡介】 券為 2022 年 1 月 1日發(fā)行。取得時實際支付價款為 115 萬元，含已到付息期但尚未領取的 2022 年下半年的利息 3 萬元，另支付交易費用 2 萬元，全部價款以銀行存款支付。 （ 2） 1 月 16 日甲公司收到 2022 年下半年的利息 3 萬元 （ 3） 3 月 31 日，該債券公允 價值為 122 萬元 交易性金融資產 3 / 5 （ 4） 3 月 31 日，按債券票面利率計算利息 （ 5） 6 月 30 日，該債券公允價值為 96 萬元。 （ 6） 6 月 30 日，按債券票面利率計算利息 （ 7） 7 月 16 日收到 2022 年上半年的利息 3 萬元 （ 8） 8 月 1 日，將該債券全部處置，實際收到價款 120 萬元（包含 1 個的利息）。 【例題】甲公司對外提供中期財務會計報告， 2022 年 5 月 16 日以每股 6 元的價格購進某股票 60 萬股作為交易性金融資產，其中包含每股已宣告尚未發(fā)放的現金股利 元，另付相關交易費用 萬元，于 6 月 5 日收到現金股利， 6 月 30 日該股票收盤價格為每股 5元， 7 月 15 日以每股 元的價格將股票全部售出，則出售該交易性金融資產的影響 7 月營業(yè)利潤的金額為（ ）萬元。 總結： （ 1）出售而影響損益的金額＝ （ 2）出售而計入投資收益的金額＝ （ 3）確認全部投資收益的金額＝ 【例題】以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，正確的會計處理方法有（ ）。 、債券、基金，應當按照取得時的公允價值和相關的交易費用作為初始確認金額 ，應當
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