會計核算形式ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-02-03 12:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 表 匯 總 付 款 憑 證 貸方科目： 19 年 月份 第 號 借 方 科 目 金 額 總賬頁數(shù) 1日至 10日 付款憑證第 號至 號 11日至 20日 付款憑證第 號至 號 21日至 日 付款憑證第 號至 號 合計 借方 貸方 合 計 會計主管： 記賬： 稽核： 填制： 第三節(jié) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 財經(jīng)學(xué)院 《會計學(xué)》 按每一貸方科目分別設(shè)置的，用來匯總一定時期內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的一種匯總轉(zhuǎn)賬憑證。 表 匯 總 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 貸方科目： 19 年 月份 第 號 借 方 科 目 金 額 總賬頁數(shù) 1日至 10日 轉(zhuǎn)賬憑證第 號至 號 11日至 20日 轉(zhuǎn)賬憑證第 號至 號 21日至 30日 轉(zhuǎn)賬憑證第 號至 號 合計 借方 貸方 合 計 會計主管： 記賬： 稽核： 填制： 第三節(jié) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 財經(jīng)學(xué)院 《會計學(xué)》 注意： 由于匯總收款（付款、轉(zhuǎn)賬）憑證上的科目對應(yīng)關(guān)系是， 一個借方（貸方）科目與一個或幾個貸方（借方）科目相對應(yīng)，因 此，在匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下，為了便于編制匯總收款（付 款、轉(zhuǎn)賬）憑證，所有收款（付款、轉(zhuǎn)賬）憑證只能按一個借方 （貸方）科目與一個或幾個貸方（借方）科目相對應(yīng)來填制。也就 是說， 只能編制一借一貸和一借（貸）多貸（借）的收款（付款、 轉(zhuǎn)賬）憑證，而不能編制一貸（借）多借（貸）的收款（付款、轉(zhuǎn) 賬）憑證 。否則，就無法編制匯總記賬憑證。 第三節(jié) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 財經(jīng)學(xué)院 《會計學(xué)》 四、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的內(nèi)容 證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 。 、 付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 。 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證以及所附的原始憑證或原始憑證匯總表登記各種明細(xì)分類賬 。 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證定期 （ 一般每隔五天或每旬 ） 匯總編制匯總收款憑證 、 匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證 。 第三節(jié) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 財經(jīng)學(xué)院 《會計學(xué)》 賬戶 。 ， 將現(xiàn)金日記賬 ， 銀行存款日記賬的余額及各種明細(xì)分類賬戶的余額或余額的合計數(shù) ， 分別與總分類賬中的有關(guān)賬戶余額核對相符 。 ，根據(jù)核對無誤的總分類賬和各種明細(xì)分類賬的資料編制會計報表。 第三節(jié) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 財經(jīng)學(xué)院 《會計學(xué)》 原始憑證 原始憑證匯總表 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 現(xiàn)金日記賬 明 細(xì) 分 類 賬 匯總收款憑證 銀行存款日記賬 總分類賬 會計報表 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 匯總付款憑證 （二） （六） 核 對
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