會(huì)計(jì)核算形式ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-02-03 12:40 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 表 匯 總 付 款 憑 證 貸方科目： 19 年 月份 第 號(hào) 借 方 科 目 金 額 總賬頁(yè)數(shù) 1日至 10日 付款憑證第 號(hào)至 號(hào) 11日至 20日 付款憑證第 號(hào)至 號(hào) 21日至 日 付款憑證第 號(hào)至 號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 合 計(jì) 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 填制： 第三節(jié) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 財(cái)經(jīng)學(xué)院 《會(huì)計(jì)學(xué)》 按每一貸方科目分別設(shè)置的，用來(lái)匯總一定時(shí)期內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的一種匯總轉(zhuǎn)賬憑證。 表 匯 總 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 貸方科目： 19 年 月份 第 號(hào) 借 方 科 目 金 額 總賬頁(yè)數(shù) 1日至 10日 轉(zhuǎn)賬憑證第 號(hào)至 號(hào) 11日至 20日 轉(zhuǎn)賬憑證第 號(hào)至 號(hào) 21日至 30日 轉(zhuǎn)賬憑證第 號(hào)至 號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 合 計(jì) 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 填制： 第三節(jié) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 財(cái)經(jīng)學(xué)院 《會(huì)計(jì)學(xué)》 注意： 由于匯總收款（付款、轉(zhuǎn)賬）憑證上的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系是， 一個(gè)借方（貸方）科目與一個(gè)或幾個(gè)貸方（借方）科目相對(duì)應(yīng)，因 此，在匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下，為了便于編制匯總收款（付 款、轉(zhuǎn)賬）憑證，所有收款（付款、轉(zhuǎn)賬）憑證只能按一個(gè)借方 （貸方）科目與一個(gè)或幾個(gè)貸方（借方）科目相對(duì)應(yīng)來(lái)填制。也就 是說(shuō)， 只能編制一借一貸和一借（貸）多貸（借）的收款（付款、 轉(zhuǎn)賬）憑證，而不能編制一貸（借）多借（貸）的收款（付款、轉(zhuǎn) 賬）憑證 。否則，就無(wú)法編制匯總記賬憑證。 第三節(jié) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 財(cái)經(jīng)學(xué)院 《會(huì)計(jì)學(xué)》 四、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的內(nèi)容 證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 。 、 付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 。 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證以及所附的原始憑證或原始憑證匯總表登記各種明細(xì)分類(lèi)賬 。 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證定期 （ 一般每隔五天或每旬 ） 匯總編制匯總收款憑證 、 匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證 。 第三節(jié) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 財(cái)經(jīng)學(xué)院 《會(huì)計(jì)學(xué)》 賬戶(hù) 。 ， 將現(xiàn)金日記賬 ， 銀行存款日記賬的余額及各種明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的余額或余額的合計(jì)數(shù) ， 分別與總分類(lèi)賬中的有關(guān)賬戶(hù)余額核對(duì)相符 。 ，根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的總分類(lèi)賬和各種明細(xì)分類(lèi)賬的資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 第三節(jié) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 財(cái)經(jīng)學(xué)院 《會(huì)計(jì)學(xué)》 原始憑證 原始憑證匯總表 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 現(xiàn)金日記賬 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 匯總收款憑證 銀行存款日記賬 總分類(lèi)賬 會(huì)計(jì)報(bào)表 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 匯總付款憑證 （二） （六） 核 對(duì)
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