會計循環(huán)一ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 11:48 本頁面
【文章內容簡介】 借方總賬 科目 明細科目 √ 金 額 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 支付甲乙丙材料運雜費 在途物資 3 4 1 0 0 0 合計 165。 3 4 1 0 0 0 附 單 據 2 張 注意： 對于引起現金和銀行存款相互轉化的業(yè)務，通 常只編制付款憑證 ，而不再編制收款憑證，以避免重復記賬 。 轉賬憑證填制 : 例： 2022年 12月 29日倉庫發(fā)出甲種材料 700公斤，單價 4元，計 2 800元，投入 A產品生產，根據領料單據填制 轉賬憑證 。 轉賬憑證 2022年 12月 29日 轉字第 110號 摘要 總賬科目 明細科目 √ 借方金額 √ 貸方金額 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 倉庫發(fā)出甲材料 生產成本 A產品 2 8 0 0 0 0 原材料 甲材料 2 8 0 0 0 0 合計 165。 2 8 0 0 0 0 165。 2 8 0 0 0 0 財務主管 ** 記賬 ** 審 核 ** 制單 ** 附 單 據 1 張 （五）記賬憑證的審核 記賬憑證是登記賬簿的依據。 為了保證賬簿記錄的準確性 ，記賬前必須對已編制的記賬憑證由專人進行認真、嚴格的審核。 (1)真實性審核。 審核記賬憑證是否依據審核無誤的原始憑證填制； (2)正確性審核。 審核記賬憑證應借、應貸會計科目 (總科目或明細科目 )和金額是否正確；借貸雙方金額是否相符；明細科目金額之和與相應的總科目是否相符。 (3)完整性審核。 記賬憑證所需填寫的項目是否齊全，有關人員是否都已簽章。 一、賬簿及其種類 （一）會計賬簿的概念 是以會計憑證為依據，由具有一定格式面又相互連結的賬頁所組成．用來序時地、分類地記錄和反映各項經濟業(yè)務的簿籍。 第二節(jié) 賬薄 使用單位名稱 印 簽 賬簿名稱 賬簿編號 賬簿頁數 本賬簿共計 頁 啟用日期 年 月 日 責 任 坰 單位主 管 會計主管 記 賬 審 核 經 管 人 姓 名 及 接 交 日 期 經 管 年 月 日 交 出 年 月 日 接 管 年 月 日 交 出 年 月 日 接 管 年 月 日 交 出 年 月 日 接 管 年 月 日 交 出 年 月 日 備 注 賬簿使用登記表 使用者單位 總賬和日記賬 財務章、名章 （二）設置會計賬薄的意義 (1)賬簿可以為企業(yè)的經營管理提供系統(tǒng)、完整的會計信息。 (2)賬簿可以為定期編制會計報表提供數據資料。 (3)賬簿是開展財務分析和會計檢查的重要依據。 （三）會計賬薄的種類 按用途分類 P59 賬 簿 賬 簿 普通日記賬 明細賬 序時 賬簿 分類 賬簿 備查 賬簿 總 賬 特種日記賬 現金日記賬：逐日逐筆登記、日清月結 現金日記賬 2022年 憑證 摘要 對方科目 收入 支出 結余 月 日 種類 編號 1 1 上年結余 200 4 現付 1 付購入材料運費 在途物資 600 4 銀付 1 提取現金備發(fā)工資 銀行存款 11200 4 現付 2 孫影預借差旅費 其他應收款 800 4 本日合計 11200 1400 10000 31 本日合計 250 150 300 31 本月合計 18320 18220 300 三欄式現金日記賬 多欄式現金日記賬 年 憑證 摘要 對方科目 收入 支出 結余 月 日 字 號 年 憑證 摘要 收入 支出 結余 月 日 字 號 應貸科目 合計 應借科目 合計 銀行存款日記賬與現金日記賬的格式相同，月末要與銀行對賬單核對。 P59 分類賬簿、備查賬簿 按外表形式分類 （ 1）訂本式賬簿 —— 在啟用前就把賬頁順序編號裝訂成冊的賬簿。 （ 2）活頁式賬簿 —— 活頁賬。 （ 3）卡片式賬簿 —— 卡片賬。 卡片式賬簿 賬 簿 訂本式賬簿 活頁式賬簿 日記賬 總 賬 明細賬 卡片箱 會計賬簿按賬頁格式不同分為三欄式賬簿 、 多欄式賬簿和數量金額式賬簿 。 1． 三欄式賬簿 。 三欄式賬簿是指賬簿的賬頁格式只開設借 、 貸 、 余 （ 或收 、 付 、 余 ） 三個欄目記錄金額 。 2． 多欄式賬簿 。 多欄式賬簿是指賬簿的賬頁格式設若干專欄 ， 集中反映某一總賬賬戶或明細賬戶核算內容的賬簿 。 3． 數量金額式賬簿 。 數量金額式賬簿的賬頁格式是在借 、貸 、 余 （ 或收 、 付 、 余 ） 三欄下再設數量 、 單價和金額欄 ， 以便全面記錄反映經濟業(yè)務的數量和金額 。 按賬頁格式分類 總分類賬 賬戶名稱： 年 憑證 摘 要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 種類 編號 制造費用明細賬 明細賬戶名稱： 年 憑證 摘 要 借 方 余額 月 日 種類 編號 工資及福利費 折舊費 辦公費 水電費 合計 原材料明細賬 材料類別： 材料名稱：
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