會(huì)計(jì)基本核算系統(tǒng)ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 09:37 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 是編制好的工資分配表。 ?工資發(fā)放的核算是指應(yīng)發(fā)放給職工工資的構(gòu)成核算。 ?工資發(fā)放明細(xì)核算的成果是工資發(fā)放表和工資單（條）。 ?工資發(fā)放表是以個(gè)人為單位、按部門(mén)分別編制的原始憑證。 ?工資子系統(tǒng)銀行代發(fā)工資數(shù)據(jù)流程圖：見(jiàn) P70圖 ?工資子系統(tǒng)自行發(fā)放工資數(shù)據(jù)流程圖：見(jiàn) P71圖 3）數(shù)據(jù)輸出： ?數(shù)據(jù)輸出包括工資數(shù)據(jù)的查詢(xún)，工資單、工資匯總表的打印等并根據(jù)分配結(jié)果編制記賬憑證，傳送到賬務(wù)子系統(tǒng)和成本核算子系統(tǒng)。 ?數(shù)據(jù)的輸出分為常規(guī)數(shù)據(jù)的輸出和臨時(shí)數(shù)據(jù)的輸出。 ?工資子系統(tǒng)期末處理數(shù)據(jù)流程圖：見(jiàn) P71圖 ERP中工資 系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系 庫(kù)存管理 銷(xiāo)售管理 決策支持 財(cái)務(wù)分析 報(bào)表 存貨核算 資金管理 固定資產(chǎn) 工資管理 成本管理 應(yīng)收系統(tǒng) 采購(gòu)管理 應(yīng)付系統(tǒng) 采購(gòu)計(jì)劃 總賬系統(tǒng) 發(fā)票 憑證 發(fā)票 憑證 材料費(fèi) 出庫(kù)單 折舊費(fèi) 財(cái)務(wù)子系統(tǒng) 購(gòu)銷(xiāo)存子系統(tǒng) 決策支持 子系統(tǒng) 入庫(kù)單 固定工資數(shù)據(jù)文件 基本不變數(shù)據(jù) 人員變動(dòng)數(shù)據(jù) 變動(dòng)數(shù)據(jù) 工資結(jié)算單、工資條 工資費(fèi)用分配表 轉(zhuǎn)賬憑證文件 個(gè)人所得稅申報(bào)表 工資匯總表 輸入 檢測(cè) 輸入 檢測(cè) 匹配 計(jì)算 變動(dòng)工資數(shù)據(jù)文件 工 資 計(jì) 算 文 件 編輯輸出 匯總計(jì)算 分配計(jì)算 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬 賬務(wù)、成本子系統(tǒng) 工資匯總文件 分配文件 更新 輸出 工資子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖： 工資子系統(tǒng) 人事變動(dòng) 初始化 數(shù)據(jù)錄入 打印輸出 工資計(jì)算 查詢(xún)工資 轉(zhuǎn)賬處理 調(diào)整 二、固定資產(chǎn)子系統(tǒng) 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的特點(diǎn)和功能 ? 固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列兩個(gè)特征的有形資產(chǎn)：㈠為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；㈡使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 ? 固定資產(chǎn)同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認(rèn)： 1） 與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； 2） 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量 。 相關(guān)票據(jù) 、 暫估價(jià)值 （一）特點(diǎn) 1）數(shù)據(jù)量大：數(shù)量多、信息項(xiàng)目多。 2）日常數(shù)據(jù)輸入量少：僅限于購(gòu)入、清理、調(diào)動(dòng)。 3）輸出內(nèi)容多：卡片、變動(dòng)表、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、折舊表、轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)匯總表等。 （二）功能 1）管理固定資產(chǎn)卡片（圖示例 1）：卡片的增加、刪除、修改、查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、匯總等功能。 2）處理固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)業(yè)務(wù)（圖示例 2）：對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)進(jìn)行管理，更新卡片，按月分類(lèi)匯總固定資產(chǎn)變動(dòng)信息等。 3）計(jì)提折舊，計(jì)算凈值：自動(dòng)計(jì)提折舊和分配，打印折舊分配表。 4）自動(dòng)轉(zhuǎn)帳：系統(tǒng)根據(jù)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)表、折舊費(fèi)分配表，自動(dòng)編制轉(zhuǎn)帳憑證，傳至總帳和成本系統(tǒng)。 圖示例 1： 圖示例 2： 核算固定資產(chǎn)卡片 通用固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的基本功能 核算增減變動(dòng)情況 計(jì)算折舊、固定資產(chǎn)凈值 通用固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的運(yùn)行次序：系統(tǒng)初始化 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入 變更數(shù)據(jù)輸入 計(jì)算匯總 生成自動(dòng)記賬憑證定義 查詢(xún)打印及系統(tǒng)管理（備份、恢復(fù)）。 初始化： 1）部門(mén)班組定義：包括定義部門(mén)及班組名稱(chēng)和編號(hào)。 2）類(lèi)別定義：可按其形態(tài)、經(jīng)濟(jì)用途和使用情況進(jìn)行合理分類(lèi)。 3）項(xiàng)目定義：指納入系統(tǒng)管理的固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容的名稱(chēng)。 4）計(jì)算公式定義：包括分類(lèi)、序號(hào)、計(jì)算項(xiàng)目和計(jì)算公式等。 5）打印格式定義：一般需要定義序號(hào)、欄目、寬度及內(nèi)容等。 固定資產(chǎn)日常核算：固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程圖見(jiàn) P75圖 1）固定資產(chǎn)增加的業(yè)務(wù)處理 2）固定資產(chǎn)減少的業(yè)務(wù)處理 3）固定資產(chǎn)調(diào)整的業(yè)務(wù)處理 4）固定資產(chǎn)折舊的業(yè)務(wù)處理 固定資產(chǎn)期末業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)輸出：期末業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程圖見(jiàn) P76圖 1）記賬憑證的編制與傳遞 2）固定資產(chǎn)的數(shù)據(jù)查詢(xún)方法 3）固定資產(chǎn)的報(bào)表打印方法 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖： 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖： 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程圖： 固定資產(chǎn) 增減變動(dòng) 固定資產(chǎn) 卡片 輸入 固定資產(chǎn)增 減變動(dòng)文件 輸入 更新 固定資產(chǎn) 卡片文件 提折舊 折舊文件 自動(dòng) 轉(zhuǎn)帳 帳務(wù)系統(tǒng) 成本系統(tǒng) 查詢(xún) 輸出 分析表 1 2 3 4 5 6 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)功能模塊圖： 固定資產(chǎn)子系統(tǒng) 系統(tǒng)初始化 輸入 更新主文件 計(jì)提折舊 輸出轉(zhuǎn)帳 服務(wù)轉(zhuǎn)帳 卡片結(jié)構(gòu) 部門(mén)設(shè)置 資產(chǎn)類(lèi)別 定義 原始卡片 錄入 增加固 定資產(chǎn) 減少固 定資產(chǎn) 內(nèi)調(diào)固 定資產(chǎn) 用增加固定 資產(chǎn)文件更新 用減少固定 資產(chǎn)文件更新 用內(nèi)部調(diào)動(dòng)固定資產(chǎn)文件更新 部門(mén)折舊統(tǒng)計(jì)表 折舊費(fèi)用分配表 增減變動(dòng)表等 其他信息 *固定資產(chǎn)子系統(tǒng)使用前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？ (1)規(guī)范固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)收集。根據(jù)企業(yè)管理需要對(duì)現(xiàn)有手工系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況進(jìn)行調(diào)查分析，搞清存在的數(shù)據(jù)冗余、遺漏的原因；制定制度規(guī)定數(shù)據(jù)收集的方式、內(nèi)容、憑證格式等。 (2)規(guī)范固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)?；A(chǔ)數(shù)據(jù)是指進(jìn)行計(jì)算機(jī)處理必不可少的各種編碼和為了管理需要而制定的各種控制指標(biāo)數(shù)據(jù)，如各種費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)范歷史數(shù)據(jù)的目的是對(duì)原有手工系統(tǒng)進(jìn)行一次全面清理，解決歷史遺留問(wèn)題。 (3)確定折舊方法。計(jì)算機(jī)方式下單臺(tái)折舊方法更合適。 (4)規(guī)范信息輸出。手工方式下會(huì)計(jì)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)分別根據(jù)自己需要編制相應(yīng)報(bào)表，只能反映一部分信息。電算化后要根據(jù)企業(yè)管
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