nh信貸資產(chǎn)減值ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 07:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 型進(jìn)行單項(xiàng)評(píng)估 ? 組合評(píng)估：運(yùn)用遷徙矩陣計(jì)算模型或者滾動(dòng)率模型進(jìn)行組合評(píng)估 減值準(zhǔn)備計(jì)提原則 Page 12 模型介紹 類別 計(jì)提減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ) 模型 單項(xiàng)評(píng)估貸款 按具體個(gè)案進(jìn)行具體分析 現(xiàn)金流折現(xiàn)模型 組合評(píng)估貸款 ?歷史數(shù)據(jù)判斷貸款遷徙率 ?貸款違約損失率 ?管理層判斷 遷徙模型 對(duì)私貸款 ?歷史數(shù)據(jù)判斷貸款滾動(dòng)率 ?貸款違約損失率 ?管理層判斷 滾動(dòng)率模型 Page 13 否 是 有 單項(xiàng)金額是否重大？ 有否發(fā)生減值的客觀證據(jù)？ 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特征對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行分組？ 信貸資產(chǎn)的賬面價(jià)值是否大于對(duì)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量按實(shí)際利率折現(xiàn)后的凈現(xiàn)值？ 組合評(píng)估是否存在減值的證據(jù)？ 計(jì)算并計(jì)提 單項(xiàng)評(píng)估 準(zhǔn)備 計(jì)算并計(jì)提 組合評(píng)估 準(zhǔn)備 結(jié)束 無 是 是 否 否 信貸資產(chǎn)減值 決策流程 Page 14 信貸資產(chǎn)減值評(píng)估 單項(xiàng)評(píng)估 Page 15 單項(xiàng)評(píng)估范圍 ? 對(duì)公 貸款中，所有 重大 不良貸款 不良貸款為分類在 次級(jí)、可疑和損失的貸款 ； 單筆金額在人民幣 5萬元及以上 ； 列入單項(xiàng)評(píng)估范圍的 不良 貸款規(guī)模不得低于 不良 貸款期末余額的 70% Page 16 ? 現(xiàn)金流折現(xiàn)估值模型 (Discounted Cash Flow) DCF屬于絕對(duì)估值法，是將一項(xiàng)信貸資產(chǎn)在未來 很有可能收到 的現(xiàn)金流根據(jù) 合理的折現(xiàn)率 （一般為該信貸資產(chǎn)的約定利率）折現(xiàn)，得到該項(xiàng)信貸資產(chǎn)在目前的價(jià)值，如果該折現(xiàn)后的價(jià)值高于或等于信貸資產(chǎn)當(dāng)前本金，則說明該項(xiàng)信貸資產(chǎn)未發(fā)生減值；如果該折現(xiàn)后的價(jià)值低于信貸資產(chǎn)當(dāng)前本金，則說明該項(xiàng)信貸資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生減值。 單項(xiàng)評(píng)估方法 Page 17 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流 100 折現(xiàn)率 5% 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流 100 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流 100 現(xiàn)金流 =DCF(1)+DCF(2)+DCF(3) =272 DCF(1)=100/=95 DCF(2)=100/^2=91 DCF(3)=100/^3=86 單項(xiàng)評(píng)估方法（續(xù)） Page 18 單項(xiàng)評(píng)估方法（續(xù)） ? 折現(xiàn)率的確定 應(yīng)當(dāng)按照該貸款的原實(shí)際利率確定。 原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該貸款時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。對(duì)于浮動(dòng)利率貸款，在計(jì)算未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)可采用合同規(guī)定的現(xiàn)行實(shí)際利率作為折現(xiàn)率。即使合同條款因債務(wù)方發(fā)生財(cái)務(wù)困難而重新商定或修改，在確認(rèn)減值損失時(shí)，仍用條款修改前所計(jì)算的該金融資產(chǎn)的原實(shí)際利率計(jì)算。 如果該貸款已經(jīng)逾期，不包括罰息率。 Page 19 單項(xiàng)評(píng)估方法（續(xù)） ? 可收回現(xiàn)金流的確定 可收回 現(xiàn)金流的預(yù)測(cè) 包括對(duì)收回金額和收回時(shí)間的預(yù)測(cè) ， 預(yù)測(cè)本身具有很強(qiáng)的主觀性 ，同時(shí)需要客觀的依據(jù)作為支撐 。 在保持足夠的謹(jǐn)慎性的情況下，全面分析預(yù)測(cè)時(shí)所掌握的情況，對(duì)可收回現(xiàn)金流和收回時(shí)點(diǎn)進(jìn)行一個(gè)客觀的預(yù)測(cè)。 現(xiàn)金流的來源包括從與借款 人協(xié)商后從借款人處收回 、從擔(dān)保人或聯(lián)保人處收回和處置抵、質(zhì)押物收回。 與借款人協(xié)商后從借款人處收回，需要 獨(dú)立 判斷借款人作出的還款承諾是否可靠。 從擔(dān)保人 /聯(lián)保人處收回，也需要獨(dú)立判斷擔(dān)保人 /聯(lián)保人作出的還款承諾的可靠性。還需要考慮擔(dān)保方是否為借款人的關(guān)聯(lián)方或者循環(huán)擔(dān)保和互保等情況。 Page 20 單項(xiàng)評(píng)估方法（續(xù)） ? 可收回現(xiàn)金流的確定（續(xù)） 處置抵、質(zhì)押物收回包括借款人在公開市場(chǎng)上自行處置抵、質(zhì)押物和按照法院判決，進(jìn)行強(qiáng)制拍賣。 借款人自行處置時(shí)，如果已和購買方達(dá)成協(xié)議，可以參考達(dá)成的協(xié)議價(jià)格作為現(xiàn)金流的判斷基礎(chǔ)；如果尚未達(dá)成協(xié)議，可以參考同類物品活躍市場(chǎng)上的現(xiàn)行報(bào)價(jià)；如果沒有同類物品活躍市場(chǎng)，可以參考類似物品活躍市場(chǎng)的現(xiàn)行報(bào)價(jià)；如果上述情況均無法滿足，則可以采用估值技術(shù)對(duì)抵押物進(jìn)行估價(jià)。 進(jìn)行強(qiáng)制拍賣時(shí)，如果拍賣已經(jīng)達(dá)成，可以參考成交價(jià)作為現(xiàn)金流的判斷基礎(chǔ)；如果拍賣尚在進(jìn)行中，可以參考法院評(píng)估價(jià)并考慮流拍情況作為現(xiàn)金流的判斷基礎(chǔ)；如果尚未開始拍賣但法院已經(jīng)設(shè)定了拍賣起價(jià)，可以參考法院拍賣起價(jià)作為現(xiàn)金流的判斷基礎(chǔ)；如果法院尚未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，可以參考相關(guān)資產(chǎn)市場(chǎng)的現(xiàn)行成交價(jià)作為現(xiàn)金流的判斷基礎(chǔ)。 處置抵、質(zhì)押物可收回現(xiàn)金流中需要扣除處置抵、質(zhì)押物時(shí)可能發(fā)生的必要的稅和費(fèi)。 Page 21 單項(xiàng)評(píng)估方法（續(xù)） ? 可收回現(xiàn)金流的確定（續(xù)） 在確定回收時(shí)間時(shí)，需要考慮謹(jǐn)慎性。在沒有足夠的把握可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)回收時(shí)間時(shí)，需要參考一般交易慣例，同時(shí)建議將回收時(shí)間設(shè)定在年末。如果有足夠的把握可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)回收時(shí)間，則按照預(yù)測(cè)的回收時(shí)間填寫。 Page 22
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