nh信貸資產(chǎn)減值ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 07:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 型進行單項評估 ? 組合評估：運用遷徙矩陣計算模型或者滾動率模型進行組合評估 減值準備計提原則 Page 12 模型介紹 類別 計提減值準備的基礎(chǔ) 模型 單項評估貸款 按具體個案進行具體分析 現(xiàn)金流折現(xiàn)模型 組合評估貸款 ?歷史數(shù)據(jù)判斷貸款遷徙率 ?貸款違約損失率 ?管理層判斷 遷徙模型 對私貸款 ?歷史數(shù)據(jù)判斷貸款滾動率 ?貸款違約損失率 ?管理層判斷 滾動率模型 Page 13 否 是 有 單項金額是否重大？ 有否發(fā)生減值的客觀證據(jù)？ 根據(jù)風(fēng)險特征對信貸資產(chǎn)進行分組？ 信貸資產(chǎn)的賬面價值是否大于對預(yù)計未來現(xiàn)金流量按實際利率折現(xiàn)后的凈現(xiàn)值？ 組合評估是否存在減值的證據(jù)？ 計算并計提 單項評估 準備 計算并計提 組合評估 準備 結(jié)束 無 是 是 否 否 信貸資產(chǎn)減值 決策流程 Page 14 信貸資產(chǎn)減值評估 單項評估 Page 15 單項評估范圍 ? 對公 貸款中，所有 重大 不良貸款 不良貸款為分類在 次級、可疑和損失的貸款 ； 單筆金額在人民幣 5萬元及以上 ； 列入單項評估范圍的 不良 貸款規(guī)模不得低于 不良 貸款期末余額的 70% Page 16 ? 現(xiàn)金流折現(xiàn)估值模型 (Discounted Cash Flow) DCF屬于絕對估值法，是將一項信貸資產(chǎn)在未來 很有可能收到 的現(xiàn)金流根據(jù) 合理的折現(xiàn)率 （一般為該信貸資產(chǎn)的約定利率）折現(xiàn)，得到該項信貸資產(chǎn)在目前的價值，如果該折現(xiàn)后的價值高于或等于信貸資產(chǎn)當前本金，則說明該項信貸資產(chǎn)未發(fā)生減值；如果該折現(xiàn)后的價值低于信貸資產(chǎn)當前本金，則說明該項信貸資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生減值。 單項評估方法 Page 17 預(yù)計現(xiàn)金流 100 折現(xiàn)率 5% 預(yù)計現(xiàn)金流 100 預(yù)計現(xiàn)金流 100 現(xiàn)金流 =DCF(1)+DCF(2)+DCF(3) =272 DCF(1)=100/=95 DCF(2)=100/^2=91 DCF(3)=100/^3=86 單項評估方法（續(xù)） Page 18 單項評估方法（續(xù)） ? 折現(xiàn)率的確定 應(yīng)當按照該貸款的原實際利率確定。 原實際利率是初始確認該貸款時計算確定的實際利率。對于浮動利率貸款，在計算未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時可采用合同規(guī)定的現(xiàn)行實際利率作為折現(xiàn)率。即使合同條款因債務(wù)方發(fā)生財務(wù)困難而重新商定或修改，在確認減值損失時，仍用條款修改前所計算的該金融資產(chǎn)的原實際利率計算。 如果該貸款已經(jīng)逾期，不包括罰息率。 Page 19 單項評估方法（續(xù)） ? 可收回現(xiàn)金流的確定 可收回 現(xiàn)金流的預(yù)測 包括對收回金額和收回時間的預(yù)測 ， 預(yù)測本身具有很強的主觀性 ，同時需要客觀的依據(jù)作為支撐 。 在保持足夠的謹慎性的情況下，全面分析預(yù)測時所掌握的情況，對可收回現(xiàn)金流和收回時點進行一個客觀的預(yù)測。 現(xiàn)金流的來源包括從與借款 人協(xié)商后從借款人處收回 、從擔保人或聯(lián)保人處收回和處置抵、質(zhì)押物收回。 與借款人協(xié)商后從借款人處收回，需要 獨立 判斷借款人作出的還款承諾是否可靠。 從擔保人 /聯(lián)保人處收回，也需要獨立判斷擔保人 /聯(lián)保人作出的還款承諾的可靠性。還需要考慮擔保方是否為借款人的關(guān)聯(lián)方或者循環(huán)擔保和互保等情況。 Page 20 單項評估方法（續(xù)） ? 可收回現(xiàn)金流的確定（續(xù)） 處置抵、質(zhì)押物收回包括借款人在公開市場上自行處置抵、質(zhì)押物和按照法院判決，進行強制拍賣。 借款人自行處置時，如果已和購買方達成協(xié)議，可以參考達成的協(xié)議價格作為現(xiàn)金流的判斷基礎(chǔ)；如果尚未達成協(xié)議，可以參考同類物品活躍市場上的現(xiàn)行報價；如果沒有同類物品活躍市場，可以參考類似物品活躍市場的現(xiàn)行報價；如果上述情況均無法滿足，則可以采用估值技術(shù)對抵押物進行估價。 進行強制拍賣時，如果拍賣已經(jīng)達成，可以參考成交價作為現(xiàn)金流的判斷基礎(chǔ)；如果拍賣尚在進行中，可以參考法院評估價并考慮流拍情況作為現(xiàn)金流的判斷基礎(chǔ)；如果尚未開始拍賣但法院已經(jīng)設(shè)定了拍賣起價，可以參考法院拍賣起價作為現(xiàn)金流的判斷基礎(chǔ)；如果法院尚未進行資產(chǎn)評估，可以參考相關(guān)資產(chǎn)市場的現(xiàn)行成交價作為現(xiàn)金流的判斷基礎(chǔ)。 處置抵、質(zhì)押物可收回現(xiàn)金流中需要扣除處置抵、質(zhì)押物時可能發(fā)生的必要的稅和費。 Page 21 單項評估方法（續(xù)） ? 可收回現(xiàn)金流的確定（續(xù)） 在確定回收時間時，需要考慮謹慎性。在沒有足夠的把握可以準確預(yù)測回收時間時，需要參考一般交易慣例，同時建議將回收時間設(shè)定在年末。如果有足夠的把握可以準確預(yù)測回收時間，則按照預(yù)測的回收時間填寫。 Page 22
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