【文章內(nèi)容簡介】 ） （ 4）交供應(yīng)部門（如果供應(yīng)部門也設(shè)置了外購材料明細(xì)賬）。 67 17，限額領(lǐng)料單： P69 68 18，領(lǐng)料登記簿： P70 適用于經(jīng)常領(lǐng)用的消耗性材料。平時由倉庫保管，并在領(lǐng)料時填寫，月末匯總后再分送有關(guān)部門。 可以設(shè)置一式四聯(lián)： （ 1）交領(lǐng)料部門備查； （ 2）倉庫留存（據(jù)以登記材料吊卡） （ 3）交會計部門（記賬聯(lián)） （ 4）交供應(yīng)部門（如果供應(yīng)部門也設(shè)置了外購材料明細(xì)賬）。 69 19，委托外單位加工材料發(fā)料單： P71 可以設(shè)置一式三聯(lián)： （ 1）供應(yīng)部門存查 （ 2）交倉庫（據(jù)以發(fā)料和記賬） （ 3）交會計部門（據(jù)以記賬） 70 20，發(fā)料憑證匯總表： P71 在實際工作中，為了簡化核算（尤其是手工核算），會計部門通常于月末根據(jù)各種材料出庫憑證，填制“發(fā)料憑證匯總表”。 可以設(shè)置為一式一聯(lián)。 71 21，存貨清查盤點單（表）： P72 可以設(shè)置一式一聯(lián)，由清查人員在清查過程中根據(jù)清查結(jié)果填寫實存數(shù)量，并由有關(guān)人員簽章。 72 22，存貨盤盈盤虧報告單（表）： P72 可以設(shè)置一式三聯(lián)： （ 1）清查小組存查； （ 2）交使用（保管）部門 （ 3）交會計部門（記賬聯(lián)） 實現(xiàn)存貨按計劃價核算時，應(yīng)設(shè)置“材料成本差異”一欄。 73 22，存貨盤盈盤虧報告單（表）： P72 74 23，盤點報告表（實地盤存制） 可以設(shè)置一式二聯(lián)： （ 1）使用（保管）部門留存 （ 2）交會計部門（記賬聯(lián)） 75 24，分期付款發(fā)票 可以設(shè)置一式三聯(lián)： （ 1）收款收據(jù)（未交款的，此聯(lián)作為購貨人分期交款的憑證，每期交款和出納員蓋“收訖”章后，則作為收據(jù)） （ 2）交銷售部門留存 （ 3）交會計部門（記賬聯(lián)） 76 25，交貨單： P74 可以設(shè)置一式五聯(lián)： （ 1）交倉庫 （ 2）銷售部門留存 （ 3）交運(yùn)輸部門（據(jù)以辦理送貨） （ 4）交門衛(wèi) （ 5）交會計部門 77 發(fā)貨單 發(fā)貨單號： 填寫日期： 發(fā)貨日期： 訂貨單號： 訂貨日期： 頁次： 收 貨 方 編 碼： 單位名稱： 地 址： 郵 編： 聯(lián)系部門： 電話： 聯(lián)系人： 傳真： 需 貨 方 編 碼： 單位名稱： 地 址： 郵 編： 聯(lián)系部門： 電話： 聯(lián)系人： 傳真： 合 同 號： 訂貨單執(zhí)行情況：□全部 □部分 交貨方式： 運(yùn)輸方式： 運(yùn)費承擔(dān)方式： 發(fā)貨地址： 預(yù)計收貨日期： 收貨地址： 序號 商品 代碼 商品 名稱 規(guī)格 型號 等 級 產(chǎn) 地 可保 質(zhì)期 包裝 單位 計量 單位 數(shù) 量 無稅 單價 無稅 金額 稅 率 稅 額 含稅 總金額 銷售方式： 付款方式： 合計 銷售折扣： 付款折扣： 總金額大寫 備注： 記賬 審核 發(fā)貨倉庫 發(fā)貨人 78 26，提貨單： P75 采用提貨制商品交接方式對外銷售，可以設(shè)置一式四聯(lián)： （ 1）交倉庫 （ 2）銷售部門留存 （ 3）交門衛(wèi)（放行） （ 4）交會計部門 79 26，提貨單： P75 80 27，固定資產(chǎn)清查盤點表： P76 可以設(shè)置一式一聯(lián)由清查人員在清查過程中，根據(jù)清查結(jié)果填寫實存數(shù)量，并由有關(guān)人員簽章。 81 固定資產(chǎn)盤點表 年 月 日 固定資產(chǎn)編號 名稱 單位 保管單位 存放地點 盤點數(shù)量 備注 主管 盤點人 保管人 82 28，固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單： P76 可以設(shè)置一式三聯(lián)： （ 1）清查小組存查 （ 2）交使用保管部門 （ 3）交會計部門（記賬聯(lián)） 83 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單 年 月 日 固定資產(chǎn)編號 名稱 單位 數(shù)量 盤 盈 盤 虧 毀 損 原因 重置價值 估計折舊 原價 已提折舊 原價 已提折舊 財務(wù)負(fù)責(zé)人 盤點負(fù)責(zé)人 制表人 84 29，固定資產(chǎn)報廢申報單： P76 可以設(shè)置一式三聯(lián)： （ 1）使用部門留存 （ 2）交固定資產(chǎn)管理部門 （ 3）交會計部門（記賬聯(lián)） 85 29，固定資產(chǎn)報廢申報單： P76 86 30，固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單： P76 可以設(shè)置一式四聯(lián)： （ 1）交調(diào)入部門 （ 2）交調(diào)出部門 （ 3）固定資產(chǎn)管理部門留存 （ 4）交會計部門（記賬聯(lián)） 87 30，固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單： P76 88 31，固定資產(chǎn)（設(shè)備）登記卡： P77 可以設(shè)置一式三聯(lián)： （ 1）交設(shè)備管理部門 （ 2）交設(shè)備使用部門 （ 3）會計部門自存 89 90 32，固定資產(chǎn)（房屋）登記卡： P78 91 33，土地登記卡： P80 92 34，財產(chǎn)保管卡： P80 93 35，差旅費報銷單： P81 94 36，醫(yī)療費報銷單： P81 95 3，記賬憑證的設(shè)計內(nèi)容和要求 一、記賬憑證的種類及其優(yōu)缺點： P82 記帳憑證的概念： —— 記帳憑證是由會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表，確定會計分錄并填制的，是進(jìn)行帳簿登記的直接依據(jù)。 記帳憑證的分類： —— 按填制記帳憑證的依據(jù)不同：直接記帳憑證、匯總記帳憑證。 （ 1）直接記帳憑證 —— 直接根據(jù)審核后的原始憑證填制的記賬憑證。 按作用和格式分為：復(fù)式記帳憑證、單式記帳憑證。 96 3，記賬憑證的設(shè)計內(nèi)容和要求 1）復(fù)式憑證：又叫多科目憑證，將每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項所涉及的全部會計科目及其發(fā)生額均在同一張記賬憑證中反映的一種憑證。 —— 優(yōu)點：可以集中反映一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的科目對應(yīng)關(guān)系，便于了解有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌減少憑證數(shù)量節(jié)約紙張等。 —— 缺點：不便于匯總計算每一個會計科目的發(fā)生額。 97 3，記賬憑證的設(shè)計內(nèi)容和要求 （ P82）復(fù)式記賬憑證按期適用范圍，又可分為通用記賬憑證和專用記賬憑證兩種。 1)通用記賬憑證：用來記錄各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證。 98 2）專用記賬憑證：用來專門記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證。專用憑證按其所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與現(xiàn)金和銀行存款的收付有無關(guān)系，又分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。 ：用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的會計憑證。它是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)賬和總賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員收訖款項的依據(jù)。 ：用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的會計憑證。它是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)賬和總賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員付訖款項的依據(jù)。 ：用于記錄不涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的會計憑證。它是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填制。轉(zhuǎn)賬憑證是登記總分類賬及有關(guān)明細(xì)分類賬的依據(jù)。 99 3，記賬憑證的設(shè)計內(nèi)容和要求 2）單式憑證：又叫單科目記賬憑證。每一張記賬憑證只填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項所涉及的一個會計科目及其金額的記賬憑證。 記賬憑證 —— 優(yōu)點：內(nèi)容單一，便于匯總計算每一會計科目的發(fā)生額，便于分工記賬。 —— 缺點：制證工作量大，且不能再一張憑證上反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，內(nèi)容分散，也不便于查賬，還易出差錯。 —— 單式記賬憑證按其格式的不同，可分為借項憑證和貸項憑證兩種。借項憑證是用以填寫借方科目的憑證；貸項憑證是用以填寫貸方科目的憑證 100 3，記賬憑證的設(shè)計內(nèi)容和要求 （ 2）匯總記賬憑證： P83 匯總記賬憑證：是根據(jù)同類記賬憑證定期加以匯總而重新編制的記賬憑證，目的是為了簡化登記總分類賬的手續(xù)。 匯總的記賬憑證根據(jù)匯總方法的不同，可分為分類匯總和集中匯總兩種。 —— 分類匯總憑證。分類匯總憑證是根據(jù)一定期間的記賬憑證按其種類分別匯總填制的。 —— 集中匯總憑證。全部匯總憑證是根據(jù)一定期間的記賬憑證全部匯總填制的。 101 3，記賬憑證的設(shè)計內(nèi)容和要求 從設(shè)計的角度，主要是結(jié)合業(yè)務(wù)特點，對現(xiàn)有憑證的選擇。 102 3，記賬憑證的設(shè)計內(nèi)容和要求 二、記賬憑證的設(shè)計要求和要點： P83 1，記賬憑證的基本內(nèi)容： P83 記賬憑證種類甚多，格式不一，但其主要作用都在于對原始憑證進(jìn)行分類、整理，按照復(fù)式記賬的要求，運(yùn)用會計科目，編制會計分錄，據(jù)以登記賬簿。因此，記賬憑證必須具備以下基本內(nèi)容： （ 1）、記賬憑證的名稱 記賬憑證 （ 2）、填制記賬憑證的日期 （ 3）、記賬憑證的編號 （ 4）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容摘要 （ 5）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項所涉及的會計科目及其記賬方向 （ 6）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的金額 （ 7）、記賬標(biāo)記 （ 8）、所附原始憑證張數(shù) （ 9）、會計主管、記賬、審核、出納、制單等有關(guān)人員的簽章。 103 日期 憑證編號 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要 會計科目名稱 所附原始 憑證張數(shù) 金額 填制人簽名 會計主管與 審核人簽名 記賬憑證的基本要素： 104 3，記賬憑證的設(shè)計內(nèi)容和要求 2，設(shè)計記賬憑證格式的基本要求： P84 （ 1）應(yīng)清晰反映應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目和金額 （ 2）應(yīng)符合會計審核和會計內(nèi)部控制的要求 （ 3）應(yīng)有利于控制和查閱相關(guān)原始憑證 （ 4）應(yīng)盡可能減少填制憑證和記賬的工作量，提高核算工作效率。 105 3，記賬憑證的設(shè)計內(nèi)容和要求 3，設(shè)計記賬憑證的基本步驟： P85 （ 1）確定記賬方法： 采用復(fù)式記賬法，其格式具有下列特征： 1 可以將借貸記賬符號固定 2 通過設(shè)置“合計金額”，可以利用借貸相等原理，及時檢查憑證編制是否正確。 3 憑證欄目較少?？稍O(shè)置一個或兩個金額欄。 （ 2）確定記賬憑證的單、復(fù)式形式。 （ 3）確定每種記賬憑證的設(shè)計項目，并合理設(shè)計其格式 106 3，記賬憑證的設(shè)計內(nèi)容和要求 三、記賬憑證的主要格式： P87 復(fù)式記賬憑證按其設(shè)置的具體形式不同分為通用記賬憑證和專用記賬憑證。 107 復(fù)式記賬憑證按其設(shè)置的具體形式不同 通用記賬憑證 專用記賬憑證 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 三種制憑證 五種制憑證 現(xiàn)金收款憑證 現(xiàn)金付款憑