【文章內容簡介】 150 （ 4）攤銷營業(yè)部租金 100元。 借：銷售費用 100 貸：待攤費用 100 64 （ 5）經庫存物料盤點：本月耗用電子元件甲 140只，單價 ，計 350元，耗用零配件乙 50個，單價 8元，計 400元，兩項合計 750元。 借：主營業(yè)務成本 750 貸：原材料 750 65 二 .登記賬戶 庫存庫存現(xiàn)金 銀行存款 原材料 待攤費用 應收賬款 管理費用 主營業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加 ⑴ 5000 ⑸ 1500 ⑻ 1600 ⑾ 1300 ⑵ 600 ⑶ 1300 ⑷ 80 ⑹ 4500 ⑼ 1000 ⑽ 425 ⑿ 750 ⒀ 120 9400 8775 余 625 ⑹ 4500 ⑻ 1600 4500 1600 余 2900 ⑶ 1300 ⑺ 1250 ⑽ 1125 ⒅ 750 3675 750 余 2925 ⑵ 600 ⒄ 100 600 100 余 500 ⒁ 200 200 余 200 ⑷ 80 ⒀ 120 ⒂ 250 ⒄ 100 550 ⒅ 750 750 ⒃ 150 150 ⒆ 550 550 ⒆ 750 750 ⒆ 150 150 66 應付賬款 應付職工薪酬 應交稅費 實收資本 主營業(yè)務收入 ⑼ 1000 ⑿ 750 ⑺ 1250 ⑽ 700 ⒂ 250 ⒃ 150 ⑴ 5000 ⑸ 1500 ⑾ 1300 ⒁ 200 1750 1950 余 200 250 余 250 150 余 150 5000 余 5000 3000 ⒆ 3000 3000 67 19. 借：主營業(yè)務收入 3000 貸：本年利潤 3000 借：本年利潤 1450 貸：主營業(yè)務成本 750 管理費用 550 營業(yè)稅金及附加 150 本年利潤 ⒆ 3000 ⒆ 1450 3000 1450 全部賬戶 借方發(fā)生額 =全部賬戶 貸方發(fā)生額 全部賬戶 借方余額 =全部賬戶 貸方余額 結轉損益類賬戶 三、試算平衡 余 1550 68 項 目 金 額 主營業(yè)務收入 減：主營業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加 管理費用 營業(yè)利潤 3000 750 150 550 1550 編制單位 :孔三電器醫(yī)院 利潤表 69 資產負債表 資 產 負 債 和 所 有 者 權 益 庫存現(xiàn)金 625 銀行存款 2900 應收賬款 200 原材料 2925 待攤費用 500 應付賬款 200 應付職工薪酬 250 應交稅費 150 實收資本 5000 未分配利潤 1550 合 計 7150 合 計 7150 編制單位 :孔三電器醫(yī)院 70 東方有限責任公司 2022年 12月初會計科目余額見下表： 庫存現(xiàn)金 銀行存款 應收賬款 原材料 庫存商品 待攤費用 固定資產 生產成本 3740 70175 6000 128100 547785 2400 318000 68960 短期借款 應付賬款 應付職工薪酬 應交稅費 應付利息 累計折舊 實收資本 324085 1550 1975 2250 4500 160800 650000 綜合例題 71 要求： （ 1）開設“ T”總分類賬，并分別填入 期初余額 72 庫 存 現(xiàn) 金 期初余額 3740 (5) 80000 (8) 3600 (4) 2022 (6) 80000 (7) 350 (10) 800 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 83600 83150 余額 4190 73 銀行存款 期初余額 70175 （ 1） 351000 （ 2） 152100 （ 5） 80000 （ 8） 3600 （ 9） 4000 （ 11） 6000 （ 13） 117000 （ 16） 234000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 585000 363402 291773 余額 （ 3） 702 74 應收賬款 期初余額 6000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 0 余額 6000 75 壞賬準備 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 30 余額 30 （ 16） /⑤ 30 76 其他應收款 （ 4） 2022 （ 16） /② 3000 （ 7） 2022 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 5000 2022 余額 3000 77 原材料 期初余額 128100 （ 2） 130000 （ 13） 100000 （ 15） 294200 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 230000 294200 余額 63900 78 產成品（庫存商品） 期初余額 547785 （ 17） /② 402022 （ 17） /③ 350000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 402022 350000 余額 599785 79 待攤費用 期初余額 2400 （ 16） /③ 500 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 500 余額 1900 80 固定資產 期初余額 318000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 0 余額 318000 81 生產成本 期初余額 68960 （ 11） 4000 （ 14） 64800 （ 15） 293500 （ 17） /① 1660 （ 17） /② 402022 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 363960 402022 余額 30 920 82 短期借款 期初余額 324085 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 0 余額 324085 83 應付賬款 期初余額 1550 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 0 余額 1550 84 應付職工薪酬 （ 6） 8 000 （ 14） 81000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 808 000 81000 余額 2175 期初余額 1975 （ 10） 800 85 應交稅費 期初余額 2250 （ 2） 22100 （ 1） 51000 （ 12） 34000 （ 16） /⑥ 39372 （ 13） 17000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 39100 124372 87522 余額 86 應付利息 （ 16） /① 5000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 5000 余額 9500 期初余額 4500 87 累計折舊 （ 16） /④ 1 600 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 0 1600 余額 162400 期初余額 160 800 88 實收資本 期初余額 650