財務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算(1)(編輯修改稿)
2025-02-02 22:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 歷年的統(tǒng)計資料 ,確定資金變動與產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系 ,即 資金習(xí)性 。根據(jù)資金習(xí)性和下一年度預(yù)計的產(chǎn)銷量，對下一年度資金的需求量進行預(yù)測。 ? 線性回歸分析法是假定資金需要量與營業(yè)業(yè)務(wù)量之間存在線性關(guān)系建立數(shù)學(xué)模型，然后根據(jù)歷史有關(guān)資料，用回歸直線方程確定參數(shù)預(yù)測資金需要量的方法。 ? 預(yù)測模型為： y=a+bx ? 式中： y：資金需要量； a：不變資金； b：單位業(yè)務(wù)量所需要的可變資本額； x：產(chǎn)銷量。 ? 不變資金是指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量的影響而保持固定不變的那部分資金。也就是說，產(chǎn)銷量在一定范圍內(nèi)變動，這部分資金保持不變。這部分資金包括：為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險儲備，必要的成品儲備，廠房、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金。 ? 變動資金是指隨產(chǎn)銷量變動而成同比例變動的那部分資金。它一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料，外購件等占用的資金。另外，在最低儲備以外的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等也具有變動資金的性質(zhì)。 ? ? 運用上述與預(yù)測模型，再利用歷史資料確定 a、 b數(shù)值的條件下，即可預(yù)測一定產(chǎn)銷量 x所需的資本總量。 ? 假設(shè)過去 n年每年的產(chǎn)銷量和資金需要量分別為：x1,x2…x n； y1,y2…y n 求解得到： ???????????? ????? ????nininiiiiniiniixbxayxxbnay1 12111??????????????????????????????nxbyaxxnyxyxnbniiniiniiniiniiniiniii112112111)(最小（ ???? ??niii bxay12)SSE?????????????????????????0)(20)(2n1in1iiiiiibxayxbSSEbxayaSSE年度 產(chǎn)銷量 X 資本需要量 Y XY X2 2022 500 3000 36 2022 475 2022 450 2250 25 2022 520 3380 2022 550 3850 49 n=5 30 2495 ??????????????????2055304924954
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