會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)---第3章賬務(wù)處理系統(tǒng)(33--35)(編輯修改稿)
2025-01-25 12:30 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 企業(yè)調(diào)整后余額 銀行調(diào)整后余額 操作演示 章 節(jié) 目 錄 銀行對(duì)賬 在每次銀行對(duì)賬前，必須將銀行開(kāi)具的銀行對(duì)賬單的內(nèi)容輸入到計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)中并加以保存，這樣才能夠進(jìn)行銀行對(duì)賬。 輸入的內(nèi)容主要包括對(duì)賬單上的每一筆業(yè)務(wù)銀行入賬時(shí)間、結(jié)算方式、結(jié)算的憑證編號(hào)、借貸金額、銀行賬戶的余額等。 系統(tǒng)按照 “ 企業(yè)銀行日記賬期末余額 +企業(yè)未達(dá)賬借方金額 企業(yè)未達(dá)賬貸方余額 =開(kāi)戶銀行對(duì)賬單期末余額 +對(duì)賬單未達(dá)賬借方金額 對(duì)賬單未達(dá)賬貸方金額 ” 的公式進(jìn)行平衡校驗(yàn)，需檢查修正直到平衡。 章 節(jié) 目 錄 銀行對(duì)賬 以下例說(shuō)明銀行對(duì)賬單的錄入處理過(guò)程： 以操作員趙祥的身份注冊(cè)登錄 188賬套，錄入 2022年 7月 29日從工商銀行取得的2022年 7月份的銀行對(duì)賬單，其資料如下表所示。 章 節(jié) 目 錄 銀行對(duì)賬 操作演示 章 節(jié) 目 錄 銀行對(duì)賬 在賬務(wù)處理系統(tǒng)中，為了提高銀行對(duì)賬速度和效率，系統(tǒng)提供了兩種對(duì)賬方式：自動(dòng)對(duì)賬和手工對(duì)賬。 （ 1）自動(dòng)對(duì)賬 自動(dòng)對(duì)賬就是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)在 “ 單位銀行對(duì)賬文件 ” 和 “ 銀行對(duì)賬單文件 ” 中尋找完全相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)或勾銷。 章 節(jié) 目 錄 銀行對(duì)賬 所謂完全相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容、摘要、結(jié)算方式、結(jié)算號(hào)、金額等均相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 ①支票號(hào) +金額。即 “ 單位銀行對(duì)賬文件 ” 和“ 銀行對(duì)賬單文件 ” 中支票號(hào)和金額完全相同的業(yè)務(wù)。 ②結(jié)算方式 +結(jié)算號(hào) +金額。即 “ 單位銀行對(duì)賬文件 ” 和 “ 銀行對(duì)賬單文件 ” 中結(jié)算方式、結(jié)算號(hào)和金額完全相同的業(yè)務(wù)。 章 節(jié) 目 錄 銀行對(duì)賬 （ 2） 手工對(duì)賬 手工對(duì)賬的目的是核對(duì)自動(dòng)對(duì)賬未能找到的已達(dá)賬項(xiàng) 。 在計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)中往往是采用自動(dòng)對(duì)賬與手工對(duì)賬相結(jié)合的方式 。 章 節(jié) 目 錄 銀行對(duì)賬 以下例說(shuō)明銀行對(duì)賬的基本業(yè)務(wù)處理過(guò)程： 以操作員趙祥的身份注冊(cè)登錄 188賬套，對(duì) 2022年 7月份的銀行賬進(jìn)行最大條件對(duì)賬。 操作演示 章 節(jié) 目 錄 銀行對(duì)賬 4. 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 在對(duì)賬完畢后 ， 系統(tǒng)已自動(dòng)整理匯總未達(dá)賬項(xiàng)和已達(dá)賬項(xiàng) ， 并生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ， 操作員僅能進(jìn)行查看 ， 不能直接進(jìn)行修改 。 以下例說(shuō)明查詢處理過(guò)程： 以操作員趙祥的身份注冊(cè)登錄 188賬套 ， 查看 2022年7月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 。 操作演示 章 節(jié) 目 錄 銀行對(duì)賬 5. 核銷已達(dá)賬項(xiàng) 在確保對(duì)賬準(zhǔn)確后 ， 系統(tǒng)中已達(dá)賬項(xiàng)已沒(méi)有保留的必要 ， 可以通過(guò)刪除已達(dá)賬項(xiàng)功能 ， 刪除用于對(duì)賬的日記賬已達(dá)賬項(xiàng)和銀行對(duì)賬單已達(dá)賬項(xiàng) ， 以便以后可以重新使用銀行對(duì)賬功能 。 （ 1） 查詢銀行勾對(duì)情況 在進(jìn)行核銷已達(dá)賬項(xiàng)之前 ， 應(yīng)先查詢單位日記賬與銀行對(duì)賬單的對(duì)賬情況 ， 在檢查無(wú)誤后 ，即可核銷已達(dá)賬項(xiàng) ， 核銷后的單位日記賬和銀行對(duì)賬單的數(shù)據(jù)將不再參與以后的銀行對(duì)賬勾對(duì) 。 章 節(jié) 目 錄 銀行對(duì)賬 以下例說(shuō)明查詢勾對(duì)信息處理方式： 以操作員趙祥的身份注冊(cè)登錄 188賬套，查詢 2022年 7月份的單位日記賬和銀行對(duì)賬單的勾對(duì)情況。 操作演示 章 節(jié) 目 錄 銀行對(duì)賬 （ 2） 核銷銀行賬 核銷用于對(duì)賬的銀行日記賬和銀行對(duì)賬單的已達(dá)賬項(xiàng) ， 核銷后的已達(dá)賬項(xiàng)不能參與下次銀行對(duì)賬 。 如果銀行對(duì)賬不平衡 ， 則不能使用核銷銀行賬的功能 。 核銷銀行賬不影響銀行日記賬的查詢打印 。 以下例說(shuō)明核銷處理方式： 以操作員趙祥的身份注冊(cè)登錄 188賬套 ， 核銷 2022年 7月份的銀行對(duì)賬已達(dá)賬項(xiàng) 。 操作演示 章 節(jié) 目 錄 銀行對(duì)賬 （ 3） 反核銷銀行賬 以下例說(shuō)明反核銷處理過(guò)程： 以操作員趙祥的身份注冊(cè)登錄 188賬套，反核銷 2022年 7月份的銀行對(duì)賬已達(dá)賬項(xiàng)。 操作演示 章 節(jié) 目 錄 長(zhǎng)期未達(dá)賬審核用于查詢至截止日期為止未達(dá)天數(shù)超過(guò)一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項(xiàng) ， 以便企業(yè)分析長(zhǎng)期未達(dá)原因 ， 避免資金損失 。 以下例說(shuō)明處理過(guò)程： 以操作員趙祥的身份注冊(cè)登錄 188賬套 ， 查詢截止 2022年7月 29日 ， 超過(guò) 20天的長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng) 。 操作演示 章 節(jié) 目 錄 練習(xí)思考題 為什么要進(jìn)行銀行對(duì)賬？銀行對(duì)賬的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如何獲得？如何進(jìn)行銀行對(duì)賬？ 章 節(jié) 目 錄 期末業(yè)務(wù)處理 第 3章 賬務(wù)處理系統(tǒng) 章 節(jié) 目 錄 學(xué)習(xí)要求 、提、轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。 。 。 、結(jié)賬的基本內(nèi)涵及處理方式。 。 章 節(jié) 目 錄 教學(xué)內(nèi)容 、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù) 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的基本概念 對(duì)賬 結(jié)賬 賬務(wù)處理逆向處理 章節(jié)目錄章 節(jié) 目 錄 期末業(yè)務(wù)處理 期末處理即期末會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，是指會(huì)計(jì)人員在每個(gè)會(huì)計(jì)期末所完成的一些特定的會(huì)計(jì)工作。期末會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)主要包括期末攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的處理以及對(duì)賬、結(jié)賬等工作。 章 節(jié) 目 錄 、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù) 期末的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)處理具有較強(qiáng)的規(guī)律性，使用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成功能需要注意以下幾個(gè)問(wèn)題： （ 1） 轉(zhuǎn)賬憑證模板必須事先進(jìn)行設(shè)置 。 （ 2） 轉(zhuǎn)賬憑證中各科目的數(shù)據(jù)都是從賬簿中提取 、 經(jīng)處理后生成的 ， 為了保證數(shù)據(jù)的完整 、正確 ， 在調(diào)用轉(zhuǎn)賬憑證模板生成轉(zhuǎn)賬憑證前必須將本月發(fā)生的各種具體業(yè)務(wù)登記入賬 。 章 節(jié) 目 錄 、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù) （ 3）期末的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)具有嚴(yán)格的處理順序 工資 折舊 費(fèi)用 計(jì)提 其他 費(fèi)用 攤提 輔助 生產(chǎn) 成本 結(jié)轉(zhuǎn) 制造 費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn) 生產(chǎn) 成本 結(jié)轉(zhuǎn) 產(chǎn) 成 品 結(jié) 轉(zhuǎn) 成本 費(fèi)用 收入 結(jié)轉(zhuǎn) （ 4）結(jié)轉(zhuǎn)生成的記賬憑證系統(tǒng)將存于未記賬憑證庫(kù)，這些憑證必須經(jīng)過(guò)審核后，才能登記入賬。 （ 5）期末結(jié)轉(zhuǎn)工作是一項(xiàng)比較復(fù)雜而重要的工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)進(jìn)行。 章 節(jié) 目 錄 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的基本概念 一般來(lái)說(shuō) ， 期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)： （ 1） 期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)大多數(shù)都在各個(gè)會(huì)計(jì)期的期末進(jìn)行 。 （ 2） 期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)大多數(shù)只有會(huì)計(jì)人員自己編制的會(huì)計(jì)憑證 ， 而不同于一般業(yè)務(wù) ， 沒(méi)有具體反映該業(yè)務(wù)的原始憑證 。 （ 3） 期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)大多數(shù)要從會(huì)計(jì)賬簿中提取數(shù)據(jù) ，這就要求在處理期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)前必須將其他業(yè)務(wù)登記入賬 。 （ 4） 有些期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必
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